注冊(cè)稅務(wù)師模擬題(參考版)
2025-01-12 18:11本頁面
【正文】 選項(xiàng) E 違反了保密性義務(wù)。 其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅。 答案： CD 解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。所以 D 項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按 100 萬元、 250 萬元、 300 萬元確認(rèn) 9 月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。分期收款銷售方式，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際收款早于合同約定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 答案： BC 解析：企業(yè)簽 訂賒銷合同的，應(yīng)當(dāng)在合同約定日期開具增值稅專用發(fā)票，并確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，企業(yè)發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在開票日確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 A、為取得未來大客戶的依賴， W 企業(yè)授權(quán) M 所提供部分涉稅資料給此客戶， M 所未拒絕 B、代理 W 企業(yè)行政復(fù)議過程中， M 所將相關(guān)涉稅資料作為證據(jù)出示給復(fù)議受理機(jī)關(guān) C、司法機(jī)關(guān)判定 W 企業(yè)涉嫌騙取出口退稅，要求 M 所提供相關(guān)出口報(bào)退資料， M 所未拒絕 D、因當(dāng)?shù)刈?cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)依法對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量進(jìn)行檢查， M 所出具了 W
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