【正文】 第四十一條 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，自公布之日起實施。 第三十九條 會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的會計制度規(guī)定，有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。 明確對內(nèi)部單位會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。 明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。 第五章 會計監(jiān)督 第三十七條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全本企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。包括對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、并購重組、重大資產(chǎn)處置情況，重大合同的簽訂與執(zhí)行情況等。包括經(jīng)營成果分析、財務(wù)狀況分析、現(xiàn)金流量分析。 （二）財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括下列內(nèi)容： 行業(yè)最新形勢及政策，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)基本情況介紹及總體評價。 （三）會計報表注釋的內(nèi)容、格式按公司財務(wù)管理部的規(guī)定執(zhí)行，各企業(yè)不得擅自更改。 第三十五條 會計報表附注： （一）各企業(yè)必須在半年度、年度財務(wù)會計報告中按標(biāo)準(zhǔn)格式編制會計報表附注；并隨財務(wù)會計報告報送公司財務(wù)管理部。 （八）會計報表編制： 會計報表的編制按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》會計報表編制說明執(zhí)行。 （七）會計報表格式： 上報的會計報表都必須按公司財務(wù)管理部規(guī)定的統(tǒng)一格式填報，所有涉及的項目都必須無一遺漏的如實填報。季報報表內(nèi)含包括月報報表。 （六）上報會計報表種類： 資產(chǎn)負債表 中航地產(chǎn)股份 01表 月報 利潤表 中航地產(chǎn)股份 02表 月報 現(xiàn)金流量表 中航地產(chǎn)股份 03表 月報 所有者權(quán)益變動表 中航地產(chǎn)股份 04表 半年報 地產(chǎn)項目存貨明細表 中航地產(chǎn)股份 01表附表 1 季報 投資性房地產(chǎn)明細表 中航地產(chǎn)股份 01表附表 2 季報 長期投資明細表 中航地產(chǎn)股份 01表附表 3 季報 債權(quán)債務(wù)明細表 中航地產(chǎn)股份 01表附表 4 月報 固定資產(chǎn)明細表 中航地產(chǎn)股份 01表附表 5 季報 管理費用明細表 中航地產(chǎn)股份 02表附表 1 月報 1銷售費用明細表 中航地產(chǎn)股份 02表附表 2 月報 1營業(yè)收入成本明細表 中航地產(chǎn)股份 02表附表 4 季報 1開發(fā)間接費用明細表 存貨明細表附表 月報 1現(xiàn)金流量明細表 現(xiàn)金流量表附表 季報 1關(guān)聯(lián)交易明細表 關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計表 季報 注：年度報表內(nèi)容包含半年報、季報、月報的報表。公司財務(wù)管理部可根據(jù)需要調(diào)整上報的時間。 （四）報表封面和各報表表頭應(yīng)完整填列各企業(yè)名稱和報表編制日期。 （二）各企業(yè)編制會計報表并按財政部制訂的會計人員工作規(guī)范要求，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四章 財務(wù)會計報告 第三十三條 財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)分析報告等。各企業(yè)會計部門要及時、全面處理會計核算業(yè)務(wù)，按時錄入數(shù)據(jù)。采用電子計算機代替手工記帳必須通過財政部門的評審，公司采用統(tǒng)一的經(jīng)財政部門評審?fù)ㄟ^的財務(wù)軟件，各企業(yè)要建立會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度及計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，做好會計電算化的檔案管理工作，除了保存好磁性介質(zhì)的會計檔案外，還必須打印相應(yīng)的書面形式的會計檔案存檔。有特殊要求的，由公司財務(wù)管理部制定。 編制年度會計報表前，應(yīng)對單位全部資產(chǎn)進行清查；清查中發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的，應(yīng)及時查明原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （七）會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，作到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 （五）各企業(yè)辦理會計事項，必須取得或者填制合法的原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。會計期間分為年度、季度和月份并采用公歷日期。 （二）各企業(yè)進行的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑相互可比和會計處理方法的前后期相一致。 財務(wù)成果的計算和處理。 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支。 財物的收發(fā)、增減和使用。 會計科目的使用說明按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》會計科目使用說明執(zhí)行。 各業(yè)務(wù)單元可根據(jù)行業(yè)會計核算的需要，在不影響會計核算要求及公司合并報表的原則下，對二級及以下會計科目進行適當(dāng)調(diào)整，并保證本業(yè)務(wù)單元內(nèi)各企業(yè)會計科目及核算內(nèi)容的一致性。 第三章 會計核算 第三十條 科目設(shè)置： 本公司會計科目按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的會計科目設(shè)置。 報告期內(nèi)因同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司，調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)，并將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。少數(shù)股東權(quán)益是指本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司應(yīng)分得的利潤（或應(yīng)承擔(dān)的虧損）。 第二十九條 合并財務(wù)報表： 合并范圍：本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍，母公司將能夠?qū)嵤┛刂频娜孔庸炯{入合并財務(wù)報表的合并范圍，對于已關(guān)停并轉(zhuǎn)子公司由于母公司的控制受限而不納入合并范圍內(nèi)。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價