【正文】 附表2 總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年份項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期1234567891011生產(chǎn)負(fù)荷(%)01001001001001001001001001001001土地租金02苗木更新費(fèi)01151151151151151151151151151153外購(gòu)原輔料費(fèi)用555555555555555555554管護(hù)費(fèi)用272727272727272727275出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用6工資及福利費(fèi)07折舊費(fèi)08維修費(fèi)09攤銷費(fèi)010財(cái)務(wù)支出0000000000011其他費(fèi)用02323232323232323232312總成本費(fèi)用0其中：可變成本0220220220220220220220220220220固定成本014經(jīng)營(yíng)成本015BEP=年總固定成本/年?duì)I業(yè)收入年總可變成本年?duì)I業(yè)稅金與附加=%附表3 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（單位：萬(wàn)元）序號(hào) 年份項(xiàng)目1234567891011生產(chǎn)能力0100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1銷售收入011501150115011501150115011501150115011502稅金及附加00000000000增值稅00000000000城建稅00000000000教育附加稅000000000003總成本費(fèi)用04利潤(rùn)總額05所得稅06稅后利潤(rùn)0附表4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（單位：萬(wàn)元）序號(hào) 年份項(xiàng)目合計(jì)12345678910111現(xiàn)金流入1193101150115011501150115011501150115011501581銷售收入1150001150115011501150115011501150115011501150其他現(xiàn)金流入000000000000回收固定資產(chǎn)余值91000000000091回收流動(dòng)資金34000000000003402現(xiàn)金流出1000建設(shè)投資6606600000000000流動(dòng)資金3403400000000000經(jīng)營(yíng)成本0銷售稅金及附加000000000000所得稅0其他現(xiàn)金流出0000000000003凈現(xiàn)金流量10004累計(jì)凈現(xiàn)金流量10005稅前凈現(xiàn)金流量10006稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量1000計(jì)算指標(biāo)： 稅前 稅后 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%）： 項(xiàng)目投資回收期（年，包括建設(shè)期） 。（3） 鑒于本項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，應(yīng)積極爭(zhēng)取各級(jí)政府和有關(guān)部門的支持。 （1）抓緊項(xiàng)目下階段的設(shè)計(jì)、規(guī)劃等工作，建設(shè)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)程序，確保工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)，以及符合環(huán)境保護(hù)要求。（4） 項(xiàng)目具有優(yōu)越的自然資源，良好的建設(shè)條件，地方政府也積極支持花卉苗木的發(fā)展。（2） 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景好，規(guī)模適中，技術(shù)成熟，符合環(huán)保要求，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，符合環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的要求。 增加稅收、解決勞動(dòng)力就業(yè) 項(xiàng)目建成后，能夠增加地方稅收，同時(shí)，項(xiàng)目?jī)?nèi)部人員達(dá)60人，多數(shù)從周邊農(nóng)村地區(qū)招聘，一定程度上緩解了勞動(dòng)力的就業(yè)問(wèn)題。建立苗木基地，培育大量花卉苗木，美化、綠化景點(diǎn)，提升城市品位，改善生態(tài)環(huán)境、提升城市品位，能夠促進(jìn)新沂旅游業(yè)及城市可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，城市化伴隨著諸多的心理和生理疾病，保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境，讓森林進(jìn)城、園林下鄉(xiāng)，創(chuàng)造和諧的居住環(huán)境正成為當(dāng)今社會(huì)的共識(shí)。本項(xiàng)目建設(shè)目的旨在發(fā)展綠化林木的種植沒(méi)項(xiàng)目本身有利于生態(tài)環(huán)境的保護(hù)和水土保持，能夠產(chǎn)生較好的生態(tài)效益，對(duì)城市綠化和地區(qū)生態(tài)環(huán)境建設(shè)具有積極的推動(dòng)作用 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活質(zhì)量的不斷提高，人民對(duì)生活環(huán)境的需求越來(lái)越高，實(shí)行基地花卉苗木生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，可以促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。第十四章 社會(huì)效益分析14．1社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論項(xiàng)目區(qū)內(nèi)自然、生態(tài)、和社會(huì)條件優(yōu)越，項(xiàng)目實(shí)施見(jiàn)效快、潛力大，具備該項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)條件。因此，當(dāng)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本提高時(shí)，要相應(yīng)提高銷售收入以確保項(xiàng)目獲得預(yù)期效益；反之，也可通過(guò)降低固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營(yíng)成本來(lái)達(dá)到降低水價(jià)或提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。其結(jié)果見(jiàn)敏感性分析表。2）分析方法項(xiàng)目采用單因素的分析方法，分別考察以上因素提高或降低10％時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響程度。為了分析預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，并確定其影響程度，需進(jìn)行敏感性分析。（1）盈虧平衡點(diǎn)分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP=年總固定成本/年?duì)I業(yè)收入年總可變成本年?duì)I業(yè)稅金與附加=% 計(jì)算結(jié)果表示：%，項(xiàng)目可以做取盈虧平衡，企業(yè)可以保本。從市場(chǎng)需求來(lái)看，本項(xiàng)目近期產(chǎn)品主要滿足聊城市園林工程，從外部市場(chǎng)分析來(lái)看，尤其是對(duì)于優(yōu)質(zhì)花卉苗木來(lái)說(shuō)，短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)供過(guò)于求的情況，隨著土地資源越來(lái)越寶貴，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，市場(chǎng)形勢(shì)較好。在產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作環(huán)節(jié)，良好的經(jīng)營(yíng)和管理是基地取得效益的保證，本項(xiàng)目建設(shè)單位具有較好的園林綠化工程施工和綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，因此，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)不大。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過(guò)計(jì)算、分析，可以看出，該項(xiàng)目建成后，從銷售收入、利潤(rùn)總額來(lái)看，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的，反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好的，因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。2）利潤(rùn)（1）稅前年利潤(rùn)：（2）應(yīng)繳所得稅：（3）稅后利潤(rùn)=利潤(rùn)－所得稅=3）項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率（IRR）（1）稅前內(nèi)部收益率（2）稅后內(nèi)部收益率即內(nèi)部收益率IRR遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目可行。凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明項(xiàng)目可行。CO——現(xiàn)金流出：總投資1000萬(wàn)元。（、），折舊及攤銷詳見(jiàn)附表1；（12）無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，；（13）其他費(fèi)用，包括其他種植費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等其它費(fèi)用，按年銷售收入的2%計(jì)算，基地年銷售收入達(dá)1150萬(wàn)元，則其他費(fèi)用為23萬(wàn)元；（14）維修費(fèi)用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計(jì)算，； ，基地運(yùn)營(yíng)成本估算見(jiàn)附表2： 產(chǎn)品銷售收入 單位：萬(wàn)元產(chǎn)品產(chǎn)量單價(jià)（取均值、元）總價(jià)（萬(wàn)元）喬木大苗5000株/年20001000灌木等小苗10萬(wàn)苗/年150合計(jì)11501）稅前投資回收期=＜3年2）稅后投資回收期= ＜3年項(xiàng)目計(jì)劃3年回收，回收期小于計(jì)劃期，因此項(xiàng)目可行。 各項(xiàng)費(fèi)用估算 成本估算（1）土地租金：費(fèi)用為2000元/畝，（）；（2）苗木更新費(fèi)：第一批苗木計(jì)入設(shè)備投資，每年引種及種苗購(gòu)置成本，按年銷售額的10%計(jì)算，基地年銷售的收入為1150萬(wàn)元，則苗木更新費(fèi)為115萬(wàn)元；（3）外購(gòu)原輔料費(fèi)用：主要為化肥、有機(jī)肥、農(nóng)藥消耗和水電消耗，喬木以100元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬(wàn)苗，則外購(gòu)原輔料費(fèi)用為55萬(wàn)元；（6）管護(hù)費(fèi)用：包括松土、除草、施肥、病蟲(chóng)防治、修枝整形等，喬木以50元/株計(jì)算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬(wàn)苗，則管護(hù)費(fèi)用27萬(wàn)元；（7）出苗費(fèi)用及基地維修費(fèi)用：以1000元/畝計(jì)算，項(xiàng)目占地6400平方米（），；（10），職工福利費(fèi)按規(guī)定取工資總額的14%，項(xiàng)目定員60人，；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計(jì)算。第十二章 經(jīng)濟(jì)效益分析（1） 依據(jù)計(jì)投資[1993] 530號(hào)文發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》；（2） 中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司1998年編著《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》；（3）本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算期1