【正文】 管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)公司經(jīng)營班子審批后，予以確認(rèn)損失并將追究相關(guān)人員責(zé)任。
委托代管資產(chǎn)由公司審計(jì)監(jiān)察室與代管人簽訂委托代管合同以明確責(zé)任。
八、固定資產(chǎn)修理的管理
各事業(yè)部根據(jù)各自資產(chǎn)使用性能特點(diǎn)，由各生產(chǎn)科室（維修部門）于每年末 15 日內(nèi)上報(bào)新一年固定資產(chǎn)大修理項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司相關(guān)職能科室確認(rèn)后，各事業(yè)部財(cái)務(wù)科將其列入資金計(jì)劃并憑批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，計(jì)入生產(chǎn)成本。
七、固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢處理
各事業(yè)部固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)經(jīng)營使用過程中的損耗，已滿規(guī)定的使用年限或非常事故損壞，不能繼續(xù)使用等確定需要報(bào)廢的，由使用單位寫出書面報(bào)告，說明資產(chǎn)狀況，提出報(bào)廢意見，經(jīng)公司主管資產(chǎn)部門鑒定并轉(zhuǎn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊的其他固定資產(chǎn)。
下列收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)必須由董事會批準(zhǔn)：
①被收購資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤或虧損的絕對值（按上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告）占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤或虧損絕對值10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣100萬元以上的事項(xiàng)；
②被出售資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤或虧損絕對值或該交易行為所產(chǎn)生的凈利潤或虧損絕對值占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤或虧損絕對值10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣100萬元以上的事項(xiàng)；
③收購、出售資產(chǎn)的交易金額（承擔(dān)債務(wù)、費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)一并加總計(jì)算）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的10%以上（含10%）、且絕對金額在人民幣300萬元以上的事項(xiàng)；
④公司收購、出售資產(chǎn)按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所得的任一相對值達(dá) 50%以上（含50%），且出售、收購資產(chǎn)的相關(guān)凈利潤或虧損絕對金額在人民幣500 萬元以上的事項(xiàng)，需經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)；
⑤公司直接或間接持股比例超過50%的子公司收購、出售資產(chǎn)，視同公司行為；公司的參股公司（持股50%以下）收購、出售資產(chǎn)，按交易標(biāo)的有關(guān)金額指標(biāo)乘以參股比例計(jì)算，適用本條規(guī)定。
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)辦理正式調(diào)撥手續(xù)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部申請并辦理有關(guān)審批手續(xù)后，統(tǒng)一填列“內(nèi)部調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)部門辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，方可生效。經(jīng)辦人根據(jù)合同或工程進(jìn)度表填制付款憑證，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審，送財(cái)務(wù)部門審核，最后由廠長（經(jīng)理）批準(zhǔn)付款；支付單筆20萬元以上的款項(xiàng)必須報(bào)公司總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會審；單筆100 萬以上的款項(xiàng)總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會審后報(bào)董事長核準(zhǔn)。根據(jù)公司關(guān)于財(cái)務(wù)程序及權(quán)限的實(shí)施辦法規(guī)定：固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造支出金額在3 萬元以上，責(zé)任部門必須按規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)、竟價(jià)，納入招投標(biāo)的項(xiàng)目必須辦理招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按《永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)的范圍界定
凡是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)；
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)管理。
三、部門歸口管理責(zé)任制
資產(chǎn)管理部門（各事業(yè)部生產(chǎn)科）負(fù)責(zé)對公司所有設(shè)備實(shí)行備查簿管理，確實(shí)掌握設(shè)備的數(shù)量、狀態(tài)、技術(shù)特征和使用情況；對所有分管設(shè)備的使用、維護(hù)、保管的督促、檢查、指導(dǎo)等責(zé)任；對新增的生產(chǎn)設(shè)備的交接驗(yàn)收辦理調(diào)撥以及設(shè)備清查、清理、報(bào)廢的鑒定審批和上報(bào)手續(xù)。
各事業(yè)部為固定資產(chǎn)使用單位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)二級明細(xì)核算、臺帳管理、卡片登記并監(jiān)督各車間（場、站）固定資產(chǎn)維護(hù)保管情況。
一、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實(shí)行公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車間（場、站）三級管理，凡屬公司內(nèi)部核算單位，都要參與管理和核算，固定資產(chǎn)的計(jì)劃配置、調(diào)撥、更新、報(bào)廢、清理等權(quán)限集中在公司本部，各事業(yè)部（場、站）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、保管、維修、建帳（建立臺帳卡片等明細(xì)資料）和明細(xì)核算的責(zé)任。
第八章 固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)管理在公司原有的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行完善、規(guī)范核算。
對盤盈、盤虧、毀損、超儲積壓物資等應(yīng)會同有關(guān)人員進(jìn)行分析，查明原因，分清責(zé)任，上報(bào)公司進(jìn)行處理。
分管倉庫領(lǐng)導(dǎo)、倉管人員、財(cái)務(wù)應(yīng)會同其他有關(guān)人員，對庫存物資進(jìn)行每年不少于兩次的不定期的清查盤點(diǎn)。嚴(yán)格按照公司《關(guān)于永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》、《關(guān)于印發(fā)永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司招投標(biāo)管理辦法的通知》、《關(guān)于修訂永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司林業(yè)建設(shè)工程招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
三、材料收發(fā)、領(lǐng)退的管理：按各事業(yè)部材料收發(fā)管理制度執(zhí)行。當(dāng)期價(jià)格以及對價(jià)格的走勢進(jìn)行分析判斷,憑所掌握的價(jià)格情況對購入的大棕原輔材料價(jià)格進(jìn)行審核。
編報(bào)采購計(jì)劃主要內(nèi)容：材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、生產(chǎn)廠家等、應(yīng)將上述內(nèi)容填寫清楚必要時附圖紙、資料。
第七章 企業(yè)存貨
（主要指各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資）管理制度
一、存貨（主要指原材料）采購計(jì)劃管理
采購計(jì)劃編制依據(jù)。
根據(jù)董事會決議，應(yīng)收帳款采用帳齡分析法提壞帳準(zhǔn)備金，即年度終了，按各單位應(yīng)收帳款帳齡分1 年以內(nèi)（含1 年）6%、1—2 年（含2 年）10%、2—3年（含3年）30%、3—4 年（含4 年）50%、4—5年（含5年）80%、5年以上100%計(jì)提，壞帳損失確認(rèn)應(yīng)符合以下條件：①因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；②因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；③壞帳損失的核銷需報(bào)公司董事會審批確認(rèn)。
五、往來帳戶結(jié)算、應(yīng)收帳款管理制度
凡有財(cái)務(wù)核算的單位必須建立往來帳戶結(jié)算，對每筆的往來款項(xiàng)分戶、逐筆登記，每月結(jié)出余額并列出分戶清單，不得籠統(tǒng)歸集核算。
四、加強(qiáng)其他貨幣資金（外幣業(yè)務(wù)）的管理
公司所屬單位需對外辦理銀行匯票、信用證存款、外埠存款等在途貨幣資金列作“其他貨幣資金”管理，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督其使用。
建立健全銀行存款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，對銀行存款實(shí)行有效管理；
⑴堅(jiān)持職能分工，實(shí)行責(zé)任制度，由會計(jì)人員根據(jù)開支規(guī)定審核憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，出納方可付款；
⑵定期核對，日清月結(jié)。
嚴(yán)格簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。
三、銀行存款的管理
嚴(yán)格按照人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，堅(jiān)持“三不準(zhǔn)”，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。企業(yè)收取現(xiàn)金應(yīng)由專人簽發(fā)記帳憑證，出納人員開具收款收據(jù)并在有關(guān)原始憑證上蓋“收訖”“付訖”章；
⑸建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。
日?，F(xiàn)金收支管理：
⑴在正常的情況下各單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行收款帳戶，支付現(xiàn)金，從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）；
⑵單位的庫存現(xiàn)金，應(yīng)由出納保管，經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作、會計(jì)稽核、以及會計(jì)檔案保管工作，對現(xiàn)金收付款憑證應(yīng)每月裝訂成冊，歸檔保管，對支付的保證金、押金、備用金等應(yīng)定期與有關(guān)單位和部門清理核對；
⑶實(shí)行印鑒分管制度。 庫存現(xiàn)金只能用于：職工工資，各種工資性津貼；個人勞動報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)用及其他專門工作報(bào)酬；支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支出的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。出納人員根據(jù)審批無誤的支付申請，按規(guī)定及時辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
支付審批。
支付復(fù)核。
支付申請。
第六章 貨幣資金、內(nèi)部往來帳戶結(jié)算及應(yīng)收帳款管理制度
本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司將事業(yè)部、分公司、控股子公司劃分為各投資主體，經(jīng)細(xì)分測算出四個投資主體實(shí)際占用資產(chǎn)數(shù)額，依據(jù)其資本數(shù)，按投資利潤率等指標(biāo)進(jìn)行考核；
統(tǒng)一信貸管理；
定期資金流量分析會：財(cái)務(wù)部于次月十日在公司本部定期組織月份資金流量分析會。由各單位根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實(shí)施過程中按月調(diào)整每月計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按月根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃下?lián)苜Y金。
四、公司本部作為總管理機(jī)構(gòu)對各事業(yè)部、分公司及控股子公司（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不持有半數(shù)以上權(quán)益性資本，但由公司所控制的被投資企業(yè)）進(jìn)行管理，各單位財(cái)務(wù)科管理主要權(quán)責(zé)有：
建立健全本單位財(cái)務(wù)核算制度及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)與本單位其他職能科室的財(cái)務(wù)關(guān)系合理分配本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；
組織本單位的財(cái)務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確向公司財(cái)務(wù)部及本單位領(lǐng)導(dǎo)提 供財(cái)務(wù)信息，反映財(cái)務(wù)情況；
積極配合公司財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情