【正文】 （） 正確答案： [“A”] 。（） 正確答案： [“A”] ，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機(jī)制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（） 正確答案： [“A”] ，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（） 正確答案： [“B”] ，專門的建設(shè)部門參與實施。 正確答案： [“A”] ，可能導(dǎo)致（）。 正確答案： [“D”] ，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。 理論 正確答案： [“B”] 、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。 第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 試卷預(yù)覽 (下載 ) 一、單項選擇題 （）決定是否通過審批。 第十章 附則 第四十六條 本制度由承德市財政局負(fù)責(zé)解釋。 劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。 勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。 有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。 嚴(yán)格專項支出管理，保證?？顚Ｓ茫瑔为氃O(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。 第九章 行政事業(yè)單位支出的管理 第四十四條 行政單位支出的管理 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。 各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)管理。 事業(yè)收入的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)在收到?？顣r分別設(shè)臵賬戶，并單獨組織會計核算。 撥入專款的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分 “ 款 ” 、 “ 項 ”來填寫 “ 預(yù)算經(jīng)費請撥單 ” 報同級財政部門。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè) “ 小金庫 ” ，不得設(shè)臵帳外帳，公款私存。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。 第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第四十條 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為 。 第七章 往來款的管理 第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。第三十八條會計電算化檔案管理制度 會計電算化檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)； 嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行專人管理； 對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點； 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失； 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三十六條會計電算化操作管理制度 對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件； 操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作 時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十四條會計檔案的銷毀： 會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。第三十一條設(shè)臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。 第二十九條會計終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。 第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。不一致時，移交人員必須限期查清； 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事 該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。 第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度 第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職 ，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。 第五章 賬務(wù)處理程序制度 第二十一條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)臵總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。 承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。 定期抽查各戶賬簿記錄。第二十條稽核員崗位職責(zé)制度 協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。 按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。 根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。第十九條出納崗位職責(zé)制度 嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。 按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密 制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。 負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。 嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支 出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。 嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。 根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)臵各種會計賬冊。 與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。 審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。 定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及 時采取改進(jìn)措施。 切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。 組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、財務(wù)收支計劃。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和 “ 票據(jù)購領(lǐng)證 ” 。 第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理 “ 票據(jù)購領(lǐng)證 ”的變更或注銷手續(xù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票 據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門 (單位 )負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。 第十四條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖 補(bǔ)、撕毀。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。用票單位應(yīng)按票種設(shè)臵票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。 第十三條 票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。政府非稅收入實行 “ 收支兩條線 ”管理。 上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點清 查。 固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。 國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行 “ 收支兩條線 ” 管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自處臵的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處臵方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損等。 固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫 “ 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ” ，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配臵。 固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。 財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。 第十條 財務(wù)分析制度 財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。 事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。 出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。 差旅費報銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。 第八條 差旅費管理制度 職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅 費報銷單上。 會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后 15 個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。 會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《承德市會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。 會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。 會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。 跨的票據(jù)，原則上不予報銷。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。 發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。 需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng) 填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單