【正文】 辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 　　辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 　　十八、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 　　十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 　　十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 　　十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。 　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途。 　　十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。 　　十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 　　資金、現(xiàn)金、費用管理 　　八、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 　　報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 　　盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 　　六、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。 　　其他設(shè)備5年。 　　機(jī)器設(shè)備10年。 　　其他設(shè)備。 　　電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)。 　　四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 　　房屋及其他建筑物。 　　三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 　　二、記賬方法采用借貸記賬法。 第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 第八條　　特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。 　　，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。 　　(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資浮動工資/300%)加班天數(shù) 　　，按下列公式計發(fā)加班費： 　　(本人月工資浮動工資/200%)加班天數(shù) 　　，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。 　　(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條　　福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 　　(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。? 　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 　　第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批? 　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。 　　(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。 　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 　　(六)車船票 　　按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。 　　(四)出差市內(nèi)短途交通費 　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 　　，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　，即按硬座票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。 　　，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。 　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。 第三條　　出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。 　　(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。 　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條　　為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 　　第十一章 附 則 第五十一條　　本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第五十條　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。 第四十八條　　每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。 第四十七條　　財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。 第四十六條　　會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。 第四十四條　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。 　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 　?。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十條　　公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 　　利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 第三十八條　　加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 　?。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 　　（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 　　（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十五條　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十二條　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。 第三十一條　　無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第二十八條　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 　　1．房屋、建筑物，為20年； 　　2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 　　4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 　　5．電子設(shè)備，為3年。 第二十七條　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十五條　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 第二十二條　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況