【正文】 42 / 42。3．試述會計師事務(wù)所實行質(zhì)量控制的作用。（ ）（四）簡答題1．試述獨立審計準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則之間的關(guān)系。（ ）21．我國規(guī)定，執(zhí)業(yè)會員接受職業(yè)后續(xù)教育的時間3年累計不得少于120學(xué)時，其中每年接受職業(yè)后續(xù)教育的時間不得少于20學(xué)時。（ ）19．參加中國注冊會計師協(xié)會組織或認可的相關(guān)專題研討會，屬于注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育的其他形式。（ ）17．會計師事務(wù)所在為某企業(yè)提供會計服務(wù)后，仍可接受該企業(yè)當(dāng)年的審計委托。（ ）15．被審計單位在一般情況下不得隨意更換會計師事務(wù)所。（ ）13．為了防止企業(yè)管理當(dāng)局購買會計原則的行為，上市公司如更換注冊會計師，必須翔實地公開更換的理由；被辭退的注冊會計師如果不同意管理當(dāng)局的意見，也可以在股東大會上申辯。（ ）11．注冊會計師的女兒在委托單位擔(dān)任一般職員，那么注冊會計師不須回避。（ ）9．獨立原則要求注冊會計師在執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)在實質(zhì)上和形式上獨立于委托單位，但并不要求獨立于外部的其他機構(gòu)。（ ）7．注冊會計師在表示保留意見、否定意見或拒絕表示意見時，應(yīng)明確說明理由，并在可能情況下，指出其對會計報表審計的影響程度。（ ）5．獨立審計基本準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則部分規(guī)定，獨立審計的目的是對被審計單位會計資料及其相關(guān)資料的真實性、合法性發(fā)表意見。（ ）3．獨立審計基本準(zhǔn)則是中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分，它包括一般準(zhǔn)則、外勤準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則三個部分。A. 一年前曾在委托單位任職 B. 在委托單位有經(jīng)濟利益C. 擔(dān)任委托單位常年會計顧問 D. 與委托單位的負責(zé)人有近親屬關(guān)系（三）判斷題1．在審計發(fā)展史上，最早出現(xiàn)的審計準(zhǔn)則就是政府審計準(zhǔn)則。A. 一般準(zhǔn)則 B. 具體準(zhǔn)則C. 外勤準(zhǔn)則 D. 報告準(zhǔn)則（ ）。A. 不得跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè) B. 對助理人員和其他專業(yè)人員的工作負責(zé)C. 接受后續(xù)教育 D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)7．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中提出注冊會計師應(yīng)遵循的基本原則有( )。A. 贏得社會公眾的廣泛信任B. 提高注冊會計師審計工作質(zhì)量C. 維護會計師事務(wù)所和注冊會計師的合法權(quán)益D. 促進審計經(jīng)驗的交流 5．注冊會計師對客戶所負的特殊責(zé)任有( )。A. 獨立審計準(zhǔn)則 B. 職業(yè)道德準(zhǔn)則C. 審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則3．獨立審計實務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊會計師執(zhí)行( )業(yè)務(wù)。A． 發(fā)現(xiàn)被審計單位在相當(dāng)長時期內(nèi)無任何支付能力，將此告訴正在與被審計單位洽談一筆大額短期借款事項的銀行，以避免銀行遭受損失B． 發(fā)現(xiàn)被審計單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門打舉報電話，請其出面查處C． 司法部門調(diào)查被審計單位，依法要求注冊會計師出庭作證時注冊會計師透露被審計單位的有關(guān)情況D． 因與其他會計師事務(wù)所的注冊會計師交流經(jīng)驗的需要而介紹被審計單位的有關(guān)情況23．職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容中與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法規(guī)包括（ ）A． 會計準(zhǔn)則B． 獨立審計準(zhǔn)則C． 財務(wù)會計法規(guī)D． 證券法（二）多項選擇題1．我國審計質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則針對會計師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制,提出應(yīng)在職業(yè)道德原則、專業(yè)勝任能力、工作委派和( )方面控制質(zhì)量。A． 這種作法將極大地影響注冊會計師的獨立性B． 這種作法極大地削弱了注冊會計師的客觀性C． 這屬于按照服務(wù)成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低，違背了職業(yè)道德D． 這種作法屬于或有收費，應(yīng)當(dāng)禁止21．在下列要求中，（ ）屬于職業(yè)道德中對同行的責(zé)任。A． 轉(zhuǎn)包給其它會計師事務(wù)所B． 降低收費C． 聘請其他專業(yè)人員幫助并依靠客戶職員的才能D． 拒絕接受委托20．某會計師事務(wù)所在與客戶簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定，如審計后出具無保留意見審計報告，收費為六萬元；如出具保留意見審計報告，收費為五萬元；如出具否定意見審計報告，收費為四萬元；如出具拒絕表示意見審計報告，不收審計費用。A． 恪守獨立、客觀、公正的原則B． 專業(yè)勝任能力C． 接受后續(xù)教育D． 保密的責(zé)任18．在下列各種情況下，注冊會計師無需向所在的會計師事務(wù)所聲明并實行回避（ ）。A． 會計師事務(wù)所的主任會計師B． 會計師事務(wù)所的部門經(jīng)理C． 負直接責(zé)任的注冊會計師D． 注冊會計師16．在以下各項中，不屬于項目質(zhì)量控制準(zhǔn)則“監(jiān)督”要求的是（ ）。A． 審計收費的高低B． 在必要時應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢C． 會計師事務(wù)所的獨立性D． 講清助理人員的工作責(zé)任14．在中國注冊會計師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則中，下列各項中屬于不屬于全面質(zhì)量控制的內(nèi)容是（ ）。A． 在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時采用抽樣審計方法B． 運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C． 將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿D． 合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度11．下列各項中，屬于注冊會計師的審計責(zé)任的是（ ）A． 建立健全內(nèi)部控制制度B． 保證審計報告的真實性、合法性C． 保護資產(chǎn)的安全、完整D． 保證會計資料的真實、合法、完整12．所謂審計質(zhì)量控制，是指會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合（ ）的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。A． 應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)助理人員或聘請專家對審計報告承擔(dān)全部法律責(zé)任B． 應(yīng)當(dāng)由注冊會計師對審計報告承擔(dān)全部法律責(zé)任C． 應(yīng)當(dāng)由注冊會計師和業(yè)務(wù)助理人員或聘請專家共同承擔(dān)法律責(zé)任D． 應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)助理人員或聘請專家對審計報告承擔(dān)部分法律責(zé)任9．在以下各項中，不屬于外勤準(zhǔn)則要求的是（ ）。A． 改變審計技術(shù)與方法B． 改變審計目標(biāo)與范圍C． 改變計算量D． 考慮計算機信息系統(tǒng)對審計的影響8．根據(jù)外勤準(zhǔn)則的要求，注冊會計師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作。A． 會計估計B． 審計證據(jù)C． 錯誤與舞弊D． 關(guān)聯(lián)方及其交易6．根據(jù)外勤準(zhǔn)則的要求，注冊會計師確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍的依據(jù)是（ ）。A． 注冊會計師的審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程 度B． 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立分級督導(dǎo)制度C． 注冊會計師不得對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證D． 注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育由中國注冊會計師協(xié)會及其地方組織負責(zé)與實施4．在中國獨立審計準(zhǔn)則體系中，不具有強制性的是（ ）。A． 財政部B． 中國注冊會計師協(xié)會C． 審計署D． 全國人民代表大會2．衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。由于職業(yè)規(guī)范內(nèi)容龐雜，相互之間又有聯(lián)系，為了便于考生記憶，將本章中所涉及的主要職業(yè)規(guī)范內(nèi)容概括于表31中。（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施 注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育由中國注冊會計師協(xié)會及其他地方組織負責(zé)與實施。（2）職業(yè)后續(xù)教育形式①一般形式A 參與注協(xié)舉辦或認可的各種培訓(xùn)活動；B 參加注協(xié)認可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進修；C 參加注協(xié)組織或認可的相關(guān)專題研討會。（四）職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則1．職業(yè)后續(xù)教育的目標(biāo)注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育，是指注冊會計師為保持和提高其專業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平，掌握和運用相關(guān)新知識、新技能、新法規(guī)所進行的學(xué)習(xí)與研究。）（7）對應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的法定審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所不得與其他機構(gòu)進行收益分成式的業(yè)務(wù)合作，但會計師事務(wù)所聘請其他機構(gòu)有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助工作以及各會計師事務(wù)所之間的合作不在此限。（收費只是個參考標(biāo)準(zhǔn)不是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，是不是降低收費要看審計成本。（5）會計師事務(wù)所不得以任何名義向幫助其取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個人支付介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會計師事務(wù)所收取介紹費、傭金、手續(xù)費或回扣等，還不得向客戶或通過客戶獲取服務(wù)費之外的任何利益。同時不得對自身能力進行廣告宣傳。（3）不得在新聞媒體上直接或有見解地做詆毀同業(yè)或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告，也不能散發(fā)有上述傾向的函件。6. 其他責(zé)任（主要是承接業(yè)務(wù)）（1）注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)。上市公司如更換注冊會計師，必須翔實地公開更換的理由；被辭退的注冊會計師如果不同意管理當(dāng)局的意見，也可以在股東大會上申