【正文】 　　公司股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，公司董事會(huì)及見證律師　　應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。　　 上市公司在召開董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議召集　　人應(yīng)在會(huì)議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事須回避表決?！　?上市公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，　　相關(guān)人員應(yīng)于第一時(shí)間通過董事會(huì)秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事　　進(jìn)行事前認(rèn)可?！　」炯捌湎聦倏毓勺庸驹诎l(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔— 47 —　　細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易?！　?上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范　　性文件、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》以及本所其他相關(guān)規(guī)定的規(guī)定，　　在《公司章程》中明確劃分公司股東大會(huì)、董事會(huì)對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)　　的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求?！　?上市公司對其控股子公司的管理控制，至少應(yīng)包括下列　　控制活動(dòng)：　?。ㄒ唬┙Ω骺毓勺庸镜目刂浦贫?，明確向控股子公司委　　派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等；　?。ǘ┮罁?jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，督導(dǎo)各控股子公　　司建立起相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序；— 4 6 —　?。ㄈ┮蟾骺毓勺庸窘⒅卮笫马?xiàng)報(bào)告制度和審議程序，　　及時(shí)向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他　　可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)　　格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)審議或股東大會(huì)審議；　?。ㄋ模┮罂毓勺庸炯皶r(shí)向公司董事會(huì)秘書報(bào)送其董事會(huì)決　　議、股東大會(huì)決議等重要文件，通報(bào)可能對公司股票及其衍生品種　　交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；　?。ㄎ澹┒ㄆ谌〉貌⒎治龈骺毓勺庸镜募径然蛟露葓?bào)告，包括　　營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷量報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、　　向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等；　?。┙Ω骺毓勺庸镜目冃Э己酥贫?。　　 上市公司應(yīng)加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、　　重大投資、信息披露等活動(dòng)的控制，建立相應(yīng)的控制政策和程序。　　上述控制活動(dòng)涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)包括關(guān)聯(lián)交易的控制政策　　及程序。　　 上市公司應(yīng)制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，　　確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理人員及內(nèi)　　部審計(jì)部門及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確?！　「黝愶L(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理?！　?上市公司應(yīng)建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督　　機(jī)制，并設(shè)立專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計(jì)部門，定期檢查公司內(nèi)　　部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)提出改進(jìn)建議?！　?上市公司應(yīng)明確界定各部門和各崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)　　限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)　　履行職能。上　　市公司應(yīng)當(dāng)全力配合專項(xiàng)審計(jì)工作，并承擔(dān)必要的費(fèi)用?！　?獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信　　息披露情況是否存在重大差異。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)　　告披露后的10 個(gè)交易日內(nèi)對年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行　　現(xiàn)場核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)認(rèn)真分析注冊會(huì)計(jì)師提　　出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。　　注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對董事會(huì)出具的專項(xiàng)報(bào)告是否如實(shí)反映了年　　度募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理鑒證，提出鑒證結(jié)論?！　?上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對年度　　募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請注冊會(huì)計(jì)師對募　　集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告后2 個(gè)交易日　　內(nèi)向本所報(bào)告并公告?！　?上市公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存　　放與使用情況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果?！　?上市公司變更募集資金投向用于收購控股股東或?qū)嶋H控　　制人資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，應(yīng)當(dāng)確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競　　爭及減少關(guān)聯(lián)交易。— 4 2 —　　 上市公司擬變更募集資金投向的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審　　議后及時(shí)報(bào)告本所并公告以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬┰?xiàng)目基本情況及變更的具體原因；　?。ǘ┬马?xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；　　（三）新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；　　（四）新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明（如適用）；　?。ㄎ澹┆?dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對變更募集資金投向的意　　見；　?。┳兏技Y金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說明；　?。ㄆ撸┍舅蟮钠渌麅?nèi)容?！　?上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金　　投資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場前景和盈利　　能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益?！　?上市公司在實(shí)際使用超募資金前，應(yīng)履行相應(yīng)的董事會(huì)　　或股東大會(huì)審議程序，并及時(shí)披露?！　—?dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對超募資金的使用計(jì)劃的合理性和必　　要性發(fā)表獨(dú)立意見，并與上市公司的相關(guān)公告同時(shí)披露?！　?上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金事項(xiàng)的，應(yīng)披露　　以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬┍敬文技Y金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額　　及投資計(jì)劃等；　?。ǘ┠技Y金使用情況；— 41 —　?。ㄈ╅e置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及期限；　　（四）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金預(yù)計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、　　導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金投向的行為　　和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；　?。ㄋ模┆?dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見；　?。ㄎ澹┍舅蟮钠渌麅?nèi)容?！　￠e置募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的　　生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得直接或間接用于新股配售、申購，或用于投資　　股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等?！　?上市公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，　　但應(yīng)當(dāng)符合以下條件：　?。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技Y金用途；　　（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；　　（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過6 個(gè)月；　?。ㄋ模┮褮w還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適　　用）；　?。ㄎ澹┍Ｋ]機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意的意見。　　 上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上　　市公司董事會(huì)審議通過，并在2 個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變原　　因及保薦機(jī)構(gòu)的意見?！　?上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目　　的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過、注冊會(huì)計(jì)師出具　　鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行　　信息披露義務(wù)后方可實(shí)施，置換時(shí)間距募集資金到帳時(shí)間不得超過　　6 個(gè)月?！　∩鲜泄緫?yīng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)　　異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）?！　∧技Y金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集　　資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過30%的，上市公司應(yīng)當(dāng)調(diào)　　整募集資金投資計(jì)劃，并在募集資金年度使用情況的專項(xiàng)說明中披　　露前次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分　　年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等?！　?上市公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防　　止募集資金被關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用　　募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益?！　?除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性　　金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投　　資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司?！　?上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資　　計(jì)劃使用募集資金?！　∩虡I(yè)銀行連續(xù)三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具對賬單或通知專戶— 3 8 —　　大額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形　　的，上市公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶?！　∩鲜鰠f(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因　　提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事　　人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)本所備案后公告。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬┥鲜泄緫?yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶；　　（二）募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放　　金額和期限；　　（三）上市公司一次或12 個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超　　過人民幣1000 萬元或募集資金凈額的10%的，上市公司及商業(yè)銀　　行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；　?。ㄋ模┥虡I(yè)銀行每月向上市公司出具銀行對賬單，并抄送保薦　　機(jī)構(gòu)；　?。ㄎ澹┍Ｋ]機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；　　（六）上市公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)　　任?！　?shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額（以下簡稱“超募資— 37 —　　金”）也應(yīng)存放于募集資金專戶管理。募集資金專戶　　數(shù)量原則上不得超過募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)?！　?募集資金投資項(xiàng)目通過上市公司的子公司或上市公司控　　制的其他企業(yè)實(shí)施的，上市公司應(yīng)當(dāng)確保該子公司或控制的其他企　　業(yè)遵守其募集資金管理制度。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對募集　　資金專戶存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。　　 本所鼓勵(lì)上市公司將與特定對象的溝通或接受特定對　　象調(diào)研、采訪的相關(guān)情況置于公司網(wǎng)站上或以公告的形式對外披　　露。董事會(huì)秘書　　應(yīng)同時(shí)簽字確認(rèn)?！　?上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在接受特定對象采　　訪和調(diào)研前，應(yīng)知會(huì)董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書應(yīng)妥善安排采訪或調(diào)　　研過程并全程參加?！　?上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、　　規(guī)范性文件、《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》、本指引和本所其他相關(guān)規(guī)定的規(guī)　　定履行信息披露義務(wù)?！　?上市公司在股東大會(huì)上不得披露、泄漏未公開重大信息?！　?本所鼓勵(lì)上市公司通過召開新聞發(fā)布會(huì)、投資者懇談會(huì)、　　網(wǎng)上說明會(huì)等方式擴(kuò)大信息的傳播范圍，以使更多投資者及時(shí)知悉　　了解公司已公開的重大信息?！　“l(fā)現(xiàn)其中涉及未公開重大信息的，公司應(yīng)立即報(bào)告本所并公　　告?！　?上市公司應(yīng)認(rèn)真核查特定對象知會(huì)的投資價(jià)值分析報(bào)　　告、新聞稿等文件?！　√囟▽ο蟀ǖ幌抻冢骸?3 4 —　　（一）從事證券分析、咨詢及其他證券服務(wù)業(yè)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人及　　其關(guān)聯(lián)人；　?。ǘ氖伦C券投資的機(jī)構(gòu)、個(gè)人及其關(guān)聯(lián)人；　?。ㄈ┬侣劽襟w和新聞從業(yè)人員及其關(guān)聯(lián)人；　?。ㄋ模┥鲜泄净虮舅J(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人?！　≡诎l(fā)行人首次公開發(fā)行股票上市前向本所報(bào)備指定人員的有關(guān)信　　息，并及時(shí)更新?！　?本所、上市公司向公司控股股東、實(shí)際控制人調(diào)查、詢　　問有關(guān)情況和信息時(shí)，控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)積極配合并及時(shí)、　　如實(shí)回復(fù)，提供相關(guān)資料，確認(rèn)或澄清有關(guān)事實(shí)，并保證相關(guān)信息　　和資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。緊急情況下，控股股東、實(shí)際控制人可直接向本所申請公司　　股票停牌。對應(yīng)當(dāng)披露的重大信息，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)　　間通知上市公司并通過上市公司對外公平披露，不得提前泄漏?！　?上市公司收購、相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)、重大資產(chǎn)重組或債　　務(wù)重組等有關(guān)信息依法披露前，發(fā)生下列情形之一的，控股股東、　　實(shí)際控制人應(yīng)及時(shí)通知上市公司刊登提示性公告，披露有關(guān)收購、　　相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)、重大資產(chǎn)重組或債務(wù)重組等事項(xiàng)的籌劃情況和　　既有事實(shí)：　　（一）相關(guān)信息已在媒體上傳播；　?。ǘ┕竟善奔捌溲苌贩N交易已出現(xiàn)異常波動(dòng)；　?。ㄈ┛毓晒蓶|、實(shí)際控制人預(yù)計(jì)該事件難以保密；　?。ㄋ模┍舅J(rèn)定的其他情形?！　?控股股東、實(shí)際控制人出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)— 3 2 —　　通知上市公司、報(bào)告本所并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：　?。ㄒ唬ι鲜泄具M(jìn)行或擬進(jìn)行重大資產(chǎn)或債務(wù)重組的；　?。ǘ┏止苫蚩刂乒镜那闆r已發(fā)生或擬發(fā)生較大變化的；　?。ㄈ┏钟?、控制上市公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法　　拍賣、托管、設(shè)置信托或被依法限制表決權(quán)的；　?。ㄋ模┳陨斫?jīng)營狀況惡化，進(jìn)入破產(chǎn)、清算等狀態(tài)的；　　（五）對上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格有重大影響的其　　他情形?！　?前條提示性公告包括以下內(nèi)容：　?。ㄒ唬M出售的數(shù)量；　　（二）擬出售的時(shí)間；　　（三）擬出售價(jià)格區(qū)間（如有）；　?。ㄋ模┏鍪鄣脑?；　　（五）下一步出售或增持計(jì)劃；　?。┛毓晒蓶|、實(shí)際控制人認(rèn)為應(yīng)說明的其他事項(xiàng)?！　?控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守其所做出的各項(xiàng)有— 31 —　　關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的承諾，盡量保持上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營的穩(wěn)定?！　】毓晒蓶|、實(shí)際控制人應(yīng)關(guān)注自身經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，評價(jià)履約　　能力，如果經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況惡化、擔(dān)保人或履約擔(dān)保物發(fā)生變化等　　原因?qū)е禄蚩赡軐?dǎo)致無法履行承諾時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知上市公司，并　　予以披露，詳細(xì)