【正文】 用：包括松土、除草、施肥、病蟲防治、修枝整形等，喬木以50元/株計算、基地年產(chǎn)喬木大苗5000株，灌木等小苗10萬苗，則管護費用27萬元；（7）出苗費用及基地維修費用：以1000元/畝計算，項目占地6400平方米（），；（10），職工福利費按規(guī)定取工資總額的14%，項目定員60人，；（11）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊按平均年限法計算。CO——現(xiàn)金流出：總投資1000萬元。2）利潤（1）稅前年利潤：（2）應繳所得稅：（3）稅后利潤=利潤－所得稅=3）項目投資內部收益率（IRR）（1）稅前內部收益率（2）稅后內部收益率即內部收益率IRR遠遠大于基準收益率，項目可行。在產(chǎn)業(yè)化運作環(huán)節(jié)，良好的經(jīng)營和管理是基地取得效益的保證，本項目建設單位具有較好的園林綠化工程施工和綠化苗生產(chǎn)經(jīng)驗和技術，因此，經(jīng)營管理風險不大。（1）盈虧平衡點分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點BEP=年總固定成本/年營業(yè)收入年總可變成本年營業(yè)稅金與附加=% 計算結果表示：%，項目可以做取盈虧平衡，企業(yè)可以保本。2）分析方法項目采用單因素的分析方法，分別考察以上因素提高或降低10％時，對財務內部收益率和投資回收期的影響程度。因此，當固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本提高時，要相應提高銷售收入以確保項目獲得預期效益；反之，也可通過降低固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本來達到降低水價或提高經(jīng)濟效益的目的。本項目建設目的旨在發(fā)展綠化林木的種植沒項目本身有利于生態(tài)環(huán)境的保護和水土保持，能夠產(chǎn)生較好的生態(tài)效益，對城市綠化和地區(qū)生態(tài)環(huán)境建設具有積極的推動作用 隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活質量的不斷提高，人民對生活環(huán)境的需求越來越高，實行基地花卉苗木生產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，可以促進農(nóng)業(yè)結構優(yōu)化升級。建立苗木基地，培育大量花卉苗木，美化、綠化景點，提升城市品位，改善生態(tài)環(huán)境、提升城市品位，能夠促進新沂旅游業(yè)及城市可持續(xù)發(fā)展。（2） 項目產(chǎn)品市場前景好，規(guī)模適中，技術成熟，符合環(huán)保要求，具有較強的市場競爭力，符合環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展的要求。 （1）抓緊項目下階段的設計、規(guī)劃等工作，建設過程中應嚴格執(zhí)行國家基本建設程序，確保工程質量和安全生產(chǎn)，以及符合環(huán)境保護要求。附表2 總成本費用估算表 單位：萬元序號 年份項目建設期生產(chǎn)期1234567891011生產(chǎn)負荷(%)01001001001001001001001001001001土地租金02苗木更新費01151151151151151151151151151153外購原輔料費用555555555555555555554管護費用272727272727272727275出苗費用及基地維修費用6工資及福利費07折舊費08維修費09攤銷費010財務支出0000000000011其他費用02323232323232323232312總成本費用0其中：可變成本0220220220220220220220220220220固定成本014經(jīng)營成本015BEP=年總固定成本/年營業(yè)收入年總可變成本年營業(yè)稅金與附加=%附表3 利潤及利潤分配表（單位：萬元）序號 年份項目1234567891011生產(chǎn)能力0100%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1銷售收入011501150115011501150115011501150115011502稅金及附加00000000000增值稅00000000000城建稅00000000000教育附加稅000000000003總成本費用04利潤總額05所得稅06稅后利潤0附表4 項目財務現(xiàn)金流量表（單位：萬元）序號 年份項目合計12345678910111現(xiàn)金流入1193101150115011501150115011501150115011501581銷售收入1150001150115011501150115011501150115011501150其他現(xiàn)金流入000000000000回收固定資產(chǎn)余值91000000000091回收流動資金34000000000003402現(xiàn)金流出1000建設投資6606600000000000流動資金3403400000000000經(jīng)營成本0銷售稅金及附加000000000000所得稅0其他現(xiàn)金流出0000000000003凈現(xiàn)金流量10004累計凈現(xiàn)金流量10005稅前凈現(xiàn)金流量10006稅前累計凈現(xiàn)金流量1000計算指標： 稅前 稅后 項目財務內部收益率（%）： 項目財務凈現(xiàn)值（i=10%）： 項目投資回收期（年，包括建設期） 。（3） 鑒于本項目具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益，應積極爭取各級政府和有關部門的支持。（4） 項目具有優(yōu)越的自然資源，良好的建設條件，地方政府也積極支持花卉苗木的發(fā)展。 增加稅收、解決勞動力就業(yè) 項目建成后，能夠增加地方稅收，同時，項目內部人員達60人，多數(shù)從周邊農(nóng)村地區(qū)招聘，一定程度上緩解了勞動力的就業(yè)問題。同時，城市化伴隨著諸多的心理和生理疾病，保護和改善生態(tài)環(huán)境，讓森林進城、園林下鄉(xiāng)，創(chuàng)造和諧的居住環(huán)境正成為當今社會的共識。第十四章 社會效益分析14．1社會評價基本結論項目區(qū)內自然、生態(tài)、和社會條件優(yōu)越，項目實施見效快、潛力大，具備該項目實施的基礎條件。其結果見敏感性分析表。為了分析預測項目主要因素發(fā)生變化時對經(jīng)濟評價指標的影響，并確定其影響程度，需進行敏感性分析。從市場需求來看，本項目近期產(chǎn)品主要滿足聊城市園林工程，從外部市場分析來看，尤其是對于優(yōu)質花卉苗木來說，短期內不會出現(xiàn)供過于求的情況，隨著土地資源越來越寶貴，從長遠來看，市場形勢較好。 財務評價結論通過計算、分析，可以看出，該項目建成后，從銷售收入、利潤總額來看，該項目的經(jīng)濟效益是好的，反映經(jīng)濟效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟效益的指標都是好的，因此本項目從財務上是可行的。凈現(xiàn)值大于零，說明項目可行。（、），折舊及攤銷詳見附表1；（12）無形資產(chǎn)按10年攤銷，；（13）其他費用，包括其他種植費用、管理費用和銷售費用等其它費用，按年銷售收入的2%計算，基地年銷售收入達1150萬元，則其他費用為23萬元；（14）維修費用按照固定資產(chǎn)年折舊的20％計算，； ，基地運營成本估算見附表2： 產(chǎn)品銷售收入 單位：萬元產(chǎn)品產(chǎn)量單價（取均值、元）總價（萬元）喬木大苗5000株/年20001000灌木等小苗10萬苗/年150合計11501）稅前投資回收期=＜3年2）稅后投資回收期= ＜3年項目計劃3年回收，回收期小于計劃期，因此項目可行。第十二章 經(jīng)濟效益分析（1） 依據(jù)計投資[1993] 530號文發(fā)布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》；（2） 中國國際工程咨詢公司1998年編著《投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南》；（3）本項目經(jīng)濟評價計算期11年，其中：建設期1年，生產(chǎn)經(jīng)營期10年；（4）苗木更新費：第一批苗木計入設備投資，每年引種及種苗購置成本，按年銷售額的10%計算；（5）外購原輔料費用：主要為化肥、有機肥、農(nóng)藥消耗和水電，喬木以80元/株計算；（6）管護費用：包括松土、除草、施肥、病蟲防治、修枝整形等，喬木以40元/株計算；（7）出苗費用及基地維修費用：以600元/畝計算；（8）項目占地6400平方米，規(guī)模較小，第一年即可100