財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)容(參考版)
2025-04-15 04:24本頁(yè)面
【正文】 附表 2005 年 月 日9 / 9。十二、內(nèi)部審計(jì) 如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為必要可隨時(shí)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見(jiàn)交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核作財(cái)務(wù)處理。 審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 對(duì)外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。 企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 建立人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開(kāi)支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收結(jié)算付款兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。購(gòu)房合同的變更，修改同樣通過(guò)營(yíng)銷部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部結(jié)算。六、銷售與收款內(nèi)部控制銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷售部開(kāi)具。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回等程序辦理。（4） 公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。對(duì)所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部要為決策提供參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。五、對(duì)外投資內(nèi)部控制長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1） 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按幣
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