行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度(參考版)
2025-04-18 00:22本頁面
【正文】 年 月 日駿卡充值中心 x55414W1KjZ543。第十章 附則第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實(shí)效。嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)帳、專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。第九章 行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條 行政單位支出的管理嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。事業(yè)收入的管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專款時(shí)分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會計(jì)核算。撥入?？畹墓芾怼Ｘ?cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”報(bào)同級財(cái)政部門。其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，任何科室（單位）和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。第四十一條 對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第四十條 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。第七章 往來款的管理 第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。第三十八條 會計(jì)電算化檔案管理制度會計(jì)電算化檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；對電算化會計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失；嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三十六條 會計(jì)電算化操作管理制度對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計(jì)軟件；操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件；根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十四條 會計(jì)檔案的銷毀：會計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第三十一條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第二十九條 會計(jì)年度終了后，對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會計(jì)檔案的安全與完整。第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。第二十六條 會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容（實(shí)行會計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)
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