掛靠工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法(參考版)
2025-04-20 22:05本頁(yè)面
【正文】 本方案從下發(fā)之日起執(zhí)行。（見附件：工程物資清查盤點(diǎn)表模板）本方案由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)起草，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理辦公室發(fā)布。對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查及發(fā)生的重大損失需由物資保管和使用部門或個(gè)人做出說明。對(duì)在盤點(diǎn)清查中發(fā)生的盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢等品名和數(shù)量必須如實(shí)填報(bào)。盤點(diǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，由工程施工部門做為主盤人，財(cái)務(wù)部門做為監(jiān)盤人。清查盤點(diǎn)方法采用全面清查盤點(diǎn)法，即對(duì)全部物資和工程項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一盤點(diǎn)清查。 物資清查盤點(diǎn)的范圍包括各施工項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)團(tuán)物資、遠(yuǎn)大消防工程公司物資倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物資和租入租出物資；同時(shí)包括工程施工項(xiàng)目的合同結(jié)算款項(xiàng)。 遠(yuǎn)大消防工程公司和奧華化工公司之間的資金調(diào)撥，按前述資金回款收入與工程項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)優(yōu)先的原則，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出調(diào)度預(yù)案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后以財(cái)務(wù)部執(zhí)行數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。業(yè)務(wù)處理比照向客戶銷售商品操作，其供貨價(jià)格按集團(tuán)綜合收益最大化原則制定。在工程結(jié)算期間由遠(yuǎn)大公司責(zé)成工程項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部匯同進(jìn)行。無(wú)計(jì)劃預(yù)算的業(yè)務(wù)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，否則財(cái)務(wù)部不得受理。九、實(shí)行承包工程（掛靠）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度管理 集團(tuán)對(duì)所有承包施工工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)納入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系管理， 規(guī)定為：由遠(yuǎn)大公司按承包的施工工程項(xiàng)目按月為內(nèi)容，編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，確定每月的資金收支目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此編入集團(tuán)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并做為在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)收支控制標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)所辦理和工程支付業(yè)務(wù)中要求必須由經(jīng)辦總部門人員提供正規(guī)發(fā)票和符合稅法要求的原始支付憑證，否則財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行單項(xiàng)工程、單位工程和分部分項(xiàng)工程進(jìn)行核算。4）對(duì)集團(tuán)直控的掛靠承包施工工程項(xiàng)目的資金收入、劃撥分配和支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集團(tuán)總經(jīng)理指令執(zhí)行制，即由總經(jīng)理對(duì)所結(jié)回的工程價(jià)款將投放到的用途方面和數(shù)量進(jìn)行指令下達(dá)，由各部門照辦執(zhí)行。財(cái)務(wù)部協(xié)同配合工程款項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算。如工程項(xiàng)目回款不能支撐本項(xiàng)目資金支付，而必須由集團(tuán)遠(yuǎn)大公司墊付資金的，按所使用資金額度和時(shí)期計(jì)算資金成本，考核該項(xiàng)目經(jīng)理和相關(guān)人員工作業(yè)績(jī)。2）財(cái)務(wù)部依據(jù)施工合同價(jià)款支付條款進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并據(jù)此計(jì)算項(xiàng)目合同收入和登記合同執(zhí)行進(jìn)度臺(tái)帳。每期由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)進(jìn)行綜合報(bào)表匯總，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后向總經(jīng)理呈報(bào)。設(shè)立合同登記和核算臺(tái)賬 ，由財(cái)務(wù)部工程會(huì)計(jì)對(duì)所有合同設(shè)立臺(tái)帳逐項(xiàng)登記，對(duì)執(zhí)行過程進(jìn)行記錄，核算合同價(jià)款結(jié)算進(jìn)度金額數(shù)據(jù)情況；本公司的再分包合同以本公司承包合同為主體進(jìn)行接續(xù)記錄、核算和反映，按月提報(bào)合同收入、合同成本費(fèi)用支出數(shù)據(jù)情況；核算和反映各合同單項(xiàng)工程和已完成工程和未完成工程的當(dāng)期數(shù)據(jù)。合同的歸集，按照集團(tuán)下發(fā)的《合同管理辦法》規(guī)定，由集團(tuán)合同簽訂部門送交財(cái)務(wù)部原件一份，財(cái)務(wù)部工程主管會(huì)計(jì)對(duì)所有的工程施工項(xiàng)目的承包、分包和購(gòu)銷合同進(jìn)行歸集收存，包括原件和與主合同所共同組成的附件，合同造價(jià)預(yù)算數(shù)據(jù)文件；要求財(cái)務(wù)部工程會(huì)計(jì)保存的合同必須是全部和完整的。承包（掛靠）施工工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理報(bào)表體系設(shè)計(jì) 1）按國(guó)家會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，本集團(tuán)對(duì)外承包（掛靠）施工工程項(xiàng)目，以遠(yuǎn)大公司為主體，各單項(xiàng)
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