【正文】 18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務機。（ √ ）。17．。16．納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。15．納稅人采用委托銀行收款方式銷售應稅消費品的，一律在應稅消費品發(fā)出的當天確認納稅義務發(fā)生，計算繳納消費稅。解析：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，及證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得在代扣代繳個人所得稅時，均減按50％計入個人應納稅所得額。12．凡不能或不能準確提供車輛價格的，由主管稅務機關(guān)依國家稅務總局核定的、相應類型的應稅車輛的最高計稅價格確定 （ ）。（√）《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》所稱所得稅包括居民納稅企業(yè)以應納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。()增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。）部分普通發(fā)票使用干式復寫紙印制(√)賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀(√)納稅人領(lǐng)取稅務登記證或者注冊稅務登記證后，應當在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所內(nèi)明顯易見的地方張掛，亮證經(jīng)營。三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。 除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按 “稿酬所得”項目征收個人所得稅。7下列關(guān)于稿酬所得的說法，正確的有（ ）。7下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。（2）除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。7企業(yè)為個人家庭成員的消費性支出或出借資金的處理，正確的有（ ）。（2）投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。70、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)虧損彌補的說法中，不正確的有（ ）。6下列殘疾人員個人取得的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅的有（ ）。6下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定，正確的有（ ）。6下列關(guān)于個人獨資企業(yè)扣除項目的描述，正確的有（ ）。6下列對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務處理辦法，符合當前規(guī)定的有( )。6下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的是（ ）。6根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（ ）。6依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需要確認所得稅收入的有（ ）。6依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（ ）。6下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（ ）。60、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有（ ）。 A．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅 C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅 E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅正確答案：A, D, E 知識點：納稅義務人與征稅對象5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中正確的有（ ）。 A．居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象 B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象 C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象 D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象 E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象正確答案：A, B, D, E 知識點：納稅義務人與征稅對象試題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象。 A．銷售貨物所得按照企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定 B．提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定 C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 D．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定 E．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案：B, D, E 知識點：企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源試題解析：選項A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。 A．登記注冊地標準 B．所得來源地標準 C．總機構(gòu)所在地 D．實際管理機構(gòu)所在地 E．生產(chǎn)經(jīng)營地正確答案：A, D 知識點：納稅人的主要類型試題解析：我國企業(yè)所得稅法采用“登記注冊地標準”和“實際管理機構(gòu)地標準”兩個衡量標準，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。 A．通常以純所得為征稅對象 B．通常以收入總額為計稅依據(jù) C．通常以經(jīng)過計算得出的應納稅所得額為計稅依據(jù) D．納稅人和實際負擔人通常是一致的 E．納稅人和實際負擔人通常是不一致的，稅負可以進行轉(zhuǎn)嫁正確答案：B, E 知識點：所得稅的概念試題解析：所得稅通常以經(jīng)過計算得出的應納稅所得額為計稅依據(jù)，而非收入總額；納稅人和實際負擔人通常是一致的。A. 一份購銷合同中所載購銷金額100萬元，實際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補交印花稅B. 對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。A. 耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率B. 人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高C. 耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收D. 獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅【答案】ABC，下列說法正確的有（ ）。 答案：ABCD50．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A．罰款 B．暫時停止辦理出口退稅C．沒收非法所得 D．收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票答案：ABCD48．下列關(guān)于稅務行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有( )。 、經(jīng)營的納稅人 ，取得充分證據(jù)的前提下才能進行 ，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限 ，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：ACD解析：選項B，稅收保全措施，是指稅務機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人，限制其處理可用作繳納稅款的存款、商品、貨物等財產(chǎn)的一種行政強制措施，其目的是預防納稅人逃避稅款繳納義務，防止以后稅款的征收不能保證或難以保證，以保證國家稅款的及時、足額入庫，不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動。A．登記注冊地標準 B．總機構(gòu)所在地標準C．實際管理機構(gòu)地標準 D．生產(chǎn)經(jīng)營所在地標準答案：AC45．下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（ ）。 ，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務 ，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅 ，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生答案：BCD 解析：選項A錯誤，印花稅是雙邊征收，契稅是由不動產(chǎn)承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅。43. 居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。 答案： ABCD42. 下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ ），納稅地點為車船的登記地，使用人應當代為繳納車船稅，不再向地方稅務機關(guān)申報納稅，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅【答案】ABCD【解析】本題考核車船稅征收管理規(guī)定。40. 下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ） 【答案】ABCD【解析】本題考核車輛購置稅的應稅行為。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎可以扣除；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅。A. 銀行銷售金銀業(yè)務B. 郵政部門銷售集郵商品業(yè)務C. 計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務D. 計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤枠I(yè)務答案：BD（ ）。 答案：BC解析：選項A和選項D屬于“交通運輸業(yè)”。答案：BCD35. 企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有( )?！跋M型”增值稅，其特征包括（ ）?！　? 【答案】AC【解析】稅務機關(guān)可根據(jù)納稅人的特殊困難在稅法規(guī)定的期限內(nèi)批準其延期納稅；稅務機關(guān)具有稅法執(zhí)行權(quán)。A. 學校教師食堂用地 B. 工廠實驗室用地C. 公園內(nèi)茶社用地 D. 百貨大樓倉庫用地【答案】BCD，正確的有( )。A. 以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng). 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款C. 以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D. 以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為市場評估價格【答案】ABC（ ）。A. 對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個人，應按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進口煤炭的單位和個人，則不征收資源稅B. 原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油C. 納稅人進口應稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關(guān)稅D. 開采資源稅應稅產(chǎn)品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關(guān)繳納資源稅【答案】AC，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。A. 繳納增值稅同時繳城建稅 B. 返增值稅同時返城建稅C. 繳增值稅時，按比例返還已繳城建稅 D. 返還增值稅時不返還城建稅【答案】AD2可申請關(guān)稅退還的情況包括以下之一（ ）。A. 我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅B. 納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅C. 納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅D. 單位銷售購進的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅【答案】BD2某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。A. 對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一并征收增值稅B. 某制藥廠與其跨省下屬銷售分公司A和制造分公司B實行統(tǒng)一核算，總機構(gòu)達到一般納稅人標準，而銷售分公司A和制造分公司B未達到一般納稅人標準，則分公司A和B都可申請辦理一般納稅人手續(xù)C. 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料，年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅一般納稅人D. 從事成品油銷售的加油站，一律按增值稅一般納稅人征稅【答案】ABC2下列不同用途的應稅消費品應納消費稅的有（ ）。2下列屬于稅收部門規(guī)章的有（ ）?！敬鸢浮緼C【解析】單獨計價入賬的土地不計提折舊。1下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（ ）A委托他人代銷貨物B銷售代銷貨物C將自產(chǎn)的貨物分給職工福利D將外購的貨物用于非應稅項目 [答案]：ABC[解析]: 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（08修訂版）第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人1稅務辦理人員的職業(yè)道德基本要求（ ）[答案]：ABCD[解析]: 稅務辦理人員的職業(yè)道德基本要求：遵法守規(guī)、誠實信用、專業(yè)勝任、盡職盡責。A企業(yè)所得稅的稅率為25％ B