【正文】 即：第6欄＝4欄5欄。 第6欄 應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤(rùn)、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。 第5欄 稅收扣除額：填寫聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。應(yīng)納所得稅額＝來源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r投資方適用稅率。（1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率）即：第 3欄＝2欄184。 第3欄 換算應(yīng)納稅所得額：填寫投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。（3）《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》具體項(xiàng)目的填寫 第1欄 聯(lián)營(yíng)、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫被投資的聯(lián)營(yíng)實(shí)體、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的企業(yè)所得稅稅率?；遥骸?元/噸 注：“*”部分為補(bǔ)充、修改的內(nèi)容。（4）磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù) 摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額247。納稅調(diào)整后所得=銷售（營(yíng)業(yè)）收入（收入總額）行業(yè)純益率+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整減少額（聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)） 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257行l(wèi) 其他行次的填報(bào)說明、計(jì)算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。第22行“營(yíng)業(yè)外收入”：在此約定，填寫納稅人除免稅的國(guó)家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。全部收入是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入及其他收入。（填寫要求請(qǐng)參見附件一）納稅人若彌補(bǔ)在實(shí)行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損時(shí)，要按照“北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損管理規(guī)定”（京地稅企[2004]581）號(hào)文件規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料。（2）實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)要求填寫申報(bào)表時(shí)只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關(guān)項(xiàng)目。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求（1）實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫第780、88行以下的有關(guān)項(xiàng)目。第104行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。 第102行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。 第101行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。 第100行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。 第99行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。 第97行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。 第94行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫，即：94行=9293行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。第92行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫： 92行= 88+89+9091行；年度匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。第91行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫的所得稅凈額。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。即填寫上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。 計(jì)算公式1： 應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率來源于某國(guó)（地區(qū)）的所得計(jì)算公式2：境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 境內(nèi)、境外所得總額= 計(jì)算公式3：實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國(guó)家的抵扣限額第88行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。 第86行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。 第84行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫。 第82行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計(jì)算填寫，即：80行= 7879行。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。即78行=7677行。第77行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額：納稅人按照稅法規(guī)定，計(jì)算抵扣的應(yīng)納稅所得額。但不進(jìn)入76行關(guān)系式計(jì)算。 62行“納稅調(diào)整后所得”0時(shí)，76行填寫“0”。第76行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：76行=626364行。 第74行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入。 第72行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（八）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。本行特指從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。第67行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。第66行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。第64行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫，64行=65+66+…+75行。* 彌補(bǔ)以前年度虧損須小于或等于納稅調(diào)整所得，即：63行≤26行。納稅調(diào)整后所得=銷售（營(yíng)業(yè)）收入行業(yè)純益率+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整減少額 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+2257 第63行 彌補(bǔ)以前年度虧損：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅前自行彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。第62行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫。* 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅由純益率征收方式改為查帳征收方式后，在會(huì)計(jì)核算將按核定的純益率征收了企業(yè)所得稅款的收入部分和相對(duì)應(yīng)的銷售成本、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加計(jì)入了當(dāng)期利潤(rùn)，在年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，通過企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方式不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（3）納稅人按照市政府有關(guān)房改政策，發(fā)放給停止實(shí)物分房前（即1998年12月31日）參加工作的未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金，如果在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題的規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)〔2001〕5號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行，即在計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)總額時(shí)，發(fā)放無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金未進(jìn)行扣除的，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，可在不少于3年內(nèi)分期均勻扣除。（2