內(nèi)控的核心與措施ppt課件(參考版)
2025-05-09 06:55本頁面
【正文】 MOTOROLA總裁加利 （七）績效考評控制 績效考評控制要求單位科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系 ， 對單位內(nèi)部各職能部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià) ， 并將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升 、 評優(yōu) 、 降級 、 調(diào)崗和辭退等的依據(jù) 。 預(yù)算確定后由各預(yù)算單位組織實(shí)施 ， 并輔之以對等的權(quán) 、責(zé) 、 利關(guān)系 ， 由內(nèi)部審計(jì)部門等負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行 。 （五）預(yù)算控制 單位通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 可以比較 、 分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因 ， 并對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施 ， 確保各項(xiàng)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行 。 （三） 會計(jì)系統(tǒng)控制 主要內(nèi)容： （ 1）依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員； （ 2）建立會計(jì)工作的崗位責(zé)任制； （ 3）按照規(guī)定取得和填制原始憑證； （ 4）設(shè)計(jì)良好的憑證格式； （ 5）對憑證進(jìn)行連續(xù)編號； （ 6）規(guī)定合理的憑證傳遞程序； （ 7）明確憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任； （ 8）合理設(shè)置賬戶，登記會計(jì)賬簿，進(jìn)行復(fù)式記賬； （ 9）按照 《 會計(jì)法 》 和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)
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