上海廣電股份有限公司財務管理制度(參考版)
2025-04-21 04:07本頁面
【正文】 。第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。 各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。 為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。在此基礎上，編制 成本費用預算。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。根據(jù)公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。 第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理 各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。 各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。 第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。財務分析工作的工作程序：1. 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導；2. 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；3. 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：1. 預算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；6. 利潤分析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。 董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。職工福利費用公司根據(jù)國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。年終由公司財務部進行清算。年終由公司財務部進行清算。超過預算的經由總經理審批。超過規(guī)定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。審批、報銷權限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出 申請，批準后再實施。7) 業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額 并用專項報銷單報銷。5) 離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。3) 職工工資及各項福利費
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