【正文】 中國稅務(wù)咨詢師（CTC）考試試題一、單項選擇題（共30題，每小題1分，共30分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是(B)?！　、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日　　B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)　　C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)　　D、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)[答案解析]: 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原主管國家稅務(wù)機關(guān)提出注銷稅務(wù)登記書面申報報告。A、15B、30C、45D、60[答案]：A[解析]: 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原主管國家稅務(wù)機關(guān)提出注銷稅務(wù)登記書面申報報告。計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般采用( )記賬方法。A. 復(fù)式記賬 [答案]：A[解析]:計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般采用復(fù)式記賬方法。賬務(wù)處理系統(tǒng)中，實現(xiàn)登日記賬功能時，可按照用戶設(shè)定的日記賬簿格式，按( )的先后順序逐筆登錄其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。 [答案]：C[解析]: 賬務(wù)處理系統(tǒng)中，實現(xiàn)登日記賬功能時，可按照用戶設(shè)定的日記賬簿格式，按日期的先后順序逐筆登錄其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。會計人員在( )結(jié)束后，應(yīng)將各種賬簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號、歸檔保管。A、月份B、季度C、年度D、半度[答案]：C[解析]: 會計人員在年度結(jié)束后，應(yīng)將各種賬簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號、歸檔保管。納稅人網(wǎng)上申報預(yù)繳企業(yè)所得稅時間為每季度終了后( )天內(nèi)。A、7B、15C、20D、25[答案]：B[解析]: 納稅人網(wǎng)上申報預(yù)繳企業(yè)所得稅時間為每季度終了后15天內(nèi)。臨時外出到本省以外的地方從事經(jīng)營活動的納稅人（ ）。 ，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票[答案]：C[解析]:臨時外出到本省以外的地方從事經(jīng)營活動的納稅人憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的（ ）。，也不需要繳納稅款，不得發(fā)售發(fā)票，可以發(fā)售發(fā)票[答案]：B[解析]: 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)行政復(fù)議申請人申請行政復(fù)議的方式為（ ）。A、只能書面申請 B、可以書面申請C、可以口頭申請 D、可以書面申請，也可以口頭申請[答案]：D[解析]: 稅務(wù)行政復(fù)議申請人申請行政復(fù)議的方式為可以書面申請，也可以口頭申請。對稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場作出的行政處罰決定不服的，（ ）。A、不能申請復(fù)議 B、可以提起行政訴訟C、可以申請復(fù)議或提起行政訴訟D、以上都不對[答案]：C[解析]:對稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場作出的行政處罰決定不服的，可以申請復(fù)議或提起行政訴訟。1稅務(wù)機關(guān)對單價在（ ）以下的生活用品，不采取稅收保全措施。A、10000元 B、5000元 C、3000元 D、2000元[答案]：B[解析]:稅務(wù)機關(guān)對單價在5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施。1在行政復(fù)議中，復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理復(fù)議申請之日起（ ）日內(nèi)，將申請書副本送達被申請人。A、5 B、7 　　 C、10 D、3[答案]：B[解析]:在行政復(fù)議中，復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將申請書副本送達被申請人。1在行政復(fù)議中，第三人享有同（ ）相同的權(quán)利，履行相同的義務(wù)。A、申請人 B、被申請人 C、行政復(fù)議機關(guān) D、行政復(fù)議代理人[答案]：A 　
[解析]: 在行政復(fù)議中，第三人享有同申請人相同的權(quán)利，履行相同的義務(wù)。1下列哪項屬于稅收職務(wù)犯罪（ ）A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、侵占罪 D、挪用公款罪[答案]：D[解析]: 挪用公款罪屬于稅收職務(wù)犯罪。1負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為（ ）。A、扣繳義務(wù)人 B、納稅人 C、負(fù)稅人 D、征稅人[答案]：A[解析]: 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人稱為扣繳義務(wù)人。1國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（ ）A、經(jīng)濟責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任[答案]：C[解析]: 我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種：經(jīng)濟責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。1以下行為中，不屬于行政行為的是（ ）A、吊銷執(zhí)照 B、征稅 C、制定規(guī)章 D、發(fā)布天氣預(yù)報[答案]：D[解析]: 屬于行政行為的是：吊銷執(zhí)照、征稅、制定規(guī)章。1我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ ）．A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%[答案]：C[解析]: 我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為13%。1下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。A．提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)B．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售的不動產(chǎn)C．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)D．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)[答案]：D[解析]: 營業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。單位或個人發(fā)生下列( )行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。A企業(yè)購置車輛 B科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 C個人取得偶然所得 D商場銷售貨物[答案]：D[解析] ：單位或個人發(fā)生商場銷售貨物行為時，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。2所得稅費用應(yīng)當(dāng)在（ ）中單獨列示。A、資產(chǎn)負(fù)債表 B、資產(chǎn)負(fù)債表附表C、利潤表 D、利潤分配表[答案]：C[解析]：所得稅費用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示2資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅的（ ）進行復(fù)核。A、公允價值 B、折現(xiàn)價值C、賬面價值 D、凈值[答案]：C[解析]：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅的賬面價值進行復(fù)核。2一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（即應(yīng)稅勞務(wù)）稅率為（ ）A17%B13%%%[答案]：A[解析]：一般納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（即應(yīng)稅勞務(wù)）稅率為17%。2下列各項中，表述正確的是（ ）。答案：B ，下列表述正確的是（ ）。 A. 轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一種稅種的專門稅制 B. 轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易 C. 轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則 D. 轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法答案：B26．自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）?！　　　　　　　　敬鸢浮緾【解析】自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營業(yè)稅。2 李某2010年7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)C上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得l5320．60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣l80000元，在境外未繳納稅款，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）。 答案：B解析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免個人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個人所得稅。所以轉(zhuǎn)讓境外的股票應(yīng)繳納的個人所得稅=18000020%=36000（元）2.納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款（ ）的滯納金?！? ‰‰ D. 5‰答案：C2. 某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2009年銷售額100萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定；2010年1月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）702000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。 答案：D解題思路：本題的關(guān)鍵在達到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（商貿(mào)企業(yè)年銷售額80萬）未認(rèn)定，增值稅征管上實行懲罰措施，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝702000247。（1＋17％）17％＝102000（元）下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是( )。 答案：C解析：選項A，郵政部門發(fā)行報刊，應(yīng)征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。選項B，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；選項D，由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。3以下屬于中國居民納稅人的是（ ）。 A．美國人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日離境 B．日本人乙來華學(xué)習(xí)180天 C．法國人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日離境 D．英國人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日離境至12月31日 [答案]：C[解析]:：在居住期臨時離境，即在一個納稅年度中一次離境不超過30天或者多次離境不超過90日的，為居民納稅人。3下列所得中，免繳個人所得稅的是 ( ) 。A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入C．個人保險所獲賠款D．從投資管理公司取得的派息分紅[答案]：C[解析]: 根據(jù)中華人民共和國《個人所得稅法》第四條規(guī)定，保險賠款免繳個人所得稅。3某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2008 年度虧損40 萬元，2009 年度盈利55 萬元。該企業(yè)2009 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 C. [答案]：Ｂ【解析】如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5 年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)、企業(yè)所得稅稅率減按20%。2009 年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（55－40）20%=3（萬元）。32010年1月1日后，納稅人申報抵扣的增值稅專用發(fā)票必須自發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)報送稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，否則不得抵扣進項稅額。 A、30B、60C、90D、180[答案]：D3如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過( )。 [答案]：C[解析]: 如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超過三個月。3稅務(wù)機關(guān)征收稅款的行為是（ ）A、被動的行政行為 B、主動的行政行為 C、非主動的行政行為 D、不得已的行政行為[答案]：B[解析]: 稅務(wù)機關(guān)征收稅款的行為是主動的行政行為。3進口消費品的消費稅由（ ）代征。A、海關(guān) B、稅務(wù)機關(guān) C、工商局 D、郵政部門[答案]：A[解析]： 進口消費品的消費稅由海關(guān)代征。3財稅[2008]105號規(guī)定，適用稅率由20%上調(diào)至40%。，海關(guān)對其征收消費稅時，適用了40%的消費稅稅率，該海關(guān)的行為，體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。 [答案]：B3陳某2010年5月份取得收入5800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000─5000元的部分，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000─10000元的部分，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（ ）元。A. 520 C. 380 [答案]：D[解析]：應(yīng)納稅所得額=58002000=3800（元） 應(yīng)納稅額=20005%+180010%=280（元）2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元； 啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月增值稅銷項稅額應(yīng)為（ ）元。A. 119