【正文】 低值易耗品購置要量出為入，合理安排，本著成本最小化的原則加強庫存管理，降低庫存成本。第三十三條 低值易耗品的管理公司財務部制定低值易耗品標準，各使用部門做好低值易耗品的領用、報廢等記錄。應付賬款及預收款項的對賬及賬齡管理參照應收款項，其中賬齡超過一年的款項應說明原因。第三十二條 結算管理購買材料和商品，在物資和發(fā)票同時到達的情況下，待驗收合格后按發(fā)票金額確認應付賬款；未同時到達的且發(fā)票至月末也未到達，應將材料暫估入庫，確認暫估應付賬款。倉庫發(fā)貨后，根據(jù)發(fā)貨運輸方式，及時取得客戶簽收單，并傳遞至財務部，作為開具發(fā)票依據(jù)。第三十一條 發(fā)貨及銷售的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度銷售商務人員根據(jù)客戶訂單，在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入訂單，商務主管審核訂單后，生成發(fā)貨通知單，倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單生成出庫單并安排發(fā)貨。需檢驗的生產(chǎn)類物料由倉庫管理員申請檢驗，通知品質中心取樣檢驗，檢驗合格并放行后辦理入庫手續(xù)。供應部采購員根據(jù)各部門經(jīng)審批的物料需求計劃，結合實際庫存情況，編制月度采購計劃，經(jīng)供應部經(jīng)理審核批準后實施采購。各部門根據(jù)工作安排，在每月底向供應部提交未來一個月的非生產(chǎn)類物料需求計劃，需求計劃由副廠級領導審批后生效。存貨包含原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。監(jiān)事會對壞賬準備的計提和核銷情況進行監(jiān)督。對于不能收回而需核銷的應收款項應查明原因，追究責任。計提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報董事會審議通過。公司的壞賬損失，采用備抵法核算。票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計工作負責人批準。一般情況下，必須貨到驗收后付款，確因業(yè)務需要，支付前應審核相關的合同、協(xié)議及付款申請單。對賬齡較長、金額較大的個人借款，財務人員應及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應借款。對賬后，往來會計編制對賬結果匯總表，如有差異及時告知公司相關負責人，查找原因并保存好相關對賬資料。有效控制經(jīng)營風險。財務部應協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計工作負責人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。賬齡管理：財務部應定期進行賬齡分析，在每月結賬后 3 日內(nèi)編制應收賬款、其他應收款及預付款項等科目的賬齡分析表，其中預付一年以上的賬款需說明原因。第二十四條 其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進行管理。網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計工作負責人分開保管，嚴禁一人保管所有密鑰?？毓勺庸緟⒄展局贫龋攧沼¤b由兩人分管。實行財務印鑒分管制度。出納應做好各種銀行票據(jù)登記，詳細記錄票據(jù)的使用情況。財務部應隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結余情況。第二十三條 銀行存款的管理公司應遵循各項銀行結算規(guī)定，不得出租出借公司賬戶，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和與銀行預留印鑒不符的支票，以保證各種結算業(yè)務的正常進行。按照“先清后借” 的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。備用金的管理（1）年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財務部核定備用金額度，按規(guī)定的審批權限報批；如因工作需要確需調增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權限報批。會計機構負責人應每月抽查現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況，并簽字確認。月末由總賬會計核對現(xiàn)金是否相符。（2）除現(xiàn)金管理條例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉賬支付。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應按有關規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。財務部除了做好日常收支，加速資金流轉速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當?shù)馁Y金持有量。第六章 貨幣資金的管理第二十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。需他人提供擔保的，應慎重選擇擔保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。公司在各商業(yè)銀行或其它金融機構申請貸款，一般應以公司信用作保證。第二十條 擔保管理貸款擔保是公司的潛在負債，給公司經(jīng)營帶來一定風險。資金籌集實行統(tǒng)一管理，根據(jù)權限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準。第五章 籌資及擔保管理第十八條 資金籌集的原則籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標的必要活動。公司實行全面預算管理，由總經(jīng)理、主管會計工作負責人、財務部及各相關部門負責人組成的預算管理委員會執(zhí)行。第十六條 財務人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結賬，生成會計賬簿和財務報表，財務人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度賬憑證每月進行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。第十三條 財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應附相關的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。第十二條 原始憑證是公司各項經(jīng)濟活動的最初記載和客觀反映，每一項業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財務人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；財務人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。第三章 會計核算基礎工作第十條 根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合公司實際情況制定會計政策，設置會計科目，進行會計核算，及時提供真實、準確、完整的會計信息。第八條 會計機構負責人在主管會計工作負責人領導下對公司財務工作行使下列職權：根據(jù)國家財務會計方面的規(guī)定，結合公司特點，擬訂公司財務管理、會計核算方面的各項管理制度，并組織實施經(jīng)批準的各項制度；負責定期或不定期向財務負責人報告工作，提出會計機構運作、會計核算等方面的分析和建議；深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度負責編制公司財務報告并交財務負責人審核，對財務報告的質量負責；在財務負責人指導下，做好公司財務數(shù)據(jù)披露及檢查工作，協(xié)助會計師事務所完成審計工作，配合審計部完成內(nèi)審及跟進工作；組織、審核、指導并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進行日常經(jīng)濟業(yè)務的會計核算；組織開展財務預算，草擬預算制度及預算報表；監(jiān)督公司財務預算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財務負責人審核；負責檢查財務人員的崗位設置、績效考核的實施及改進工作，并提出相關建議；協(xié)助財務負責人處理其他財務會計事項。（二）主管會計工作負責人主要權限如下：財務決策參與權：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組、工程項目建設、籌融資、抵押擔保、資金調度、利潤分配、預算、重大經(jīng)濟合同簽訂、業(yè)務流程再造等涉及財務收支的重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實性、效益性等方面進行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；財務人員管理權：根據(jù)會計法規(guī)及公司實際需要，落實公司會計機構設置及人員配備；財務收支審核權：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項目建設、物料采購等事項的資金使用；審核物料采購、貨款結算、稅金計繳及各種費用的報支；財務風險管理權：加強風險管理，審核訴訟賠償，嚴禁設置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實施等；財務監(jiān)督權：對公司各項收入、成本、費用開支的合法性和真實性進行審核，有權制止和糾正違反財經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟行為，維護資金安全；審核公司各部門和控股子公司經(jīng)營計劃完成情況及預算執(zhí)行情況，參與實施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；財務信息化實施權：主持公司財務信息化實施，負責財務應用軟件與業(yè)務應用系統(tǒng)對接。（一）主管會計工作負責人主要職責如下：負責定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報告工作，提出財務運作、財務管理等方面的分析和建議；負責參與公司經(jīng)營計劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟合同簽訂等重大事項的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負責財務保障工作；負責建立健全和完善公司及控股子公司財務管理制度及會計監(jiān)控機制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財務運作和資金收支情況，并對公司財務活動的合法性進行監(jiān)督；負責審核公司財務報告，對財務報告的真實性、準確性、完整性以及合法性負責，配合監(jiān)管部門、中介機構對公司財務報表的審計及其他審計鑒證工作；負責公司財務工作的合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應的防患制度、流程并推動執(zhí)行；負責對公司會計機構的設置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；負責擬訂和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。1公司安排的其他事項。1負責公司項目申報和財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上報。負責公司的稅務管理。深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財務管理制度負責公司資產(chǎn)、債權債務的管理工作，參與公司的投資管理。負責建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。參與公司全面預算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預算管理水平。第六條 公司財務部為財務管理的職能部門，具體職責如下：貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其它相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計信息真實、準確、完整。第二章 財務管理體制第五條 公司實行在總經(jīng)理領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。第四條 本制度規(guī)范本公司及控股子公司的會計核算和財務管理工作。本制度依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況制定。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。必須加蓋本單位公章。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。四、年終財產(chǎn)清查盤點時間，定于每年12月15日至20日進行。財產(chǎn)清查盤點工作，要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。屬于丟失短缺的，應查清原因，追究責任，由過失人賠償。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計制度規(guī)定處理。賬物要掛鉤，相互對應，相互銜接。二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟盤點以賬面數(shù)為準，賬目完整，盤點實物要全面細致，不留死角，不得錯盤、漏盤；實物的規(guī)格、型號、技術標準、計量標準、計量單位、單價必須核對清楚，不許有錯誤。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。按年、為了管理好企業(yè)財產(chǎn)，使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符，保證財產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點，但年終必須進行一次徹底清查盤點。財務分析方法：公司進行財務分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應收賬款分析；C． 存貨分析。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。B． 其他業(yè)務利潤的分析，分析在主營業(yè)務以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。b． 商品、產(chǎn)品結構變化的影響，計算出由于結構變化對利潤影響的程度。財務分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務利潤與本期編制的主營業(yè)務目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。三、財務分析財務報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務經(jīng)營成果，財務部門在每個會計核算期末，應對公司的財務情況作出詳細的分析。財務情況說明書必須隨同各類報表同時上報。（7）會計報表有下列情形時應予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；B． 繕寫、計算出差錯； C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。（3）報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務費用明細表、應收、應付、預提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預收、預付、其他應收、應付明細表