【正文】 4．試述注冊會計師為保持獨立性而應(yīng)回避的事項。（ ）22．若注冊會計師未能提供職業(yè)后續(xù)教育的有效記錄或無故未達到職業(yè)后續(xù)教育要求的，則應(yīng)責令其停止執(zhí)業(yè)。（ ）18．注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育中所學習的執(zhí)業(yè)所需要的其他知識與技能，將有助于判斷所聘用的專家的工作。（ ）14．會計師事務(wù)所到外地承辦審計業(yè)務(wù)，不需經(jīng)過當?shù)刎斦块T的批準。（ ）10．注冊會計師的兄弟姐妹若持有委托單位極少量的股票，那么注冊會計師不須回避。（ ）6．注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當將被審計單位的內(nèi)部控制制度的缺陷報告給被審計單位，并出具管理建議書。（ ）2．注冊會計師在執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時，均應(yīng)遵照獨立審計準則。A. 獨立原則 B. 客觀原則C. 一貫原則 D. 公正原則8．《獨立審計基本準則》包括（ ）。A. 特殊行業(yè)審計 B. 會計咨詢與會計服務(wù)C. 特殊性質(zhì)審計D. 特殊目的審計4．獨立審計準則的作用主要包括( )。A． 會計師事務(wù)所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務(wù)B． 會計師事務(wù)所不得雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師C． 注冊會計師和所在的會計師事務(wù)所不得允許其他單位或個人借用本人或本所的名義承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)D． 會計師事務(wù)所不得在新聞媒介上直接或間接地詆毀同業(yè)22．在下列情形中，注冊會計師不被視為違反保密的職業(yè)道德的是（ ）。A． 注冊會計師的子女持有委托單位的債券B． 委托單位的負責人是注冊會計師的哥哥C． 注冊會計師擔任委托單位常年會計顧問D． 注冊會計師曾在委托單位任職，離職后已滿四年19．會計師事務(wù)所若對某項業(yè)務(wù)無法勝任或不能按時完成，則應(yīng)當（ ）。A． 咨詢B． 督導(dǎo)C． 監(jiān)控D． 監(jiān)督15．在項目質(zhì)量控制準則中，作為督導(dǎo)人員的是（ ）。A． 在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計方法B． 應(yīng)當對被審計單位的期后事項等到重要事項予以關(guān)注C． 在審計過程中應(yīng)充分考慮審計重要性與審計風險D． 應(yīng)當保守在審計過程中知悉的被審計單位的商業(yè)秘密10．根據(jù)外勤準則的要求，注冊會計師一般應(yīng)當（ ）。A． 審計業(yè)務(wù)約定書B． 審計計劃C． 對內(nèi)部控制制度的研究和評價D． 控制測試的結(jié)果7．根據(jù)外勤準則的要求，在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，注冊會計師利用計算機輔助審計技術(shù)執(zhí)行審計程序時，不應(yīng)（ ）。A． 獨立審計準則B． 質(zhì)量控制準則C． 職業(yè)道德準則D． 后續(xù)教育準則3．下列要求屬于中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分內(nèi)容的是（ ）。（4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核 ①檢查與考核的職責：由注協(xié)負責②檢查與考核的標準我國規(guī)定，執(zhí)業(yè)會員接受后續(xù)教育的時間3年累計不得少于180學時，其中每年不得少于40學時；接受脫產(chǎn)教育的時間3年累計不得少于120學時，其中每年不可少于20學時。2．職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式（1）職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容①會計準則及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)；②獨立審計準則及其他職業(yè)規(guī)范；③與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法規(guī)；④執(zhí)業(yè)所需的其他知識與技能。如果低于審計成本就是降低收費，但在低成本時，審計程序不能省。（例如“竭誠”提供服務(wù)——可以；提供“一流”、“第一家”服務(wù)——易引起誤解）（4）不得采用強迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)。（2）會計師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實行雙向自愿選擇。（2）委托單位在變更委托的情況下，后任注冊會計師應(yīng)與前任注冊會計師取得聯(lián)系，相互了解和介紹變更委托的情況和原因，委托單位變更委托后，前任注冊會計師應(yīng)對后任注冊會計師的工作予以支持和合作，包括必要時提供以前年度的工作底稿等資料。但是，保密責任不能成為注冊會計師拒絕按專業(yè)標準要求揭示有關(guān)信息的借口，也不能成為他拒絕出庭作證或拒絕注冊會計師協(xié)會和主管財政機關(guān)對其進行調(diào)查的借口。（1）不得對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證 注冊會計師可以接受委托審核盈利預(yù)測，并對盈利預(yù)測所依據(jù)的假設(shè)、采用的會計政策和計算方法是否合理發(fā)表意見；至于能否實現(xiàn)或可實現(xiàn)程度，并非注冊會計師發(fā)表意見的范圍。2. 專業(yè)勝任能力要求（1）不得從事不能勝任的業(yè)務(wù) 禁止注冊會計師承接、從事他所不能勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)。當然，這一回避要求并不限制會計師事務(wù)所的其他注冊會計師執(zhí)行該委托單位的審計業(yè)務(wù)。C 與委托單位的負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關(guān)系的。如果注冊會計師的親屬與委托單位有經(jīng)濟利益關(guān)系，要視其親密程度和經(jīng)濟利益的大小，決定是否回避。注冊會計師的審計報告無須經(jīng)任何部門審定和批準。A 實質(zhì)上獨立，是要求注冊會計師與委托單位之間必須實實在在地毫無利害關(guān)系。（三）職業(yè)道德準則注冊會計師的職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。（2）區(qū)別①兩者的性質(zhì)不同獨立審計準則是每個注冊會計師審計遵守的技術(shù)標準，是針對每個審計項目的完成而制定的。復(fù)核的主要內(nèi)容：A 總體審計計劃和具體審計計劃；B 對固有風險和控制風險的評估；C 審計證據(jù)和審計結(jié)論；D 會計報表、審計調(diào)整事項和審計報告草稿。⑦監(jiān)控對執(zhí)行情況及其結(jié)果適時進行監(jiān)督和檢查，不斷完善，把審計風險水平降低到可接受程度。③工作委派分派工作給有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。2. 質(zhì)量控制的作用（1）是保證獨立審計準則得到遵守和落實的重要手段；（2）是會計師事務(wù)所內(nèi)部控制體系的核心部分；（3）是會計師事務(wù)所生存和發(fā)展的基本條件，是整個注冊會計師職業(yè)贏得社會信任的重要措施。（意見段）D 注冊會計師可以出具無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型的審計報告。J 注冊會計師在審計過程中應(yīng)充分考慮審計重要性與審計風險。F 注冊會計師應(yīng)當將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。C 注冊會計師應(yīng)當研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍。注冊會計師的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。B 擔任獨立審計工作的注冊會計師應(yīng)當具備專門學識與經(jīng)驗，經(jīng)過適當?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力。從權(quán)威性講，第一、二層次的準則屬于法定要求，只要注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，對外出具審計報告，都要遵照執(zhí)行。（1）獨立審計準則的框架與結(jié)構(gòu)獨立審計準則由三個層次組成：①第一層次：獨立審計基本準則；獨立審計基本準則是獨立審計準則的總綱，是對注冊會計師的資格條件、執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨立審計具體準則、實務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)。3．中國獨立審計準則體系注冊會計師執(zhí)業(yè)準則由中國注冊會計師協(xié)會負責擬訂，報財政部批準后施行。（ ）（四）簡答題1． 簡述我國注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。（ ）15．會計師事務(wù)所經(jīng)有關(guān)方面推薦，由理事會批準，可以加入中國注冊會計師協(xié)會成為團體會員。（ ）11．我國不允許設(shè)立獨資的會計師事務(wù)所。（ ）7．會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。（ ）3，全國考試辦公室負責制定與考試有關(guān)的方針、政策，全面領(lǐng)導(dǎo)和組織考試工作。A. 個人會員B. 團體會員C. 終身會員D. 名譽會員4．我國會計師事務(wù)所的類型包括（ ）。A． 財政部門B． 工商、稅務(wù)部門C． 中國證券監(jiān)督管理委員會D． 審計部門10．會計師事務(wù)所的收費標準由（ ）會同物價管理部門制定。A． 共同基金B(yǎng)． 職業(yè)保險C． 事業(yè)發(fā)展基金D． 風險基金7．注冊會計師申請從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件提法不正確的是（ ）。A． 10萬元B． 20萬元C． 30萬元D． 沒有限制5．下列關(guān)于申請成為會計師事務(wù)所合伙人的注冊會計師必須符合的條件提法正確的是（ ）。3．行業(yè)自律：注協(xié)三、本章作業(yè)（一）單項選擇題1．下列（ ）時間申請注冊者，受理申請的注冊會計師協(xié)會不予注冊。（四）注冊會計師協(xié)會 1. 會員分類注協(xié)為注冊會計師行業(yè)管理組織，會員有三類：（1）個人會員條件：全科合格、經(jīng)批準和原來考核合格分類：在事務(wù)所專職工作的執(zhí)業(yè)會員；非執(zhí)業(yè)會員（2）團體會員條件：依法批準設(shè)立的事務(wù)所，均為團體會員（3） 名譽會員2. 協(xié)會機構(gòu)（1）權(quán)力機構(gòu)最高權(quán)力機構(gòu)是全國會員代表大會，每3年舉行一次；協(xié)會理事會由全國會員代表大會選舉組成，任期3年，可以連選連任。共同基金