【正文】 （結合存貨盤點結果同時進行） 結轉本年利潤，結平所有損益類科目。 攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。 第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制： 按權責任發(fā)生制原則計提 所有費用。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。 查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。 對所有明細賬與總賬進行核對。 第四步 ：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的） 對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。主要調節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。 第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。在月末時應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。 銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節(jié)表對平銀行賬。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。賬實核對。 第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。結果是數據的不 準確。 減少因為自定結賬日產生的結賬數據時點不統(tǒng)一的風險。并且對于稅務核查造成困難。原因如下： 可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單 位因為自身的業(yè)務量大有自己定義結賬日的如25 日結賬等。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。 1計提折舊：固定資產模塊自動生成 1結轉匯兌損益 (匯率調整 )：給定月未匯率總賬自動生成 1暫估入庫： 根據月未發(fā)票未到已驗收入庫 ,按供應商做明細表做為附件 .下月初做原分錄沖回 . 借：原材料 貸：應付賬款 應付賬款國內 (暫估入庫 ) 應付賬款 應付賬款國外 (暫估入庫 ) 1制造費用結轉：月未自動生成 ,將制造費用余額結平 ,結轉到生產成本下 . 1攤銷關稅 : 根據本月進口原料分攤表 ,將關稅按一定方法攤入原料成本中 .平常關稅計入到物資釆購中 .要求分攤到每個料號 . 借：原材料 貸：物資釆購 1領料： 由存貨模塊自動生成 借：生產成本 貸：原材料 1結轉產成品成本： 由存貨模塊自動生成 借：庫存商品 貸：生產成本 結轉本月主營業(yè)務成本： 由存貨模塊自動生成 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 2出口退稅轉出： 按出口退稅軟件出的報表做如下分錄 : 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅金 應交增值稅 (進項稅額轉出 ) 2結轉本年利潤：月未自動生成 （三）月未結賬步驟 ： 對于月末結賬我想做為會計人員都是身有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結賬。 A、預提四金：按人事部提供本月 公司負擔 四金部門分攤表： 城保： 小城鎮(zhèn)保險： 外來人員綜合保險： 公積金： 借：管理費用 社保費 (財務部、行政總經理 ) 研發(fā)開發(fā)費 社保費 (研發(fā) ) 營業(yè)費用 社保費 (銷售部 ) 制造費用 社保費 (物流部、質量管理部、供應商開發(fā)部、生產部、制造工程 ) 生產成本 基本生產成本 直接人工 社保費 (生產部工人 ) 貸：預提費用 員工社保 B、劃款： 按人事請款單、繳納通知書（復印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –某銀行社保繳費戶 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶 某銀行社會保險繳費卡專戶 貸：銀行存款 某銀行人民幣 城保：對應科目（某銀行社保繳費戶） 小城鎮(zhèn)保險：對應科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶） 外來人員綜合保險：對應科目（某銀行社會保險繳費卡專戶） C、支付： 城保： 按城保結算單、開戶行回單做如下分錄： 借：預提費用 員工社保 其他應付款 代扣四金（扣除當月公積金繳費書的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費戶 小城鎮(zhèn)保險： 借：預提費用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶 外來人員綜合保險： 借：預提費用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行社會保險繳費卡專戶 公積金：金額為公積金繳費書的一半。 1四金： 一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險本月交納上月的，本月需要預提上述費用。 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 類型 級次 科目編碼 科目名稱 外幣幣種 輔助賬類型 賬頁格式 備注 資產 1 1001 現(xiàn)金 金額式 資產 2 1001001 現(xiàn)金 人民幣 金額式 資產 2 1001002 現(xiàn)金 美金 美元 外幣金額式 資產 1 1002 銀行存款 金額式 資產 2 10020xx 某銀行人民幣 金額式 資產 2 10020xx 某銀行美元戶 美元 金額式 資產 2 10020xx 某銀行社保繳費戶 金額式 資產 2 10020xx 某銀行社會保險繳費卡專戶 金額式 資產 2 10020xx 某銀行納稅專戶 金額式 資產 1 1111 應收票據 金額式 資產 2 1111001 應收票據國內 金額式 資產 2 1111002 應收票據國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產 1 1131 應收賬款 金額式 資產 2 1131001 應收賬款國內 客戶往來 金額式 資產 2 1131002 應收賬款國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產 1 1133 其他應收款 金額式 資產 2 1133001 其他應收款單位 金額式 資產 2 1133002 其他應收款個人 個人往來 金額式 資產 1 1141 壞賬準備 金額式 資產 1 1151 預付賬款 金額式 資產 2 1151001 預付賬款國內 供應商往來 金額式 資產 2 1151002 預付賬款國外 美元 供應商往來 外幣金額式 資產 1 1201 物資采購 金額式 資產 1 1211 原材料 金額式 資產 1 1221 包裝物 金額式 資產 1 1231 低值易耗品 金額式 資產 2 1231001 車間低值易耗品 金額式 資產 3 123100101 MRO 金額式 資產 3 123100102 備件 金額式 資產 3 123100103 工具、夾具 金額式 資產 3 123100104 VMI 金額式 資產 2 1231002 辦公室低值易耗品 金額式 資產 1 1232 材料成本差異 金額式 資產 1 1241 自制半成品 金額式 資產 1 1243 庫存商品 金額式 資產 1 1251 委托加工物資 金額式 資產 1 1281 存貨跌價準備 金額式 資產 1 1301 待攤費用 金額式 資產 2 1301001 員工福利 金額式 資產 1 1501 固定資產 金額式 資產 1 1502 累計折舊 金額式 資產 1 1505 固定資產減值準備 金額式 資產 1 1601 工程物資 金額式 資產 1 1603 在建工程 金額式 資產 2 1603001 金額式 資產 2 1603002 金額式 資產 2 1603003 金額式 資產 2 1603004 金額式 資產 2 1603005 金額式 資產 2 1603006 金額式 資產 2 1603007 金額式 資產 2 1603008 金額式 資產