【正文】 二、存在問題及建議該項目存在的主要問題是受資金限制，生產(chǎn)規(guī)模小，占據(jù)市場優(yōu)勢弱，其次是技術(shù)依托落得不實，建議在可能的情況下增加生產(chǎn)線，擴大規(guī)模，與技術(shù)依托單位達成意向，形成利益共同體。第二、該項目主要生產(chǎn)系統(tǒng)采用國內(nèi)優(yōu)質(zhì)設(shè)備，工藝上先進，技術(shù)上可行，適銷對路，產(chǎn)品生命力強，市場發(fā)展前景廣闊。三、其它社會影響項目實施后，不僅對搞活地方經(jīng)濟和增加農(nóng)民收入都有著重要的意義，而且對改善農(nóng)村生活條件及運輸、餐飲等服務(wù)行業(yè)也有著積極的推動作用，使項目區(qū)農(nóng)民真正從各方面得到了較大的經(jīng)濟增益。二、農(nóng)民增收項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在政府引導(dǎo)下進行調(diào)整后，加快了以蘆筍業(yè)為主的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度，農(nóng)民既可以擺脫單一銷售鮮食的經(jīng)營方式，又能大幅度增加經(jīng)濟收入。從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)到最后收購將建成由縣、鄉(xiāng)、村三級組成的生產(chǎn)銷售網(wǎng)點。至少可帶動4萬農(nóng)民發(fā)展蘆筍業(yè)，使農(nóng)民人均純收入增加300元以上，可以解決勞動用工20000人，創(chuàng)造就業(yè)崗位160個。輻射帶動作用。第十二章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營該項目建成投產(chǎn)后立即將改變當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢向經(jīng)濟優(yōu)勢的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化多種經(jīng)營方式，提高農(nóng)業(yè)科技化程度，加快項目區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度，對促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有著重大的意義和積極的作用。六、評價結(jié)論經(jīng)初步估算表明，%，企業(yè)可以保本。按確定的變化幅度（取10%），先后分別改變不確定因素中的一個，同時假定其他因素不變，重新確定該不確定因素變化后投資項目經(jīng)濟效益指標的數(shù)值，與原方案相應(yīng)指標求出其變化幅度（差額），然后確定該不確定因素變動一定量（1%）對投資項目經(jīng)濟效益指標的影響幅度（變化率）。b、以銷售價格表示盈專職平衡點：P′=單位產(chǎn)品成本（Q′）+單位銷售稅金（R′） =10909+169=11078元/噸計算結(jié)果表明，只要銷售價格達到11078 元/噸，即可達到不虧不盈的經(jīng)營水平，即銷售價格高于11078元/噸即可盈利。根據(jù)不確定性分析原理和要求，取該項目正常生產(chǎn)年份內(nèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)：設(shè)計生產(chǎn)量（X）：3600噸（按3500噸計）固定成本總額（F）：3172元單位固定成本（F′）：9062元/噸變動成本總額（V）：646萬元單位變動成本（V′）：1845元/噸銷售單價（P）：12000元/噸單位銷售稅金（R′）：169元/噸產(chǎn)品總成本（Q）：3818萬元單位產(chǎn)品成本（Q′）：10909計算法為，先試算出正、負凈現(xiàn)值都較接近零的兩個貼現(xiàn)率，（我們已試出，按40%，按35%），然后用插值法求得： 低貼現(xiàn)率的凈現(xiàn)值財務(wù)內(nèi)部收益率=偏低貼現(xiàn)率+兩個貼現(xiàn)率之差 兩個貼現(xiàn)率凈現(xiàn)值絕對值之和 =35%+（40%－35%） =% （+||）（詳細計算見附表七）四、國民經(jīng)濟評價 就業(yè)效果 總就業(yè)人數(shù) 105人 就業(yè)效果= = = 項目總投資 822萬元農(nóng)民增收效果 蔬菜種植收入－種植成本農(nóng)民增收效果= 項目總投資 3000萬元－600萬元= 822萬元 =財政貢獻效果 銷售稅金+所得稅財政貢獻效果= 項目總投資 59萬元+107萬元= 822萬元 =五、不確定性分析在對建設(shè)項目進行評價時，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。是項目周期內(nèi)逐年凈現(xiàn)值的累計值（I=10%，n=15） n 財務(wù)凈現(xiàn)值=∑ 項目第n年度凈現(xiàn)值 n=1 = （1+i）n財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）財務(wù)內(nèi)部收益率是一個特殊的貼現(xiàn)率，也就是使項目的凈現(xiàn)值等于零的那一個貼現(xiàn)率，是評價項目優(yōu)劣的重要指標，表明該項目能夠承受的最高貸款利率。因該項目按計劃投產(chǎn)后，前幾年凈收益都不相等，故不能用T=總投資/（銷售收入－經(jīng)營成本）進行計算，而要用下面這一公式計算：靜態(tài)投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1+上年累計現(xiàn)金流量絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量=4－１＋｜－｜／＝動態(tài)投資回收期=凈現(xiàn)金流量貼現(xiàn)值的累計開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1+上年凈現(xiàn)金流量貼現(xiàn)累計值的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值=4－１＋｜－｜／＝（詳細計算見附表3）投資利潤率（即投資收益率）投資利潤率=年平均利潤總額/項目總投資100% = 100%=% 822投資利稅率=（年平均稅費+利潤總額）/項目總投資100% =+（詳細計算見附表4）財務(wù)凈現(xiàn)值a、現(xiàn)值現(xiàn)值是將來按規(guī)定利率、期數(shù)來測算現(xiàn)在應(yīng)投資的額度，項目投資者以預(yù)期現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)值做為決策依據(jù)。借款償還計劃正常營運后，從第二年開始用稅后利潤，分三次先后歸還銀行貸款（見附表7）。可分配利潤（即稅后利潤）=利潤總額－所得稅=323107=216萬元根據(jù)華縣縣委、縣政府有關(guān)政策，投產(chǎn)后前兩年免稅，第5三年征收半稅的20%，%，需21萬元。銷售利潤估算產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入－生產(chǎn)成本－銷售費用－稅費　　　?。?200－3311－420－59=410萬元（按有關(guān)政策免繳納17%的增值稅，城建稅及教育費附加及扶貧基金，分別按增值稅的5%、3%%征收，%計。銷售收入估算項目按年處理鮮蘆筍6000噸計算，最低出冷凍蘆筍成品率不低于60%，可生產(chǎn)成品不低于3600噸左右，按3500噸計算，—，再下浮20%，可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4200萬元?？偝杀举M用=生產(chǎn)成本+管理費用+財務(wù)費用+營銷費用=3311+66+21+420=3818萬元（第5年減去財務(wù)費用，即變?yōu)?797萬元）總成本費用=固定成本+可變成本=3172+646=3818萬元固定成本=直接材料費+制造費+財務(wù)費 =3072+79+21=3172萬元可變成本=管理費+營銷費+其他直接費+直接工資費 =66+420+100+60=646萬元經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－財務(wù)費用 =38183821=3759萬元單位總成本費用估算項目從營運期第一年開始至正常營運期的第5年，單位總成本分別為：12377元/噸、11129元/噸、10900元/噸、10880元/噸。c、財務(wù)費用年需21萬元，主要為600萬元扶貧貼息貸款利息。制造費用=折舊費+修理費+攤銷費+其它=38+5+6+30=79萬元生產(chǎn)成本=直接材料費+直接工資費+其它直接費+制造費用=3072+60+100+79=3311萬元。其他直接費為電費、燃料費等，共需100萬元，其中動力電費為88萬元（設(shè)備總動力約為400KW，每天24小時，每年150天，年耗電144萬度，），燃料費為12萬元（每天燃煤3噸，每年150天，260元/噸）。主要為收購鮮蘆筍的費用及成品包裝費，鮮蘆筍價格為2500元/噸到5500元/噸不等，通過總量調(diào)節(jié),可按中上價格5000元/噸計算，6000噸，費用為3000萬元；每噸成品包裝費按200元計，3600噸需72萬元。項目年經(jīng)營成本3759萬元。項目從第5年進入正常營運期。2004年6月到10月，配合生產(chǎn)線調(diào)試與試生產(chǎn)利用自籌資金進行部分原料儲備。2004年8月前利用國家扶貧貼息貸款資金完成所有土建工程。項目籌資方案可利用貸款，也可與有資金提供能力的組織組建合資企業(yè)，同時允許國內(nèi)外投資商以入股合作的方式進行解決，可進行期貨貿(mào)易、可坐享紅利、也可參與經(jīng)營。流動資金經(jīng)測算，項目滿負荷運行時流動資金主要用于儲備生產(chǎn)期所需原材料及成品包裝等，年需流動資金3300萬元，主要生產(chǎn)期為6個月，周轉(zhuǎn)期為10天，所以，實際需要流動資金185萬元即可。f、預(yù)備費47萬元，其中：基本預(yù)備費為28萬元（按固定資產(chǎn)投資的5%預(yù)備）；漲價預(yù)備費為19萬元（按流動資金的10%預(yù)備）；g、建設(shè)期利息21萬元（主要為600萬元扶貧貼息貸款利息）。 配套設(shè)備購置，共投資94萬元，其中：氣調(diào)庫設(shè)備，投資80萬元；井泵配套，投資3萬元；輸水管道，投資1萬元；場內(nèi)運料車等其他設(shè)備，投資10萬元；d、征地項目擬在華縣縣城東6公里處的陜西省生產(chǎn)資料公司120庫隔壁征地10畝，選址符合城市建設(shè)總體規(guī)劃，所處區(qū)域土地出讓金低，交通便利，無拆遷任務(wù)，又無污染類企業(yè)，條件環(huán)境較為優(yōu)越，共需50萬元。c、設(shè)備購置共投資331萬元，其中： 供電工程完成高低壓電路配套，設(shè)備總功率為400kw，投資10萬元（注：電力設(shè)施是為電力部門壟斷工程，由電力部門包工包料實施），其中：新增變壓器1臺，投資5萬元；架設(shè)高壓線路400m，投資4萬元；部分低壓線路配套，投資1萬元；b、生產(chǎn)輔助工程共投資26萬元，其中：冷庫土建：1000m2 ，投資50萬元（磚混保鮮氣調(diào)庫）。a、土建工程共投資121萬元；固定資產(chǎn)投資項目固定資產(chǎn)投資為637萬元。二、投資估算項目估算總投資為822萬元。：按總投資的3‰。：按總投資的2‰。項目實施進度安排（見下表） 時間內(nèi)容2004123456789101112機構(gòu)組建擴初設(shè)計報告編寫項目施工圖設(shè)計土建工程設(shè)備訂購安裝原料儲存試產(chǎn)項目實施費用：按總投資的4‰。在項目實施過程中，必須實行法人責(zé)任制，聘請有關(guān)專家技術(shù)人員進行管理和監(jiān)督工作，并積極協(xié)調(diào)解決建設(shè)中的具體事宜。第九部分 項目實施進度安排項目實施的各階段為了做好項目前期階段的準備工作和實施階段的管理工作，在項目籌建期需成立項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣政府主管農(nóng)業(yè)的副縣長擔(dān)任組長，縣扶