【導(dǎo)讀】系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進(jìn)行核算?？蠲涝?yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款美金設(shè)為外幣和本幣進(jìn)行二重核算，并在月未對(duì)以上賬戶按匯率變動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。其他科目都按人民幣進(jìn)。日記賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細(xì)賬。貨款的詳細(xì)情況等資料的電腦賬。我司內(nèi)容職員進(jìn)行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號(hào)等資料，用于核算職。工暫借款，可以查詢到每個(gè)職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號(hào)等資料，可以查詢到每個(gè)客戶的每筆應(yīng)。中的原材料、包裝物、自制半成品、庫(kù)存商品以及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他。業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出科目統(tǒng)一用一套物料編碼（包。括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品）進(jìn)行收發(fā)存數(shù)量金額進(jìn)行核算。

　　

【正文】 借：管理費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 代扣個(gè)稅 (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi) 工資 基本工資 工資 (研發(fā) ) 代扣個(gè)稅 (研發(fā) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (銷售部 ) 代扣個(gè)稅（銷售部） 制造費(fèi)用 工資 基本工資 工資 (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 代扣個(gè)稅 (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 貸：應(yīng)付工資 計(jì)提工資 根據(jù)行政人事部門提供的生產(chǎn)員工工資單，按部門將如下分錄：（四金個(gè)人部份加實(shí)發(fā)工資計(jì)入工資明細(xì)科目，個(gè)人所得稅計(jì)入代扣個(gè)稅： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 工資（生產(chǎn)部） 貸：應(yīng)付工資 計(jì)提工資 發(fā)放工資 : 按工資單實(shí)發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄 : 借 :應(yīng)付工資 工資 實(shí)發(fā)工資 代扣個(gè)稅 代扣四金 貸 : 銀行存款 某銀行人民幣 其他應(yīng)付款 代扣四金 應(yīng)交稅 金 應(yīng)交個(gè)人所得稅 月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個(gè)人四金、代扣個(gè)稅），應(yīng)交稅金 應(yīng)交個(gè)人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個(gè)人所得稅 （本月實(shí)發(fā)工資代扣的個(gè)人所得稅）。 1四金： 一般城保、小城鎮(zhèn)、外來(lái)人員保險(xiǎn)本月交納上月的，本月需要預(yù)提上述費(fèi)用。（一般人員從 526 日變動(dòng)人數(shù)）公積金是交納本月的。 A、預(yù)提四金：按人事部提供本月 公司負(fù)擔(dān) 四金部門分?jǐn)偙恚? 城保： 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)： 公積金： 借：管理費(fèi)用 社保費(fèi) (財(cái)務(wù)部、行政總經(jīng)理 ) 研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi) 社保費(fèi) (研發(fā) ) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 社保費(fèi) (銷售部 ) 制造費(fèi)用 社保費(fèi) (物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程 ) 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 直接人工 社保費(fèi) (生產(chǎn)部工人 ) 貸：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 B、劃款： 按人事請(qǐng)款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款 –某銀行社保繳費(fèi)戶 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 貸：銀行存款 某銀行人民幣 城保：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社保繳費(fèi)戶） 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶） 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)：對(duì)應(yīng)科目（某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶） C、支付： 城保： 按城保結(jié)算單、開(kāi)戶行回單做如下分錄： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金（扣除當(dāng)月公積金繳費(fèi)書的一半后的金額） 貸：銀行存款 某銀行社保繳費(fèi)戶 小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)賬戶 外來(lái)人員綜合保險(xiǎn)： 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 貸：銀行存款 某銀行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)卡專戶 公積金：金額為公積金繳費(fèi)書的一半。 借：預(yù)提費(fèi)用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金 貸：銀行存款 某銀行人民幣 月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無(wú)余額 。 1計(jì)提折舊：固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成 1結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益 (匯率調(diào)整 )：給定月未匯率總賬自動(dòng)生成 1暫估入庫(kù)： 根據(jù)月未發(fā)票未到已驗(yàn)收入庫(kù) ,按供應(yīng)商做明細(xì)表做為附件 .下月初做原分錄沖回 . 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)內(nèi) (暫估入庫(kù) ) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款國(guó)外 (暫估入庫(kù) ) 1制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：月未自動(dòng)生成 ,將制造費(fèi)用余額結(jié)平 ,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本下 . 1攤銷關(guān)稅 : 根據(jù)本月進(jìn)口原料分?jǐn)偙?,將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀局?.平常關(guān)稅計(jì)入到物資釆購(gòu)中 .要求分?jǐn)偟矫總€(gè)料號(hào) . 借：原材料 貸：物資釆購(gòu) 1領(lǐng)料： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 由存貨模塊自動(dòng)生成 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 2出口退稅轉(zhuǎn)出： 按出口退稅軟件出的報(bào)表做如下分錄 : 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 2結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：月未自動(dòng)生成 （三）月未結(jié)賬步驟 ： 對(duì)于月末結(jié)賬我想做為會(huì)計(jì)人員都是身有體會(huì)的，月末年末是我們會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來(lái)證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。本文是我個(gè)人對(duì)月末結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)，希望可以幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來(lái)了解月末結(jié)賬的方法和程序。 對(duì)于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題。從我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)際來(lái)說(shuō)一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單 位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25 日結(jié)賬等。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題個(gè)人比較似向于按自然月結(jié)賬。原因如下： 可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按稅法規(guī)定是按自然月來(lái)定義稅務(wù)期間的，會(huì)計(jì)期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報(bào)表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對(duì)于稅務(wù)核查造成困難。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。 減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來(lái)自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供，對(duì)于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。結(jié)果是數(shù)據(jù)的不 準(zhǔn)確。 有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢(shì)的企業(yè)可能會(huì)規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開(kāi)具發(fā)票等手段來(lái)減少差異，但這樣無(wú)論是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)還是對(duì)稅法的規(guī)定遵守都是不利的。 第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，一般建議在月末結(jié)賬時(shí)， 第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對(duì)。 現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。 銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。具體方法見(jiàn)我的文章 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。 第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資 、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。 對(duì)于銷項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的） 對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。 第四步 ：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。 對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。 對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。 清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶情況進(jìn)行清理。 查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。 第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制： 按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提 所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。 攤銷低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。 暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行） 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）