上海廣電公司的財務(wù)管理制度(參考版)
2025-04-21 04:07本頁面
【正文】 。第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負(fù)責(zé)解釋。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。 各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。 第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，編制 成本費用預(yù)算。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進行考核。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。 第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。 各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。 第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。4. 各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。財務(wù)分析工作的工作程序：1. 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；2. 各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；3. 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；6. 利潤分析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；8. 公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。 董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。年終由公司財務(wù)部進行清算。年終由公司財務(wù)部進行清算。超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。9) 外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出 申請，批準(zhǔn)后再實施。7) 業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額 并用專項報銷單報銷。5) 離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。3) 職工工資及各項福利
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