【正文】 和行政管理部門(mén)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、提取的壞帳準(zhǔn)備等。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。 公司設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。為購(gòu)建固定資產(chǎn)而籌集資金所發(fā)生的費(fèi)用，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳 公司設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。本科目應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。1公司設(shè)置“所得稅”科目核算公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。1公司設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日和年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。十七、各項(xiàng)稅金公司銷(xiāo)售商品需繳納增值稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅率為17%公司的其他收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，適用稅率為58%公司所得稅的核算采用應(yīng)付稅款法。公司適用的所得稅稅率為15%。 十八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 公司設(shè)置“本年利潤(rùn)”科目核算公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或發(fā)生的虧損）總額。 公司設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目核算公司利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。 本科目應(yīng)設(shè)置以下八個(gè)明細(xì)科目：(1) 盈余公積轉(zhuǎn)入(2) 提取法定盈余公積(3) 提取法定公益金(4) 應(yīng)付優(yōu)先股股利(5) 提取任意盈余公積(6) 應(yīng)付普通股股利(7) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利(8) 未分配利潤(rùn) 年度終了，公司應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目；同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，本科目的其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。 公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按下列順序分配：(1) 彌補(bǔ)以前年度虧損(2) 提取法定公積金。(3) 提取法定公益金(4) 經(jīng)股東會(huì)決議，提取任意盈余公積金；(5) 支付普通股股利。(6) 分配給普通股股東的股利，(7) 已分配給股東的利潤(rùn)和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤(rùn)，留待以后年度進(jìn)行分配。公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分配應(yīng)分別核算，利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分配各項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交所得稅、提取的法定公積金、法定公益金、提取的任意公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）、上年利潤(rùn)調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）等，均應(yīng)在利潤(rùn)分配表中分別列項(xiàng)予以反映。十九、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字（1995）11號(hào)文《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》的規(guī)定執(zhí)行。第四節(jié) 帳薄體系的設(shè)置一、種類(lèi)公司主要設(shè)序時(shí)帳?。ìF(xiàn)金、銀行日記帳）、分類(lèi)帳簿（總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳）、備查帳?。ㄝo助帳，只供公司總會(huì)計(jì)師或公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的職員查看）。二、帳薄記錄組織程序 3 現(xiàn) 銀行 金 存款 收 付 轉(zhuǎn) 日記帳 7 原始憑證 款 款 帳 2 總帳 會(huì) 1 記帳憑證 6 8 計(jì) 5(科目匯總表) 7 報(bào) 4 表 匯總原始憑證 明細(xì)分類(lèi)帳三、憑證的填制及審核原始憑證會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證的真實(shí)性、完整性，申請(qǐng)人、審批人的簽字手續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度，保護(hù)公司利益不受侵害，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。記帳憑證記帳憑證采用收、付、轉(zhuǎn)三種格式，如有外幣業(yè)務(wù)，要采用外幣格式的收、付、轉(zhuǎn)憑證；記帳憑證必須每日填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內(nèi)容相符且簡(jiǎn)潔明了。同時(shí)若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對(duì)外帳薄上披露，而應(yīng)登記在輔助帳薄上。四、帳薄的設(shè)置與登記日記帳日記帳分為現(xiàn)金日記帳（人民幣）和銀行存款日記帳（多種貨幣），如銀行存款是外幣，還需采用外幣銀行存款日記帳本。日記帳本均采用訂本帳，人民幣帳本采用三欄式（借、貸、存）的訂本帳。明細(xì)帳（1）公司主要設(shè)置收入、成本、各種實(shí)物資產(chǎn)、期間費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)、損益等明細(xì)帳及其相應(yīng)的輔助帳和資產(chǎn)管理卡片。（2）明細(xì)帳均采用多欄式的訂本帳，核算至四級(jí)明細(xì)；（3）明細(xì)帳按日登記并結(jié)出余額；（4）往來(lái)帳項(xiàng)、債項(xiàng)、投資、收入等應(yīng)按戶(hù)名設(shè)明細(xì)帳?？値じ鲿?huì)計(jì)主體設(shè)置一本總帳及相應(yīng)的輔助總帳，每月末登記并結(jié)轉(zhuǎn)。輔助帳（根據(jù)公司管理和核算管理需要可臨時(shí)設(shè)置）五、帳薄啟用的規(guī)則帳薄是重要的會(huì)計(jì)檔案，為了保證帳薄記錄的合法性和帳薄資料的完整性，明確記帳責(zé)任，必須在帳薄扉頁(yè)上填列“帳薄啟用和經(jīng)營(yíng)人員一覽表”。帳薄啟用和經(jīng)管人員一覽表帳薄名稱(chēng)： 單位名稱(chēng)： 帳薄編號(hào)： 帳薄冊(cè)數(shù)： 帳薄頁(yè)碼： 啟用日期： 會(huì)計(jì)主管（簽章）： 記帳員（簽章）：移交日期移交人接管日期接管人會(huì)計(jì)主管年月日姓名簽章年月日姓名簽章姓名簽章第五節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目及使用規(guī)則一、公司內(nèi)部為了會(huì)計(jì)信息傳遞的有效性，會(huì)計(jì)內(nèi)容的可比性，實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目及其使用規(guī)則，編制統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)科目代碼。公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部起草，由公司總經(jīng)理審定。二、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用應(yīng)遵循下列原則：公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置是依據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，并參考《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目而設(shè)置；滿(mǎn)足上市公司信息披露的一切要求；滿(mǎn)足國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)、稅務(wù)政策的要求；滿(mǎn)足內(nèi)部管理的要求；三、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目及報(bào)表格式另行規(guī)定。第六節(jié) 內(nèi)外財(cái)務(wù)報(bào)告一、公司各子公司應(yīng)定期編制各種對(duì)外（如工商、稅務(wù)、財(cái)政等）財(cái)務(wù)報(bào)告，并同時(shí)抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部。二、公司內(nèi)部管理所需的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部制定，公司財(cái)務(wù)部及各子公司應(yīng)按照規(guī)定的要求及時(shí)間編制并報(bào)送。三、各子公司應(yīng)隨時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部所需要的臨時(shí)報(bào)告。四、上述報(bào)告及各種報(bào)表的具體格式由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定。第七節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析與信息披露一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析各子公司到公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)分析，具體要求由公司財(cái)務(wù)部制定。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期匯總公司總體數(shù)據(jù)并進(jìn)行相應(yīng)的基礎(chǔ)分析。二、信息披露公司財(cái)務(wù)部要按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求編制中期、年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及按規(guī)定需進(jìn)行披露的重大事件公告。公司財(cái)務(wù)部按期對(duì)公司的總體會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理，并監(jiān)督股份公司內(nèi)各項(xiàng)應(yīng)披露事項(xiàng)的發(fā)生。第八節(jié) 附 則 本修訂稿在執(zhí)行過(guò)程中，若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。 本制度自二○○○年一月一日起施行。20 /