行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度(參考版)
2024-11-11 04:40本頁面
【正文】 第十 章 附則 第四十六 條 本制度由承德市財政局負責解釋。 劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。 勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。 有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。 嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。 第九章 行政事業(yè)單位支出的管理 第四十四條 行政單位支出的管理 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。 各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)管理。 事業(yè)收入的管理。財務(wù)機構(gòu)在收到專款時分別設(shè)置賬戶，并單獨組織會計 24 核算。 撥入?？畹墓芾?。財務(wù)機構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。 其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。 第四十一 條 對各單位往來款項 每年 開展一次集中清 23 理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。 第四十 條 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。 第七 章 往來款的管理 第三十九 條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。 第三十八 條 會計電算化檔案管理制度 會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)； 嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理； 對電算化會計檔案管 理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點； 22 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失； 嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 第三十六 條 會計電算化操作管理制度 21 對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件； 操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 第三十四 條 會計檔案的銷毀： 會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。 第三十一 條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。 第二十九 條 會計年度終了后，對會計資料進行 整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。 第二十八 條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。不一致時，移交人員必須限期查清； 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 第二十六 條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢； 尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 編制移 交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。 第 六 章 、會計工作交接 、 會計檔案管理和會計電算化管理 制度 第二十五 條 會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必 18 須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。 第二十三 條 根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。 第五 章 賬務(wù)處理程序制度 第 二十一 條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。 承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。 定期抽查各戶賬簿記錄。 第 二十 條 稽核員崗位職責制度 協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。不能和會計機構(gòu)負責人有直系親屬關(guān)系。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。 按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責任。 根據(jù)合規(guī)的原始 單據(jù) ，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。 第十九 條 出納崗位職責制度 嚴格區(qū) 分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行 規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。 按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批 準，不得對外公布各種會計資料。 負 責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。定 期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門 ）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。 嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真 進行 會計監(jiān)督。 嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。 根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會
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