【正文】
三、公司將定期組織有關部門、中介機構或相關專業(yè)人員對各單位執(zhí)行內部會計控制制度的建立健全及有效實施進行評價，對成效顯著的相關部門和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的部門和人員提出處理意見。具體考核由公司財務部負責執(zhí)行。內部會計控制制度檢查的主要內容是：
一、對內部會計控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價。今后的目標應逐步向中、高級邁進。按公司統(tǒng)一布署，在近一段時期內實行強化會計電算化知識培訓，使大多數會計人員都能學會計算機和會計軟件的基本操作技能與初步運行。
各單位領導應增大在職會計人員學習會計電算化知識，今后，在招聘和選拔會計人員時，應優(yōu)先錄用具備會計電算化知識的人員。保存期限截止該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的五年。
由計算機打印輸出的會計檔案資料，應由有關人員在頁面上簽字蓋章，由記帳員、錄入員、財務主管共同簽章，若發(fā)生缺損時，必須使用硬盤或備份數據補充打印，并由有關人員共同簽章，作為存檔資料。
存有會計信息的硬盤和軟盤，在未打印書面文本之前，應視同會計檔案妥善保存并留有副本。
輸入機器硬盤的會計數據，必須建立軟盤備份。用手工編制的會計憑證不必再打印輸出，在機內結轉的會計憑證必須打印輸出，視同手工編制的會計憑證一起裝訂保管。保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
系統(tǒng)管理員應定期對會計核算軟件進行查毒、殺毒。 運行會計核算軟件的機器最好不用作它用（如打字等），而應專用。
對計算機上的硬盤定期作清理工作，清理工作包括刪除無用文件、整理硬盤空間等。
備份好的軟盤應存放在安全、防塵、防熱、防潮、防磁的場所或設專柜保管，保持數據的完整性和可靠性。
三、會計電算化軟件管理
根據公司統(tǒng)一規(guī)定，會計核算軟件采用新中大財務軟件，財務軟件投入正式運行后，必須保持相對的穩(wěn)定性，不允許任何人隨意修改。
實行會計電算化后，仍應按照統(tǒng)一規(guī)定編制和報送會計報表，不得任意改變報表的格式、項目、內容和報送份數及時間。
根據審核正確的機內記帳憑證登記的機內帳簿，要根據需要隨時或不定期查詢和打印。
已輸入并記入各種帳冊中的記帳憑證數據，如有差錯，均應另編補充登記或負數沖銷憑證，重新輸入。
由手工編制的記帳憑證，經審核后方可輸入計算機，并對輸入的數據進行核對。
登記入帳的經濟業(yè)務都必須根據原始憑證填制或手工記帳憑證，并按有關規(guī)定分類連續(xù)編號。
進入新的會計年度后，應首先完成結轉各帳戶年初余額的工作。
當年使用的會計科目，一般應在年初設置。對規(guī)定的會計科目的名稱、編碼、核算內容和對應關系，不得任意改變。負責各類會計核算資料的歸檔和保密工作。數據審核員不應直接更改。進入新的會計年度或更換系統(tǒng)管理員時，全部操作員的口令必須及時更換。如發(fā)現泄漏應及時更換口令。系統(tǒng)操作員必須經過培訓后持證上崗，并只能擁有其由系統(tǒng)管理員分工的操作使用權限，當系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時向系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員報告。在系統(tǒng)發(fā)生異常情況時，及時排除故障，恢復系統(tǒng)的正常運行，對計算機系統(tǒng)的正確運
行和操作使用情況進行檢查和監(jiān)督，并定期向財務負責人匯報。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員等具體職責如下：
系統(tǒng)管理員負責全公司會計電算化系統(tǒng)的全面管理工作，組織制定會計電算化的工作規(guī)劃和各項管理制度，維持系統(tǒng)運行，對系統(tǒng)安全、可靠、正確地運行總負責。根據我公司會計電算化的實際情況，公司設系統(tǒng)管理員、數據審核員、檔案管理員。月份會計報表于次月8 日前報送、季度會計報表于次月10 日前報送、年度會計報表于年度終了10 日前報送公司財務部，如遇節(jié)假日不順延。公司本部及各事業(yè)部會計報表、會計資料對外報送嚴格按《福建省永安林業(yè)（集團）股份有限公司信息披露管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，末經公司相關職能部門批準，不得擅自對外報送會計信息資料。
對內報送供企業(yè)內部經營管理需要的報表，包括利潤情況分析表、現金流量分析表、銷售情況分析表、產品生產情況分析表、存貨情況分析表、應收帳款余額表、管理費用分析表、經營費用分析表、銷售利潤情況分析表共九張表。包括資產負債表（中期、年度報告）、利潤及利潤分配表（中期、年度報告）、現金流量表（中期、年度報告）、資產減值準備明細表（年度報告）、股東權益增減變動表（年度報告）、應交增值稅明細表（中期、年度報告）、會計報表附注（半年、年度報告）。保證會計信息具有真實性、相關性和可靠性，以準確有效提供有用的會計信息滿足報表使用者作決策依據。公司所屬各單位會計核算方法由財務部統(tǒng)一確定，各單位不得自行改變，如因特殊情況，確需改變會計核算方法需報公司財務部核準，并在“報表說明”中說明改變原因和變動影響。 一、編制會計報表的要求。各事業(yè)部財務依據公司年初下達生產經營計劃中目標利潤進行財務計劃管理，明確內部利潤考核指標并嚴格遵照財務制度規(guī)定正確計算企業(yè)利潤總額，如實反映企業(yè)生產經營成果。
二、公司所有收入根據財務制度規(guī)定入帳，嚴禁私設小金庫。銷售回籠資金依據“收支兩條線辦法”集中至公司本部統(tǒng)一調撥使用。是投資方案選擇的重要參考因素。③、投資項目（生產性固定資產投資）評價指標分為兩類：一類是貼現指標，即考慮了時間價值因素，主要包括凈現值法、內含報酬率法。即投資安全性、投資損失的可能性及可能的損失程度，投資風險的分析采用風險調整貼現率法和肯定當量法。實現最大限度的投資增值是公司投資的重要目標，是分析投資方案最重要的尺度。具體表現在原有投資額的增值和投資盈利兩個方面。
投資評價制度：公司投資管理部門應定期向董事會提報投資項目運作狀況：
①投資增值程度。 三、投資效果控制及評價制度
投資項目控制制度：經營班子成員、監(jiān)事會成員、投資管理部門作為投資項目責任人。
財務部嚴格根據公司投資支出報告及投資收益確認通知書作出相關帳務處理。③長期債權投資：按實際支付的價款扣除自發(fā)行起至購入債券止的應計利息后的余額作為實 際成本入帳，實際成本與債券面值的差額，作為溢價或折價且在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時，采用直線法攤銷。②股權投資差額：采用權益法核算時長期股權投資取得時的成本與其在被投資企業(yè)所有者權益中所占的份額有差額時，通過“股權投資差額”科目進行核算。
長期投資核算：指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現持有時間超過1年的投資。包括各種股票、債券、基金等。
對外投資事項
①公司對外投資總額不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的50%；
②對外投資涉及的金額或對同一項目12個月累計金額占公司最近經審計的凈資產值10%以內的事項由公司董事會決定； ③對外投資涉及的金額或對同一項目12個月累計金額占公司最近經審計的凈資產值10%以上（含10%）的事項，應經股東大會批準；
公司投資管理部作為投資項目初審部門，其主要職責是在投資決策前應向公司經營決策班子提供以下資料：
① 項目投資申請報告或建議書；
② 項目投資可行性研究報告； ③ 有關合作單位的資信情況、項目執(zhí)行人的資格及能力；
④ 被投資企業(yè)資產負債情況；
⑤ 有關的合同、協(xié)議（草案）。
一、對外投資項目、擔保審批制度： 禁止公司所屬各事業(yè)部私自對外發(fā)生投資、擔保行為。
第十二章 對外投資、擔保管理制度
對外投資是指企業(yè)通過資產運作或運用自有資金、銀行借貸以及其他融資渠道而取得經營資產，投入新項目或擴大經營規(guī)模，謀求投資報酬的經營行為，包括債券投資、股權投資、其他投資。在主要物料能源消耗點、委托生產費、機物件消耗等主要費用開支點，建立A 級控制點。 完善成本控制體系。各事業(yè)部財務科每月未定期組織財務狀況分析會。每年以公司下文規(guī)定的標準為限。
三、成本費用計算及結轉方法按照各事業(yè)部成本核算制度執(zhí)行。公司本部及各事業(yè)部業(yè)務招待費用開支必須嚴格控制在公司年初下達的開支計劃數內，超支部份將列入年度考核指標,若單筆業(yè)務招待費在1000元以上的需特別備注,《永安林業(yè)（集團）股份有限公司關于業(yè)務招待費管理的規(guī)定》執(zhí)行。
第十一章 成本費用的管理制度
根據公司現行經營體制，成本費用核算總體上劃分為公司本部費用核算、永安人造板廠成本費用核算、永林藍豹分公司成本費用核算,三明人造板廠成本費用核算、林化廠成本費用核算及種苗中心成本費用核算。公司一切票據往來依據《中華人民共和國票據法》，依據公司生產經營特點規(guī)定如下：
一、票據收支往來需登記在票據備查簿，作為票據帳簿的輔助帳簿。各事業(yè)部依據財務部開具的“新增固定資產通知單”及時登記固定資產明細帳或卡片。財務嚴格根據審核后的在建工程項目計劃撥付工程進度款，在工程竣工后，依據有關部門驗收情況經分管領導批準，辦理竣工結算。
③統(tǒng)一審核預、決算；統(tǒng)一財務結算。經批準施工的工程項目、名稱、建設規(guī)模應與工程計劃（設計概算、預算、竣工決算）保持一致，不得擴大計劃，突破預算、超出決算。經批準的工程項目計劃是財務撥付工程款的依據，年度計劃內安排的工程項目應盡量在當年內完成，否則不保證資金來源。各事業(yè)部在定期清查中發(fā)現資產盤虧、毀損、被盜等情況必須由保管人員寫出書面報告，經分