掛靠工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 部工程會(huì)計(jì)對(duì)所有合同設(shè)立臺(tái)帳逐項(xiàng)登記，對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行記錄，核算合同價(jià)款結(jié)算進(jìn)度金額數(shù)據(jù)情況；本公司的再分包合同以本公司承包合同為主體進(jìn)行接續(xù)記錄、核算和反映，按月提報(bào)合同收入、合同成本費(fèi)用支出數(shù)據(jù)情況；核算和反映各合同單項(xiàng)工程和已完成工程和未完成工程的當(dāng)期數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部協(xié)同配合工程款項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算。九、實(shí)行承包工程（掛靠）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度管理 集團(tuán)對(duì)所有承包施工工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)納入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃體系管理， 規(guī)定為：由遠(yuǎn)大公司按承包的施工工程項(xiàng)目按月為內(nèi)容，編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，確定每月的資金收支目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編入集團(tuán)財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并做為在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的財(cái)務(wù)收支控制標(biāo)準(zhǔn)。 遠(yuǎn)大消防工程公司和奧華化工公司之間的資金調(diào)撥，按前述資金回款收入與工程項(xiàng)目支出對(duì)應(yīng)優(yōu)先的原則，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出調(diào)度預(yù)案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后以財(cái)務(wù)部執(zhí)行數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對(duì)在盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)生的盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢等品名和數(shù)量必須如實(shí)填報(bào)。本方案從下發(fā)之日起執(zhí)行。盤(pán)點(diǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，由工程施工部門(mén)做為主盤(pán)人，財(cái)務(wù)部門(mén)做為監(jiān)盤(pán)人。業(yè)務(wù)處理比照向客戶銷(xiāo)售商品操作，其供貨價(jià)格按集團(tuán)綜合收益最大化原則制定。對(duì)所辦理和工程支付業(yè)務(wù)中要求必須由經(jīng)辦總部門(mén)人員提供正規(guī)發(fā)票和符合稅法要求的原始支付憑證，否則財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)銷(xiāo)。如工程項(xiàng)目回款不能支撐本項(xiàng)目資金支付，而必須由集團(tuán)遠(yuǎn)大公司墊付資金的，按所使用資金額度和時(shí)期計(jì)算資金成本，考核該項(xiàng)目經(jīng)理和相關(guān)人員工作業(yè)績(jī)。合同的歸集，按照集團(tuán)下發(fā)的《合同管理辦法》規(guī)定，由集團(tuán)合同簽訂部門(mén)送交財(cái)務(wù)部原件一份，財(cái)務(wù)部工程主管會(huì)計(jì)對(duì)所有的工程施工項(xiàng)目的承包、分包和購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行歸集收存，包括原件和與主合同所共同組成的附件，合同造價(jià)預(yù)算數(shù)據(jù)文件；要求財(cái)務(wù)部工程會(huì)計(jì)保存的合同必須是全部和完整的。即全面綜合反映公司所有承包（掛靠）工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，又能反映每個(gè)單項(xiàng)工程的合同收入，合同成本及盈利和虧損的真實(shí)數(shù)據(jù)情況。 六、工程施工項(xiàng)目（掛靠）的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理模式 本公司的會(huì)計(jì)核算體制為以集團(tuán)控制下的由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集權(quán)統(tǒng)一核算管理的模式，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部全權(quán)實(shí)施工程施工項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能。以單項(xiàng)工程做為工程成本核算對(duì)象，明細(xì)核算工程的直接成本、直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。三、由本集團(tuán)所承攬的工程施工項(xiàng)目所進(jìn)行的再分包合同業(yè)務(wù)主體關(guān)系的確認(rèn)本集團(tuán)公司遠(yuǎn)大公司做為發(fā)包甲方，承接工程施工任務(wù)的施工單位做為乙方。二、項(xiàng)目承包（掛靠）合同“價(jià)款支付和財(cái)務(wù)相關(guān)條款”的確認(rèn)工程施工項(xiàng)目經(jīng)集團(tuán)（或代位）中標(biāo)完成后，進(jìn)入合作雙方簽訂工程施工合同程序，由遠(yuǎn)大公司做為主管行政部門(mén)按照集團(tuán)總經(jīng)理的意志和權(quán)利進(jìn)行職能管理和操作，完成合同文本制作、內(nèi)部會(huì)簽和外部簽訂程序。承包（掛靠）工程項(xiàng)目運(yùn)行財(cái)務(wù)管理方案 遼寧奧華集團(tuán)二O一O年九月二十三日為了保證奧華集團(tuán)（下稱(chēng)集團(tuán)）承包工程（掛靠）項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理有效通暢、全面完整和及時(shí)準(zhǔn)確，依據(jù)國(guó)家關(guān)于施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合工程承包（掛靠）項(xiàng)目
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