【正文】 財務管理工作結合Excel 的圖表數(shù)據(jù)處理功能, 能夠實現(xiàn)完整的財務指標體系分析, 可以使復雜的財務管理工作得心應手, 大大提高工作效率, 起到事半功倍的效果。還有許多Excel 不能直接求解, 但又是常用的高級分析方法, 可以通過Excel 的自定義函數(shù)或自編宏命令函數(shù)來完成。使用時只需選取相應的分析工具即可。這類數(shù)據(jù)分析工具集中在Excel 工具子菜單內, 它是Excel 的外掛高級函數(shù)功能模塊, 使用時需要將加載宏功能加載上。數(shù)據(jù)更新功能用來更新分析表數(shù)據(jù), 就是說如果我們建立了待分析工作表與財務分析模型數(shù)據(jù)源工作表之間的鏈接, 那么當數(shù)據(jù)源工作表中數(shù)據(jù)發(fā)生變化時, 不需要手工改動待分析工作表中的數(shù)據(jù), 就可以自動更新分析的結果。使用自定義函數(shù)公式時, 經(jīng)常需要用到不同工作表中的數(shù)據(jù), 這時可以通過建立工作表與工作表之間數(shù)據(jù)的鏈接來實現(xiàn)。Excel 的公式自定義規(guī)則同數(shù)學運算法則是一致的。如果需要進行其他簡單統(tǒng)計指標的計算, 則可以調用函數(shù)庫中的其他函數(shù)。如果需要分類統(tǒng)計, 則使用分類匯總命令。實際分析中, 如果需要進行某種特殊復雜的分析計算,則可以通過自定義函數(shù)公式來實現(xiàn)。在共享工作簿時, 可以設置不同操作者的權限來保護工作簿。在局域網(wǎng)中, 對于已建立好的數(shù)據(jù)文件,如果需要多人調用, 則可以將其設置成共享工作簿。 對待分析的數(shù)據(jù)文件進行整理, 查找符合條件的數(shù)據(jù), 然后進行分析。 調整文件結構, 將需要分析的數(shù)據(jù)內容匯總到一起進行對比分析。查詢是進行數(shù)據(jù)分析的基礎, 可使用篩選功能在選定的數(shù)據(jù)指標中自定義組合查詢條件來實現(xiàn)。如果操作中數(shù)據(jù)太分散不便于分析, 則可以使用復制、粘貼功能將相關數(shù)據(jù)移到一起。進而得出分析結論。確定分析標準并得出分析結論。分析方法選定后,就要把這些方法在Excel 中建立相應的分析模型。選擇分析方法并建立相應的分析模型。另外,Excel 提供了超級鏈接功能。也可以直接調用現(xiàn)成的數(shù)據(jù)文件,或者利用Microsoft Query 訪問外部數(shù)據(jù)庫。讀取分析數(shù)據(jù)。財務分析目標是整個財務分析的出發(fā)點, 它決定著分析范圍的大小、收集資料的詳細程度、分析標準及分析方法的選擇等內容。無論哪種圖表都與原始數(shù)據(jù)表緊密相關, 任何數(shù)據(jù)變化都可以立即反映到圖表上。Excel 中可以建立嵌入式圖表和圖表工作表。Excel 提供了十幾種圖表類型, 不同的圖表類型反映的數(shù)據(jù)特性側重點不同, 應用時根據(jù)實際需要選用不同特性的圖表類型。一張工作表建立后要根據(jù)需要進行編輯, 以達到最佳效果, 主要包括輸入和審核數(shù)據(jù), 設置單元格格式, 調整行間距和列寬, 向工作表中添加其他內容等。直接輸入數(shù)據(jù)可以直接在表中輸入或通過公式生成。標題、表頭、表體等內容要按照需要安排在相應單元格中。2 Excel 的工作方法數(shù)據(jù)表分析法: 主要以表格的形式通過設計數(shù)據(jù)模型、采集數(shù)據(jù)并對模型求解形成數(shù)據(jù)報告, 通過編輯工作表、分析評價等過程完成業(yè)務處理。 然后運用Excel 工具建立工作模型, 該模型應包括原始數(shù)據(jù)、業(yè)務處理的計算公式、模型約束條件三部分。（五）針對數(shù)據(jù)對接難度大應采取的對策財務軟件和Excel的關系是相輔相成的，對于數(shù)據(jù)對接難度大筆者所在財務部門采取的對策就是積極聯(lián)系財務軟件開發(fā)商，財務部門提出需求，而軟件開發(fā)商通過研發(fā)，最終解決了問題，因此出現(xiàn)對接困難時可以通過此類方法。 （四）針對操作失誤多應采取的對策在面對大量的數(shù)據(jù)時，很多財務人員會產(chǎn)生很多的系統(tǒng)性以及非系統(tǒng)性失誤，這時就要求我們針對這些失誤來采取對策。通過這樣的方法，在推廣Excel在財務管理應用方面，有很大的提高。保護結構，是指工作簿中的工作表將不能進行移動、刪除、隱藏、取消隱藏或重新命名，而且也不能插入新的工作表，保護窗口可以在每次打開工作簿時保持窗口的固定位置和大小。（2）、保護工作簿。點擊【工具】里面的【保護】中的【保護工作表】可以設置密碼鎖定工作表，以防止自己無意的修改或他人未經(jīng)授權的修改，這一功能實際上安全性是很高的，但是，這種功能保護的是工作表本身，因為Excel仍允許他人查看你的工作表，這對數(shù)據(jù)的安全仍是個考驗。十五、 Excel在財務管理中的應用存在問題探討（一）針對安全性差應采取的對策 事實上，軟件的加密和解密技術之間的斗爭從來都未停止過，我們可以通過以下途徑最大程度上來保護數(shù)據(jù)。綜上所述，要想要讓Excel在財務管理中有更廣泛的應用，還有很長的路。Excel中有很多很復雜的公式，在建立財務管理應用模型過程中，很多公式容易出現(xiàn)定義錯誤，其實，財務管理是個很精細的工作，任何細小的錯誤都會導致結果差之千里，這就在無形之中增加了Excel在財務管理應用的困難。Excel由于兼容性好，公式全面，所以有很大的應用，但是在財務管理中，需要很多很大的計算量，這時候財務軟件的優(yōu)勢就體現(xiàn)出來了，財務軟件中很多的計算都是事先定義好的，財務人員只需要輸入數(shù)字，就可以很快捷的得到需要的結果，而Excel雖然具有很多的模版，但是與實際工作中差距甚遠，每應用一次就需要定義公式的話無形中就加大了財務人員的工作量，所以雖然其功能強大，可是在實際應用中普及度不高。但是，Excel在財務管理的應用中，具有不可忽視的問題，具體概括如下：Excel因其廣泛的流通性，使其在數(shù)據(jù)保護方面具有很大的不安全性，眾所周知，財務軟件很大的便利就是每位操作人員有操作口令，而且每位操作員在財務軟件中的權限都可以設置，其次，財務軟件提供了豐富的報表功能。（2）、適用性強，Excel不僅可以應用于財務決策過程中，而且也可以在非財務方面進行應用，這樣，它不但適用于管理層，更可以適用于決策層。例如，輸入已知的年金3000元，期限5年，利率10%，選擇【普通年金】和【年金終值】，如圖34所示，在上述的已知條件不變的情況下，如果選擇【先付年金】和【年金現(xiàn)值】，如圖35所示。（3）在單元格E4中輸入公式，該公式的含義是如果在E2單元格的組合框控件中選擇普通年金，則在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和年金現(xiàn)值的情況下分別計算普通年金的終值和現(xiàn)值，否則，就會在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和現(xiàn)值的情況下分別計算先付年金的終值和現(xiàn)值。再將鼠標指針對準該組合框控件的邊緣區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設置控件格式】命令，打開【設置控件格式】對話框，在該對話框的【控制】選項卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄中輸入“$H$1:$H$2”，在【單元格鏈接】欄中輸入“E2”，在【下拉顯示項數(shù)】欄中輸入2，并選擇【三維陰影】復選框，單擊【確定】按鈕以后，即完成了對E2單元格插入的組合框控件的設置。 建立模型的具體步驟如下所述： 在單元格B10中輸入公式“=FV(B5,B4,B3)”計算普通年金的終值；在單元格B11中輸入公式“=PV(B5,B4,B3)”計算普通年金的現(xiàn)值；在單元格D10中輸入公式“=FV(D5,D4,D3,1)”計算先付年金的終值；在單元格D11中輸入公式“=PV(D5,D4,D3,1)”計算先付年金的現(xiàn)值；在單元格F10中輸入公式“=FV(F6,F4,F3)”,計算延期年金的終值；在單元格F11中輸入公式“=PV(F6,(F4+F5),F3)PV(F6,F5,F3)”，計算延期年金的現(xiàn)值，在單元格H11中輸入公式“=H3/H4”，計算永續(xù)年金的現(xiàn)值，設計模型如下 圖32 年金終值和現(xiàn)值計算模型的運行我們可以通過實例設計一個可以選擇計算普通年金或先付年金的終值的模型。 （二）年金現(xiàn)值和年金終值的計算方法1普通年金的現(xiàn)值 普通年金的現(xiàn)值的計算公式為 2普通年金的終值 普通年金終值的計算公式為 式中，A為年金；F為年金終值；i為年利率；n為期限；稱為年金終值系數(shù)。根據(jù)已知的終值求現(xiàn)值的過程稱為貼現(xiàn)或折現(xiàn)，貼現(xiàn)過程中所使用的利率稱為貼現(xiàn)率或折現(xiàn)率。年金可按照發(fā)生的時間和期限的不同分為四種類型：一是普通年金，又稱后付年金，指一定期限內每期期末發(fā)生的一系列等額收付款項；二是先付年金，又稱即付年金，指一定期限內每期期初發(fā)生的一系列等額收付款項；三是永續(xù)年金，即無限期發(fā)生的普通年金；四是延續(xù)年金，即一定時期以后才發(fā)生的普通年金。（3）在單元格G3中輸入公式“=F3”。（2）選擇單元格F3，在其中輸入公式，將單元格F3的公式復制到單“=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3))))”。模型的最終計算結果如圖24所示。我們可以采用實例來建立折舊模型案例：某公司購置了A、B、C這3臺設備，有關資料如圖33所示，要求建立一個計算每臺設備年折舊額和累計折舊額的模型。語法為 =VDB（cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch） 式中；strat_period為進行折舊計算的起始期間，end_period為進行折舊的截至期間。語法為 =DDB(cost,salvage,life,period,factor)式中；factor為余額遞減速率。life為折舊期限；period為需要計算折舊值的期間；month為第一年的月份數(shù)。圖22 采用直線折舊法計算折舊模型采用加速折舊法可以使用加速折舊函數(shù)，主要包括DB函數(shù)、DDB函數(shù)、VDB函數(shù)和SYD函數(shù)。在單元格D14中輸入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,計算3項資產(chǎn)的單位折舊額。 在單元格B14中輸入公式“=SLN(B3,B5,B4)”。 案例：某企業(yè)購置了3項固定資產(chǎn)，見圖21，要求建立固定資產(chǎn)年折舊額的模型。計算公式為 （二）利用Excel建立固定資產(chǎn)折舊模型采用直線法計算折舊額時么可以使用SLN函數(shù)計算，SLN函數(shù)的功能是返回一項資產(chǎn)每期的直線折舊額。計算公式為（n為固定資產(chǎn)預計使用年限） 2雙倍余額遞減法 雙倍余額遞減法是指根據(jù)使用年線下雙倍的折舊率和每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值計算折舊額的一種快速折舊方法。主要包括余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。按工作量法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預計使用年限內各期負荷不均衡的情況。其計算公式為 2工作量法工作量法是指按照預計總工作量平均計算單位工作量的折舊額，并根據(jù)各期的實際工作量計算每期折舊額的計算方法。1平均年限法平均年限法又稱使用年限法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計算年折舊額的計算方法。直線折舊法是指按照一定的標準平均分攤折舊總額的計算方法。固定資產(chǎn)折舊方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。十二、Excel在財務管理中的應用分析——以固定資產(chǎn)折舊為例（一）固定資產(chǎn)折舊的計算方法企業(yè)為了進行內部長期投資決策，通常需要計算投資項目的現(xiàn)金流量，為此需要先了解固定資產(chǎn)折舊的概念及其計算方法。國外學者在Excel的應用方面?zhèn)戎赜诶肊xcel模型得出的結果分析數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟意義，而且國外學者的著作中使用的數(shù)學、統(tǒng)計知識較少，《基于Excel的投資學》主要的理論部分，均結合Excel工具