單位內(nèi)部控制規(guī)范第2講講義(參考版)
2025-05-08 22:17本頁面
【正文】 在現(xiàn)代管理實踐中，內(nèi)部信息公開是非常有效的手段。 建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的 內(nèi)容、范圍、方式和程序 。 財產(chǎn)盤點單據(jù)控制。 報銷單據(jù)控制。 第 7種方法：單據(jù)控制。 建立健全本單位財會管理制度， 加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平 ，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。 建立資產(chǎn) 日常管理制度 和 定期清查機制 ，采取 資產(chǎn)記錄 、 實物保管 、 定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn) 安全完整 。 強化對經(jīng)濟活動的 預算約束 ，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的 全過程 。 根據(jù)本單位實際情況，按照 權責對等 的原則，采取成立 聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員 等方式，對有關經(jīng)濟活動實行 統(tǒng)一管理 。 對重大業(yè)務事項建立“三重一大”（重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額資金使用）事項集體決策審批機制和會簽制度。 明確各崗位辦理業(yè)務和事項的 權限范圍、審批程序和相關責任 ，建立重大事項集體決策和會簽制度。作為一種內(nèi)控體系中最基本的控制手段，集中體現(xiàn)了相互制衡的基本原則，其核心是內(nèi)部牽制。 第 1種方法：不相容崗位相互分離 合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的 分離 措施，形成 相互制約、相互監(jiān)督 的工作機制。 （ 7）其他情況。 （ 6）合同管理情況。 是否實現(xiàn)合同歸口管理； 是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件； 是否有效監(jiān)控合同履行情況， 是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。 是否按照概算投資； 是否嚴格履行審核審批程序； 是否建立有效的招投標
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