【正文】 ，而銷售分公司A和制造分公司B未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，則分公司A和B都可申請辦理一般納稅人手續(xù)C. 只要小規(guī)模工商企業(yè)能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人D. 從事成品油銷售的加油站，一律按增值稅一般納稅人征稅【答案】ABC2下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（ ）。A. 用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的 B. 用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的C. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的D. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）直接銷售的【答案】ABC2根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A. 我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅B. 納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計(jì)算繳納營業(yè)稅C. 納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅D. 單位銷售購進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅【答案】BD2某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是（ ）。A. 繳納增值稅同時(shí)繳城建稅 B. 返增值稅同時(shí)返城建稅C. 繳增值稅時(shí)，按比例返還已繳城建稅 D. 返還增值稅時(shí)不返還城建稅【答案】AD2可申請關(guān)稅退還的情況包括以下之一（ ）。A. 銷售方修改價(jià)格而多交的進(jìn)口關(guān)稅B. 因海關(guān)誤證，多納稅款C. 海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的D. 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的【答案】BCD，正確的有（ ）。A. 對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅B. 原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油C. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關(guān)稅D. 開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅【答案】AC，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（ ）。A. 以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng). 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C. 以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D. 以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為市場評估價(jià)格【答案】ABC（ ）。A. 納稅人購置新商品房，自取得房產(chǎn)證之月起繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人購置存量房屋，自取得房產(chǎn)證之次月起繳納房產(chǎn)稅C. 納稅人出租出借房產(chǎn)，自出租出借之月起繳納房產(chǎn)稅D. 房地產(chǎn)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】BD下列應(yīng)征土地使用稅的有（ ）。A. 學(xué)校教師食堂用地 B. 工廠實(shí)驗(yàn)室用地C. 公園內(nèi)茶社用地 D. 百貨大樓倉庫用地【答案】BCD，正確的有( )。 ，這體現(xiàn)了稅收法定原則 ，包括稅法基本原則和稅法適用原則答案：ABCD 32. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（　）?！　? 【答案】AC【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的特殊困難在稅法規(guī)定的期限內(nèi)批準(zhǔn)其延期納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)具有稅法執(zhí)行權(quán)。但B項(xiàng)所表述的行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的；行政訴訟權(quán)的特點(diǎn)是民告官，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告，行政訴訟不由稅務(wù)機(jī)關(guān)提起?！跋M(fèi)型”增值稅，其特征包括（ ）。答案：AD（ ）。答案：BCD35. 企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。 答案：ABCD解析：以上四個(gè)選項(xiàng)均是價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額36. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有( )。 答案：BC解析：選項(xiàng)A和選項(xiàng)D屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”。37. 下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ）。A. 銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B. 郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)C. 計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)D. 計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)答案：BD（ ）。 答案：AC39. 下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）（2009）【答案】AD【解析】本題考核外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎可以扣除；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。40. 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ） 【答案】ABCD【解析】本題考核車輛購置稅的應(yīng)稅行為。以上選項(xiàng)均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為41. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。 答案： ABCD42. 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（ ），納稅地點(diǎn)為車船的登記地，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅【答案】ABCD【解析】本題考核車船稅征收管理規(guī)定。以上選項(xiàng)均符合車船稅征收管理的規(guī)定。43. 居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。 ，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù) ，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅 ，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生答案：BCD 解析：選項(xiàng)A錯誤，印花稅是雙邊征收，契稅是由不動產(chǎn)承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅。，我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A．登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D．生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：AC45．下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A．偶然所得 B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C．工資薪金所得 D．利息、股息、紅利所得答案：AD46．下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有( )。 、經(jīng)營的納稅人 ，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行 ，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 ，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：ACD解析：選項(xiàng)B，稅收保全措施，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，限制其處理可用作繳納稅款的存款、商品、貨物等財(cái)產(chǎn)的一種行政強(qiáng)制措施，其目的是預(yù)防納稅人逃避稅款繳納義務(wù)，防止以后稅款的征收不能保證或難以保證，以保證國家稅款的及時(shí)、足額入庫，不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動。47．下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（ ）。A．罰款 B．暫時(shí)停止辦理出口退稅C．沒收非法所得 D．收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票答案：ABCD48．下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有( )。 ，設(shè)定罰款不得超過l000元 ，設(shè)定罰款不得超過5000元 ，設(shè)定罰款不得超過10000元 ，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元答案：ACD解析：選項(xiàng)B，稅務(wù)行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元49．下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有( )。 答案：ABCD50．下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A．納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件B．稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭議案件C．因抽象行政行為引起的爭議案件D．納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件答案：AD，正確的有（ ）。A. 耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率B. 人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高C. 耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D. 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅【答案】ABC，下列說法正確的有（ ）。A. 最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局B. 所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅C. 長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅D. 購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中，包括消費(fèi)稅【答案】AD，符合印花稅政策規(guī)定的有（ ）。A. 一份購銷合同中所載購銷金額100萬元，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時(shí)已按100萬元計(jì)算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅B. 對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于列舉征稅的憑證，不征收印花稅C. 一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽整體借款合同，又分次開借據(jù)的，合同和借據(jù)都要計(jì)稅貼花D. 企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免予貼花【答案】AB5下列關(guān)于所得稅特點(diǎn)的表述中，不正確的有（ ）。 A．通常以純所得為征稅對象 B．通常以收入總額為計(jì)稅依據(jù) C．通常以經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù) D．納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的 E．納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是不一致的，稅負(fù)可以進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁正確答案：B, E 知識點(diǎn)：所得稅的概念試題解析：所得稅通常以經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，而非收入總額；納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，判定我國居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A．登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B．所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C．總機(jī)構(gòu)所在地 D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 E．生產(chǎn)經(jīng)營地正確答案：A, D 知識點(diǎn)：納稅人的主要類型試題解析：我國企業(yè)所得稅法采用“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)”兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中正確的有（ ）。 A．銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 B．提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 D．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定 E．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定正確答案：B, D, E 知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源試題解析：選項(xiàng)A：銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。5根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 A．居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象 B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對象 C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對象 D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象 E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象正確答案：A, B, D, E 知識點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅對象試題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對象。5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 A．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅 C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅 E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅正確答案：A, D, E 知識點(diǎn)：納稅義務(wù)人與征稅對象5依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中正確的有（ ）。 A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C．利息收入，按照實(shí)際取得利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) E．接受捐贈收入，按