財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(參考版)
2025-04-21 02:19本頁面
【正文】 第九條：為各級部門查閱會計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會計(jì)檔案時，不得在會計(jì)檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計(jì)憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第五條：會計(jì)檔案的排列目一、會計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日報(bào)的排法同帳薄、年報(bào)時間順序往下排。第三章 會計(jì)檔案的整理第四條：會計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。三、歸檔的會計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。第三條：會計(jì)檔案的歸檔要求，一．會計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。２、會計(jì)檔案保管請冊。２、月季會計(jì)報(bào)表。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。總分類帳薄。 （６）、會計(jì)報(bào)表會計(jì)檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財(cái)政部，國家檔案局《會計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 （1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。三、會計(jì)核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。 １、住房存款、住房基金是兩個對應(yīng)會計(jì)科口，反映我單 位購房款的銀行實(shí)有數(shù)。ｋ、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。購入固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時，做相反會計(jì)分錄。發(fā)生應(yīng)收往來款項(xiàng)時，借記本科目；貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目，借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)。撥入款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時，與各種費(fèi)用對沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余額。收到現(xiàn)金時，借記本科目， 貸記有關(guān)科目；支出時，借記有關(guān)科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫存現(xiàn)金數(shù)。ｆ、現(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。e 、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結(jié)存情況。ｄ、房建工程費(fèi)科日：此科目核算本單位基本建設(shè)支出等執(zhí)行情況?！捌渌钡让骷?xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款”數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。發(fā)生以上費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。“職工福利費(fèi)”、“會議費(fèi)”。二、經(jīng)費(fèi)會計(jì)帳務(wù)處理程序制度１、會計(jì)科目的制定和使用ａ、行管費(fèi)科目：本科目核算本單位經(jīng)費(fèi)支出的情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“工資”、“辦公費(fèi)”、“差旅及交通費(fèi)”、“機(jī)動車費(fèi)”。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票證要按期核 銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項(xiàng)時，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。按實(shí)際應(yīng)用情況，各所（大隊(duì)）月終將規(guī)費(fèi)貸方合計(jì)轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科 目，貸記“銀行存款”科目。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費(fèi)時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護(hù)科目。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)、利息的收入。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時匯繳。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運(yùn)管費(fèi)收入科目、客運(yùn)附加費(fèi)收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)附加費(fèi)收入。二級科目按上級要求考核項(xiàng)目設(shè)定。３、各部門需訂購的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后的正常性經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)知處長審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報(bào)知處長，經(jīng)處長批復(fù)后，按批復(fù)辦理。財(cái)務(wù)收支審批制度１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。2。經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)充三、專用基金使用管理的原則： １、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進(jìn)工作者和先進(jìn)集體等獎金。為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部 門的
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