【正文】 本制度自二○○○年一月一日起施行。第八節(jié) 附 則 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。二、信息披露公司財務(wù)部要按照中國證監(jiān)會的要求編制中期、年度財務(wù)報告以及按規(guī)定需進(jìn)行披露的重大事件公告。第七節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析與信息披露一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析各子公司到公司財務(wù)部報送財務(wù)報告時，應(yīng)對財務(wù)報告的內(nèi)容進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)分析，具體要求由公司財務(wù)部制定。三、各子公司應(yīng)隨時報送公司財務(wù)部所需要的臨時報告。第六節(jié) 內(nèi)外財務(wù)報告一、公司各子公司應(yīng)定期編制各種對外（如工商、稅務(wù)、財政等）財務(wù)報告，并同時抄報公司財務(wù)部。公司及非獨(dú)立核算的二級單位的會計信息系統(tǒng)設(shè)計統(tǒng)一由公司財務(wù)部起草，由公司總經(jīng)理審定。輔助帳（根據(jù)公司管理和核算管理需要可臨時設(shè)置）五、帳薄啟用的規(guī)則帳薄是重要的會計檔案，為了保證帳薄記錄的合法性和帳薄資料的完整性，明確記帳責(zé)任，必須在帳薄扉頁上填列“帳薄啟用和經(jīng)營人員一覽表”。（2）明細(xì)帳均采用多欄式的訂本帳，核算至四級明細(xì)；（3）明細(xì)帳按日登記并結(jié)出余額；（4）往來帳項、債項、投資、收入等應(yīng)按戶名設(shè)明細(xì)帳。日記帳本均采用訂本帳，人民幣帳本采用三欄式（借、貸、存）的訂本帳。同時若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外帳薄上披露，而應(yīng)登記在輔助帳薄上。二、帳薄記錄組織程序 3 現(xiàn) 銀行 金 存款 收 付 轉(zhuǎn) 日記帳 7 原始憑證 款 款 帳 2 總帳 會 1 記帳憑證 6 8 計 5(科目匯總表) 7 報 4 表 匯總原始憑證 明細(xì)分類帳三、憑證的填制及審核原始憑證會計人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、完整性，申請人、審批人的簽字手續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度，保護(hù)公司利益不受侵害，維護(hù)會計信息的真實(shí)性。十九、合并會計報表的編制方法公司編制合并會計報表要根據(jù)財政部財會字（1995）11號文《財政部關(guān)于印發(fā)〈合并會計報表暫行規(guī)定〉的通知》的規(guī)定執(zhí)行。公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。(3) 提取法定公益金(4) 經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金；(5) 支付普通股股利。結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 公司設(shè)置“利潤分配”科目核算公司利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。公司適用的所得稅稅率為15%。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日和年度財務(wù)報告報出前發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。1公司設(shè)置“所得稅”科目核算公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本科目應(yīng)按費(fèi)用項目設(shè)置明細(xì)帳 公司設(shè)置“營業(yè)外支出”科目核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。 公司設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。 公司設(shè)置“管理費(fèi)用”科目核算公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、提取的壞帳準(zhǔn)備等。 公司設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。公司設(shè)置“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算公司除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售成本、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等。本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)帳。 公司設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算公司經(jīng)營主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的實(shí)際成本。公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用，應(yīng)作為期間費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。本科目應(yīng)按成本核算對象進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)設(shè)置以下二個明細(xì)科目：(1)基本生產(chǎn)成本(2)輔助生產(chǎn)成本。本科目按收入項目設(shè)置明細(xì)帳。本科目按補(bǔ)貼收入項目設(shè)置明細(xì)帳。本科目按投資收益的種類設(shè)置明細(xì)帳。本科目設(shè)置以下二個明細(xì)科目：（一）銷貨折扣，（二）銷貨折讓。3. 公司設(shè)置“折扣與折讓”科目核算公司銷售商品時按合同規(guī)定為了及早收回貨款而給予買方的銷貨折扣和因商品品種質(zhì)量原因而給予買方的銷貨折讓。本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類，如“材料銷售”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”、“代購代銷”、“包裝物出租”等設(shè)置明細(xì)帳。如果提供的勞務(wù)合同在同一年度內(nèi)開始并完成的，也可在勞務(wù)完成時確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。商品銷售，公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)帳。 十五、收入“主營業(yè)務(wù)收入”科目來核算公司經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入。企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損，也可以用盈余公積分派股利和轉(zhuǎn)增資本。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。 因被投資單位外幣折算等所引起的被投資單位所有者權(quán)益的變動，公司應(yīng)按分享的份額，相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資和資本公積的帳面價值。 公司接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)所確定的價值與發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用之間的差額記入本科目。公司溢價發(fā)行股票，在收到現(xiàn)金等資產(chǎn)時，按實(shí)際收到的金額與發(fā)行價之間的差額記入本科目。公司應(yīng)將因減資而消除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，應(yīng)在股本帳戶的明細(xì)帳及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。 股份公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時，登記入帳。 公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得股東的出資時，登記入帳，并按上述有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會計處理。核定的股本總額、股數(shù)、每股面值以及已認(rèn)股本等，應(yīng)在備查簿中詳細(xì)記錄。公司應(yīng)在核定的股本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票。十三、股本 公司設(shè)置“股本”科目核算按照公司章程的規(guī)定，股東投入公司的股本。公司應(yīng)建立“住房基金備查簿”，詳細(xì)記錄住房基金的各種來源及用途。公司按照補(bǔ)償貿(mào)易方式引進(jìn)設(shè)備時，按設(shè)備、工具、零配件等的價款以及國外運(yùn)雜費(fèi)的外幣金額和規(guī)定的匯率折合為人民幣記入本科目。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。 在公司發(fā)行債券時，應(yīng)將待發(fā)行債券的票面金額，債券票面利率、還本期限與方式、發(fā)行總額、發(fā)行日期和編號、委托代售部門、轉(zhuǎn)換股份等情況在備查簿中進(jìn)行登記。當(dāng)可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利，將其持有的債券轉(zhuǎn)換為股票，按轉(zhuǎn)換的股數(shù)計算的股票面值總額轉(zhuǎn)入“股本”科目。 公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)在本科目中設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目核算。 公司債券應(yīng)按期計提利息；溢價或折價發(fā)行債券，其實(shí)際收到的金額與債券票面金額的差額，應(yīng)在債券債券存續(xù)期間分期攤銷。本科目設(shè)置以下四個明細(xì)科目：(1)債券面值(2)債券溢價(3)債券折