【正文】 為更好的應對市場競爭，促進企業(yè)的快速發(fā)展，全面提高收銀員的綜合素質(zhì),故以收銀員的日常工作為出發(fā)點，結合天洋電器公司的實際情況，本著簡單、實用、有效的原。下發(fā)各單位執(zhí)行需調(diào)整的返回編制單位，調(diào)整預算重新上報財務中心匯總電器總部目標分解解釋權在電器總部財務中心流程第二十五條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，自頒布之日起實行。第二十四條未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關部門和直接責任人員進行相應懲罰，觸犯法律的交由司法機關追究其法律責任。第二十三條董事會授權預算管理委員會制訂有關預算管理的實施細則，以利于預算的編制和執(zhí)行。介紹上個季度公司總體目標完成情況，主要差異及其來源；逐一對各單位上季度預算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；下達會議結果、總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月中旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。第二十二條 季度/年度業(yè)績考核會細則：第二十一條 季度/年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。第二十條 公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預算的實施。（五）分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。（四）例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；考核應遵循以下原則： 預算的考核具有兩層含義：一是對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核評價。第十九條預算的考核（二）預算審計可以采取全面審計或者抽樣審計。（一）公司董事會應當定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。（二）開展預算執(zhí)行分析，各預算執(zhí)行單位應當充分收集財務、業(yè)務、市場、政策、法律等方面的有關信息資料，根據(jù)不同情況分別采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力；第十七條預算的分析（三）公司建立預算報告制度，各預算執(zhí)行單位必須按公司的要求定期報告預算的執(zhí)行情況。各預算執(zhí)行部門要建立健全原始記錄，以便與預算定額、定率比較；要及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法；各級財務部門要細化核算，實行按月、按業(yè)務明細核算成本。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行，對預算外的項目支出，應當由預算委員會審批決定。第十六條預算的控制（二）公司各部門應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)。（一）企業(yè)預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第五章預算的實施和控制3．預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。1．預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預算目標；第十四條預算的調(diào)整程序年度預算調(diào)整一般不超過三次。（四）突發(fā)事件及其他不可抗事件導致原預算不能執(zhí)行時；（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預算與實際差距巨大；但在預算執(zhí)行過程中，遇到下列情況，可對預算進行適當?shù)恼{(diào)整：第十三條調(diào)整原則第十二條預算的編制方法（五）下達執(zhí)行：董事會審議批準的年度總預算，由總部財務中心組織落實，并由公司法定代表人與各單位簽訂經(jīng)營目標責任書，納入考核，逐級下達各預算執(zhí)行單位。（四）審議批準：總部財務中心在有關預算執(zhí)行單位修正調(diào)整預算草案的基礎上，匯總編制公司預算草案，于本預算年度12月31日前上報公司預算管理委員會審核，由預算管理委員會報董事會討論審批。（三）審查平衡：財務中心對各預算執(zhí)行單位上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并于本預算年度12月25日前反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正。（二）編制上報：各預算執(zhí)行部門按照集團公司董事會下達的預算目標和政策，結合本單位實際以及預測的執(zhí)行條件，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本單位和部門年度預算草案，于上年12月20日前由各級財務部門按考核單位匯總上報電器總部財務中心。（一）下達目標：公司董事會于上年11月預設定公司本預算年度的經(jīng)營目標，確定公司年度預算編制的原則和要求，下達各項預算執(zhí)行單位。第十一條預算編制程序年度預算的編制按照“由上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（九）各門店負責提供門店經(jīng)營范圍內(nèi)的年度預算及閱讀經(jīng)營計劃的分解。各分、子公司財務部門負責具體組織、指導和明細預算分解匯總整理。（一）財務中心是組織編制預算工作的主辦部門。本著“誰執(zhí)行預算，誰編制預算草案”原則確定各項預算草案的第三章預算編制第九條預算管理的監(jiān)控工作由財務中心牽頭負責，考評工作由人力資源部牽頭負責，各職能室按其職能分工配合。（八）負責預算管理的其他日常工作。（六）負責檢查落實公司預算管理制度的執(zhí)行，對預算執(zhí)行過程進行管理和控制，并定期進行分析，向預算管理委員會提供預算反饋報告，反映預算執(zhí)行中的問題，并為預算管理委員會進一步采取行動擬定備選方案；（四）根據(jù)預算總目標向公司內(nèi)部各部門分解、下達預算指標，編制公司年度預算（草案），報預算管理委員會；（二）在預算管理委員會指導下，編制企業(yè)年度預算管理指南或大綱；主要職責是 為電器總部財務中心，負責公司日常預算工作，對預算管理委員會負責。第八條預算管理的的執(zhí)行機構（三） 成本費用中心是指具有成本、費用控制權，因而只能對其可控成本費用預算負責的責任單位。（二） 利潤中心是需要對收入、成本、費用負責，并最終對利潤預算負責的責任單位。公司各級預算責任執(zhí)行主體按其性質(zhì)和責任分別分為投資中心、利潤中心和成本中心。預算管理委員會由總經(jīng)理、副總和各部門（中心）總監(jiān)組成，對公司董事會負責，向董事會報告預算草案、預算重大調(diào)整、預算執(zhí)行情況、有關預算制度制定等。第七條預算管理職能機構（八） 審議預算執(zhí)行定期報告，審定年度決算。（六） 審批預算重大調(diào)整事項和在必要時對預算執(zhí)行過程進行干預；（四） 審批公司總預算草案；（二） 審批有關預算管理的政策、規(guī)定、制度等相關文件；主要職責包括以下幾項：第五條預算管理決策機構(三)預算管理執(zhí)行機構是負責預算的編制、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門。(一)預算管理決策機構是組織領導公司預算管理的最高權利機構；由預算管理決策機構、預算管理職能機構和預算管理執(zhí)行機構三個層次組成。第二章預算管理的組織體系（三） 對公司預算執(zhí)行情況進行控制、監(jiān)督、分析和考評。（一） 組織落實公司董事會確定的年度經(jīng)營目標并細化、分解，組織實施；編制企業(yè)各項經(jīng)營活動執(zhí)行情況的反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析；全面執(zhí)行企業(yè)預算；編制公司經(jīng)營預算、資本預算和財務預算；（二）具體內(nèi)容包括：（一）范圍：預算管理是對公司預定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動，進行全面規(guī)劃、預計、測算和描述，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。本制度適用于電器總部、分公司及全資子公司第二條預算管理基本原則第一條概述內(nèi)部往來業(yè)務必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。二、內(nèi)部資金調(diào)撥參照資金管理制度。 原始資料準備。 經(jīng)營部門協(xié)商解決避免進入訴訟環(huán)節(jié)。簽署或出具任何能夠延長債務訴訟時效的文件或資料。未經(jīng)公司財務部門批準，債務單位及雙清責任人禁止實施下列行為：支付賬齡超過一年(含一年)以上的債務資金。四、財務部門負責配合超期債務統(tǒng)計及協(xié)助清理。二、營業(yè)部門必須登記債務臺帳，申請安排結算資金，負責記錄應付款結算合同條款，負責應付款結算。　　十八、 本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為，致使本企業(yè)權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則論處，情節(jié)嚴重者交司法機關處理?！　∈摺⒁婪ㄉ暝V而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部門列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人（在債務請求權有效期內(nèi)）有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行?！　∈⑸狭袀鶛啻_定無法收回時，應專案列送財務部門，并附稅務機關認可的合法憑證呈總經(jīng)理核準后，才能沖銷應收賬款?！　∑渌顿Y事項?！　“l(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押；建筑物應注明所有權人、建號、設抵押；其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等）?！　“l(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務部門）。　　注意支票上的文字記載（如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”“限額***元字樣）　　注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒?！　∽⒁庵鄙系奈淖钟袩o涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。 注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理）。十、原則上不收取承兌匯票，賒銷貨品收受支票時，應注意下列事項：九、門店所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止。每月末都必須與采銷對賬，并獲得債務人簽字、蓋章的確認書。以后收回票據(jù)或款項時，再行沖銷。對應收賬款超過一個月的單位，營業(yè)部門必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。五、公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上分公司月末不允許有應收貨款余額?！　∪?、建立定期的往來款項審核制度，定期對往來款項進行會審檢查；建立定期的對賬制度，通過定期發(fā)函與往來單位進行逐筆核對；建立往來賬款的審批制度，對購銷活動，必須按照計劃，實行合同管理，有明確的標的、價格、數(shù)量、結算方式、結算時間以及違約責任，并經(jīng)有關部門及領導批準；及時準確地作好往來賬款的財務處理，避免造成呆賬壞賬損失。但政府機關、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。 九、經(jīng)批準后的壞賬或利得，要采用賬銷案存式處理，財務部門要建立備查登記簿，并以每一戶設置一個檔案袋，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關法律公正文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務的單據(jù)和會計結算憑據(jù)、往來明細賬頁復印件以及壞賬或收入申報批準書等各項資料裝入袋內(nèi)，作為會計檔案保存。公司對于確實無法支付或無需支付的債務，應當查明原因。 債務尾款，債權人單位明確表示豁免的 債權人單位無法聯(lián)絡，導致款項無法支付，且未履行償債義務超過3年以上的 債權人單位撤銷或破產(chǎn)，未依據(jù)相關法律追償?shù)娜绻磥砟骋粫r期收回已作為壞賬處理的應收款項，應該及時恢復債權，并按照正常收回欠款進行會計賬務處理。 公司對于確實無法收回的應收款項，應當查明原因，追究責任。債務人逾期未履行償債義務超過二年、確實不能收回的應收賬款。債務單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進行清償后確實無法追回的部分；企業(yè)對應收賬款的賬齡要進行分析監(jiān)督，債權超過一年有發(fā)生壞賬的可能，債務達到合同約定結算期限的存在違約風險，應提醒、督促責任部門及時清理，對超過法律訴訟期限（二年） 的往來賬款，未能及時清理或處理，經(jīng)辦人及分管領導都應承擔責任，造成重大損失者應加重處罰。三、各戶往來賬務至少每月核對一次，查清拖欠原因，及時解決存在問題，督促有關部門及責任人抓緊催收或辦理結算手續(xù)，防止產(chǎn)生壞賬或違約損失。往來帳款管理制度為了進一步規(guī)范往來管理，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬和違約損失，特規(guī)定如下：第一篇往來賬款核算制度一、往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其它應收款、預付賬款、應付賬款、其它應付款、預收賬款等。合同協(xié)議一律一式二份，一份由財務部存檔，一份由供應商存檔。采購人員與供應商簽訂“年度交易合同協(xié)議書”時，應附上一份“年度交易合同協(xié)議書約換資料比較表”（如附件一），由采購處長及采購總監(jiān)審批。合同管理：合同協(xié)議統(tǒng)一由公司印制，采購部統(tǒng)一保管及發(fā)放。財務中心審核蓋章時，要嚴格審核審批單及合同條款內(nèi)容，對有不符合標準的合同要及退回報送的采購部門重報；經(jīng)財務中心審核合格，采購中心收到廠家蓋章合同后，填寫用印申請單，在合同審批單原件上加蓋合同審批的合同專用章。聯(lián)營協(xié)議付款方式為實銷實結。聯(lián)營合同：是指公司與另一個經(jīng)濟組織為了共同的經(jīng)濟目的，約定共同出資，聯(lián)合從事一定生產(chǎn)經(jīng)濟活動的協(xié)議。三、合同規(guī)范及要求：合同類型采購合同：是合同中的一種，它是公司采購業(yè)務檔案的重要組成部分；是公司采購業(yè)務活動的真實記錄，是各項業(yè)務交流活動的法律依據(jù)，也是業(yè)務管理工作中重要的基礎工作；經(jīng)銷合同：采購合同的主合同的一種，公司所經(jīng)營的商品是與廠家、各地分部、辦事處或代理商直接合作時所簽訂的協(xié)議，經(jīng)銷協(xié)議付款方式為現(xiàn)款或賬期。合同上凡出現(xiàn)數(shù)字的項目內(nèi)容，都應在其旁邊加注大寫。二、合同的填寫合同的各項內(nèi)容項目應填寫完整、準確，并書寫規(guī)范，涂改及粘貼者無效。交易條件，必須簽訂臨時的協(xié)議，否則財務部按原合同執(zhí)行。合同是建立供應商檔案資料