掛靠工程項目財務(wù)管理辦法-預覽頁
【正文】 同主體關(guān)系進行確認，并根據(jù)本公司所在合同主體（或代位）一方的合同條款按照本方案規(guī)定，對工程項目建立進行會計核算和財務(wù)管理程序及模式。按照前述的《合作約定（分包）協(xié)議》規(guī)定確認，由本公司代位甲方在《工程施工項目合同》中的承包方直接向總承包方（或業(yè)主）履行權(quán)利和義務(wù)。甲乙雙方各自履行合作合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。四、工程施工承包合同的價款結(jié)算及財務(wù)管理財務(wù)部依據(jù)《工程施工項目合同》中規(guī)定的“合同價格”、“支付條款”及“獎罰條款”等與結(jié)算價款相關(guān)的條款規(guī)定登記賬冊；同時以所核算數(shù)據(jù)和本集團公司投入施工成本進度，及時向遠大公司要求交報工程價款結(jié)算手續(xù)，包括工程施工預、結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算憑據(jù)資料，并提示向工程項目甲方即時進行工程款項的結(jié)算催收。會計計算期間日常核算按施制度規(guī)定以月份、季度、年度為準；工程項目竣工決算以遠大公司交報的工程竣工結(jié)算書及規(guī)定的必要相關(guān)竣工資料手續(xù)為依據(jù)，進行單項工程財務(wù)決算，提出各單項工程的收入、成本和收益財務(wù)數(shù)據(jù)資料。向甲方財務(wù)方面所提供用于工程價款結(jié)算的各宗費用支出票據(jù)、發(fā)票和工程結(jié)算書文件，均以甲方企業(yè)名稱為準開具相關(guān)發(fā)票等核銷憑證。設(shè)置專職會計對集團所屬全部工程施工項目（含掛靠）的財務(wù)會計業(yè)務(wù)進行總分類核算和明細核算。保證真實地記錄和反映掛靠工程施工項目的財務(wù)數(shù)據(jù)完整準確，并與甲方財務(wù)數(shù)據(jù)核對相一致。按會計期間月、季、年和工程項目分期和竣工決算時計算提出財務(wù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)。按工程承包合同規(guī)定的主體關(guān)系進行分類核算，即：本集團獨立承包工程合同、掛靠承包工程合同和其它方式承包合同三類。對缺失的公司已簽工程范圍內(nèi)的合同有權(quán)向總經(jīng)理辦公室或簽訂部門索取。八、工程資金收入、支出的核算管理 工程合同收入核算管理 1） 依據(jù)承包合同規(guī)定的價款支付條款，由工程項目部門造價預算人員及時編制和向發(fā)包方（業(yè)主或總承包方）工程管理部門提出結(jié)算手續(xù)，經(jīng)授理簽批后，提交本公司財務(wù)部門，由本公司財務(wù)部協(xié)同遠大公司向?qū)Ψ截攧?wù)部門進行開具發(fā)票和財務(wù)款項結(jié)算以及提供結(jié)算賬戶賬號信息，及時取得工程施工回款。2）各工程項目部各自負責本項目工程價款的及時結(jié)算和清收，用以保證本部所施工工程所需支付資金的來源。5） 資金支付操作， 由工程項目部門對所需發(fā)生支付業(yè)務(wù)進行發(fā)起辦理，填制支付單據(jù)，支付單據(jù)上必須注明資金用于的工程項目名稱和內(nèi)容，數(shù)量、金額等事項按單據(jù)列明要求填寫。對無合同、無工程預算書、無工程結(jié)算書和必須的附件資料憑證的支付業(yè)務(wù)，財務(wù)部不得受理支付。十、實行工程施工項目財務(wù)帳務(wù)數(shù)據(jù)核對制度為保證本集團方與總承包方（業(yè)主）、承包方（被掛靠方）和下游分包方的付款結(jié)算進度和數(shù)據(jù)金額的相符一致。由財務(wù)部門進行測算和提出結(jié)算價格預案，呈報總經(jīng)理批準后執(zhí)行供貨結(jié)算關(guān)系的確定，以集團總控資金調(diào)度平衡為準，正常情況下進行供需結(jié)算資金按月結(jié)清，特殊情況下按集團權(quán)益需要進行調(diào)節(jié)。各項物資包括施工所用的材料、機械、工器具、低值易耗品等。各施工項目部按照財務(wù)部規(guī)定的盤點表模式和盤點工作要求進行填報和清點。由于個人造成的需追究其經(jīng)濟責任。奧華集團 二O一O年八月二十一日7
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