【正文】 和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、開辦費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)和長期待攤費用攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準(zhǔn)備等。本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細帳。 公司設(shè)置“財務(wù)費用”科目核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。為購建固定資產(chǎn)而籌集資金所發(fā)生的費用，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。本科目應(yīng)按費用項目設(shè)置明細帳 公司設(shè)置“營業(yè)外支出”科目核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。本科目應(yīng)按支出項目設(shè)置明細帳。1公司設(shè)置“所得稅”科目核算公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。1公司設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。公司在資產(chǎn)負債表日和年度財務(wù)報告報出前發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。十七、各項稅金公司銷售商品需繳納增值稅，銷項稅率為17%公司的其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅，適用稅率為58%公司所得稅的核算采用應(yīng)付稅款法。公司適用的所得稅稅率為15%。 十八、利潤及利潤分配 公司設(shè)置“本年利潤”科目核算公司實現(xiàn)的利潤（或發(fā)生的虧損）總額。 公司設(shè)置“利潤分配”科目核算公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。 本科目應(yīng)設(shè)置以下八個明細科目：(1) 盈余公積轉(zhuǎn)入(2) 提取法定盈余公積(3) 提取法定公益金(4) 應(yīng)付優(yōu)先股股利(5) 提取任意盈余公積(6) 應(yīng)付普通股股利(7) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利(8) 未分配利潤 年度終了，公司應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目；同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤”明細科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤”明細科目外，本科目的其他明細科目應(yīng)無余額。 公司稅后利潤應(yīng)按下列順序分配：(1) 彌補以前年度虧損(2) 提取法定公積金。(3) 提取法定公益金(4) 經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金；(5) 支付普通股股利。(6) 分配給普通股股東的股利，(7) 已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，留待以后年度進行分配。公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)設(shè)置明細帳，進行明細核算。應(yīng)交所得稅、提取的法定公積金、法定公益金、提取的任意公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應(yīng)在利潤分配表中分別列項予以反映。十九、合并會計報表的編制方法公司編制合并會計報表要根據(jù)財政部財會字（1995）11號文《財政部關(guān)于印發(fā)〈合并會計報表暫行規(guī)定〉的通知》的規(guī)定執(zhí)行。第四節(jié) 帳薄體系的設(shè)置一、種類公司主要設(shè)序時帳薄（現(xiàn)金、銀行日記帳）、分類帳簿（總分類帳、明細分類帳）、備查帳?。ㄝo助帳，只供公司總會計師或公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的職員查看）。二、帳薄記錄組織程序 3 現(xiàn) 銀行 金 存款 收 付 轉(zhuǎn) 日記帳 7 原始憑證 款 款 帳 2 總帳 會 1 記帳憑證 6 8 計 5(科目匯總表) 7 報 4 表 匯總原始憑證 明細分類帳三、憑證的填制及審核原始憑證會計人員必須審核原始憑證的真實性、完整性，申請人、審批人的簽字手續(xù)必須齊全且符合公司的規(guī)章制度，保護公司利益不受侵害，維護會計信息的真實性。記帳憑證記帳憑證采用收、付、轉(zhuǎn)三種格式，如有外幣業(yè)務(wù)，要采用外幣格式的收、付、轉(zhuǎn)憑證；記帳憑證必須每日填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內(nèi)容相符且簡潔明了。同時若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外帳薄上披露，而應(yīng)登記在輔助帳薄上。四、帳薄的設(shè)置與登記日記帳日記帳分為現(xiàn)金日記帳（人民幣）和銀行存款日記帳（多種貨幣），如銀行存款是外幣，還需采用外幣銀行存款日記帳本。日記帳本均采用訂本帳，人民幣帳本采用三欄式（借、貸、存）的訂本帳。明細帳（1）公司主要設(shè)置收入、成本、各種實物資產(chǎn)、期間費用、應(yīng)收應(yīng)付往來、損益等明細帳及其相應(yīng)的輔助帳和資產(chǎn)管理卡片。（2）明細帳均采用多欄式的訂本帳，核算至四級明細；（3）明細帳按日登記并結(jié)出余額；（4）往來帳項、債項、投資、收入等應(yīng)按戶名設(shè)明細帳。總帳各會計主體設(shè)置一本總帳及相應(yīng)的輔助總帳，每月末登記并結(jié)轉(zhuǎn)。輔助帳（根據(jù)公司管理和核算管理需要可臨時設(shè)置）五、帳薄啟用的規(guī)則帳薄是重要的會計檔案，為了保證帳薄記錄的合法性和帳薄資料的完整性，明確記帳責(zé)任，必須在帳薄扉頁上填列“帳薄啟用和經(jīng)營人員一覽表”。帳薄啟用和經(jīng)管人員一覽表帳薄名稱： 單位名稱： 帳薄編號： 帳薄冊數(shù)： 帳薄頁碼： 啟用日期： 會計主管（簽章）： 記帳員（簽章）：移交日期移交人接管日期接管人會計主管年月日姓名簽章年月日姓名簽章姓名簽章第五節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)會計科目及使用規(guī)則一、公司內(nèi)部為了會計信息傳遞的有效性，會計內(nèi)容的可比性，實行統(tǒng)一的會計科目及其使用規(guī)則，編制統(tǒng)一的計算機科目代碼。公司及非獨立核算的二級單位的會計信息系統(tǒng)設(shè)計統(tǒng)一由公司財務(wù)部起草，由公司總經(jīng)理審定。二、標(biāo)準(zhǔn)會計科目設(shè)置及使用應(yīng)遵循下列原則：公司的會計科目設(shè)置是依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《股份有限公司會計制度》中規(guī)定的會計科目，并參考《工業(yè)企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目而設(shè)置；滿足上市公司信息披露的一切要求；滿足國家有關(guān)會計、稅務(wù)政策的要求；滿足內(nèi)部管理的要求；三、標(biāo)準(zhǔn)會計科目及報表格式另行規(guī)定。第六節(jié) 內(nèi)外財務(wù)報告一、公司各子公司應(yīng)定期編制各種對外（如工商、稅務(wù)、財政等）財務(wù)報告，并同時抄報公司財務(wù)部。二、公司內(nèi)部管理所需的各項財務(wù)報告由公司財務(wù)部制定，公司財務(wù)部及各子公司應(yīng)按照規(guī)定的要求及時間編制并報送。三、各子公司應(yīng)隨時報送公司財務(wù)部所需要的臨時報告。四、上述報告及各種報表的具體格式由公司財務(wù)部統(tǒng)一制定。第七節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析與信息披露一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析各子公司到公司財務(wù)部報送財務(wù)報告時，應(yīng)對財務(wù)報告的內(nèi)容進行基本的數(shù)據(jù)分析，具體要求由公司財務(wù)部制定。公司財務(wù)部應(yīng)定期匯總公司總體數(shù)據(jù)并進行相應(yīng)的基礎(chǔ)分析。二、信息披露公司財務(wù)部要按照中國證監(jiān)會的要求編制中期、年度財務(wù)報告以及按規(guī)定需進行披露的重大事件公告。公司財務(wù)部按期對公司的總體會計數(shù)據(jù)進行收集、整理，并監(jiān)督股份公司內(nèi)各項應(yīng)披露事項的發(fā)生。第八節(jié) 附 則 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。 本制度由公司董事會授權(quán)總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)公司財務(wù)部進行修改和補充，并負責(zé)解釋。 本制度自二○○○年一月一日起施行。41 /