【正文】 。3．試述會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行質(zhì)量控制的作用。（ ）（四）簡(jiǎn)答題1．試述獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則之間的關(guān)系。（ ）21．我國(guó)規(guī)定，執(zhí)業(yè)會(huì)員接受職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間3年累計(jì)不得少于120學(xué)時(shí)，其中每年接受職業(yè)后續(xù)教育的時(shí)間不得少于20學(xué)時(shí)。（ ）19．參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織或認(rèn)可的相關(guān)專(zhuān)題研討會(huì)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育的其他形式。（ ）17．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為某企業(yè)提供會(huì)計(jì)服務(wù)后，仍可接受該企業(yè)當(dāng)年的審計(jì)委托。（ ）15．被審計(jì)單位在一般情況下不得隨意更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（ ）13．為了防止企業(yè)管理當(dāng)局購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)原則的行為，上市公司如更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須翔實(shí)地公開(kāi)更換的理由；被辭退的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不同意管理當(dāng)局的意見(jiàn)，也可以在股東大會(huì)上申辯。（ ）11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒在委托單位擔(dān)任一般職員，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師不須回避。（ ）9．獨(dú)立原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于委托單位，但并不要求獨(dú)立于外部的其他機(jī)構(gòu)。（ ）7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在表示保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)明確說(shuō)明理由，并在可能情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的影響程度。（ ）5．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則部分規(guī)定，獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)。（ ）3．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分，它包括一般準(zhǔn)則、外勤準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)部分。A. 一年前曾在委托單位任職 B. 在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益C. 擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問(wèn) D. 與委托單位的負(fù)責(zé)人有近親屬關(guān)系（三）判斷題1．在審計(jì)發(fā)展史上，最早出現(xiàn)的審計(jì)準(zhǔn)則就是政府審計(jì)準(zhǔn)則。A. 一般準(zhǔn)則 B. 具體準(zhǔn)則C. 外勤準(zhǔn)則 D. 報(bào)告準(zhǔn)則（ ）。A. 不得跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè) B. 對(duì)助理人員和其他專(zhuān)業(yè)人員的工作負(fù)責(zé)C. 接受后續(xù)教育 D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)7．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》中提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則有( )。A. 贏得社會(huì)公眾的廣泛信任B. 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量C. 維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益D. 促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流 5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有( )。A. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B. 職業(yè)道德準(zhǔn)則C. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則3．獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告主要用于規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行( )業(yè)務(wù)。A． 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)無(wú)任何支付能力，將此告訴正在與被審計(jì)單位洽談一筆大額短期借款事項(xiàng)的銀行，以避免銀行遭受損失B． 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門(mén)打舉報(bào)電話，請(qǐng)其出面查處C． 司法部門(mén)調(diào)查被審計(jì)單位，依法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出庭作證時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的有關(guān)情況D． 因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹被審計(jì)單位的有關(guān)情況23．職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容中與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法規(guī)包括（ ）A． 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B． 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C． 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)D． 證券法（二）多項(xiàng)選擇題1．我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制,提出應(yīng)在職業(yè)道德原則、專(zhuān)業(yè)勝任能力、工作委派和( )方面控制質(zhì)量。A． 這種作法將極大地影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性B． 這種作法極大地削弱了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的客觀性C． 這屬于按照服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低，違背了職業(yè)道德D． 這種作法屬于或有收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)禁止21．在下列要求中，（ ）屬于職業(yè)道德中對(duì)同行的責(zé)任。A． 轉(zhuǎn)包給其它會(huì)計(jì)師事務(wù)所B． 降低收費(fèi)C． 聘請(qǐng)其他專(zhuān)業(yè)人員幫助并依靠客戶職員的才能D． 拒絕接受委托20．某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定，如審計(jì)后出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為六萬(wàn)元；如出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為五萬(wàn)元；如出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為四萬(wàn)元；如出具拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，不收審計(jì)費(fèi)用。A． 恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則B． 專(zhuān)業(yè)勝任能力C． 接受后續(xù)教育D． 保密的責(zé)任18．在下列各種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需向所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并實(shí)行回避（ ）。A． 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師B． 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的部門(mén)經(jīng)理C． 負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師16．在以下各項(xiàng)中，不屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制準(zhǔn)則“監(jiān)督”要求的是（ ）。A． 審計(jì)收費(fèi)的高低B． 在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專(zhuān)家咨詢C． 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性D． 講清助理人員的工作責(zé)任14．在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則中，下列各項(xiàng)中屬于不屬于全面質(zhì)量控制的內(nèi)容是（ ）。A． 在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)采用抽樣審計(jì)方法B． 運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C． 將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿D． 合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度11．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任的是（ ）A． 建立健全內(nèi)部控制制度B． 保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性C． 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整D． 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整12．所謂審計(jì)質(zhì)量控制，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合（ ）的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。A． 應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)助理人員或聘請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)全部法律責(zé)任B． 應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)全部法律責(zé)任C． 應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師和業(yè)務(wù)助理人員或聘請(qǐng)專(zhuān)家共同承擔(dān)法律責(zé)任D． 應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)助理人員或聘請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)部分法律責(zé)任9．在以下各項(xiàng)中，不屬于外勤準(zhǔn)則要求的是（ ）。A． 改變審計(jì)技術(shù)與方法B． 改變審計(jì)目標(biāo)與范圍C． 改變計(jì)算量D． 考慮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響8．根據(jù)外勤準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助工作。A． 會(huì)計(jì)估計(jì)B． 審計(jì)證據(jù)C． 錯(cuò)誤與舞弊D． 關(guān)聯(lián)方及其交易6．根據(jù)外勤準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的依據(jù)是（ ）。A． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程 度B． 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立分級(jí)督導(dǎo)制度C． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證D． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其地方組織負(fù)責(zé)與實(shí)施4．在中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系中，不具有強(qiáng)制性的是（ ）。A． 財(cái)政部B． 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C． 審計(jì)署D． 全國(guó)人民代表大會(huì)2．衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。由于職業(yè)規(guī)范內(nèi)容龐雜，相互之間又有聯(lián)系，為了便于考生記憶，將本章中所涉及的主要職業(yè)規(guī)范內(nèi)容概括于表31中。（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他地方組織負(fù)責(zé)與實(shí)施。（2）職業(yè)后續(xù)教育形式①一般形式A 參與注協(xié)舉辦或認(rèn)可的各種培訓(xùn)活動(dòng)；B 參加注協(xié)認(rèn)可的有關(guān)大專(zhuān)院校的專(zhuān)業(yè)課程進(jìn)修；C 參加注協(xié)組織或認(rèn)可的相關(guān)專(zhuān)題研討會(huì)。（四）職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則1．職業(yè)后續(xù)教育的目標(biāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持和提高其專(zhuān)業(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能、新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究。）（7）對(duì)應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的法定審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得與其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行收益分成式的業(yè)務(wù)合作，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)其他機(jī)構(gòu)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助工作以及各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的合作不在此限。（收費(fèi)只是個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)不是嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，是不是降低收費(fèi)要看審計(jì)成本。（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以任何名義向幫助其取得委托業(yè)務(wù)的其他單位或個(gè)人支付介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等，也不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)或回扣等，還不得向客戶或通過(guò)客戶獲取服務(wù)費(fèi)之外的任何利益。同時(shí)不得對(duì)自身能力進(jìn)行廣告宣傳。（3）不得在新聞媒體上直接或有見(jiàn)解地做詆毀同業(yè)或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告，也不能散發(fā)有上述傾向的函件。6. 其他責(zé)任（主要是承接業(yè)務(wù)）（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。上市公司如更換注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須翔實(shí)地公開(kāi)更換的理由；被辭退的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果不同意管理當(dāng)局的意見(jiàn)，也可以在股東大會(huì)上申辯?！堵殬I(yè)道德準(zhǔn)