【正文】 通。通過查閱銀行賬戶管理檔案等相關(guān)資料，檢查賬戶類型、用途和限額是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定權(quán)限審批，與銀行對賬是否及時(shí)，對未達(dá)賬項(xiàng)是否采取相應(yīng)措施，是否存在出借賬戶或?yàn)橥鈫挝淮沾兜葐栴}。通過查閱財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃、付款依據(jù)及審批資料，檢查撥付和支出事項(xiàng)是否在計(jì)劃及限額之內(nèi)，付款依據(jù)、進(jìn)度、方式是否合規(guī)，是否按規(guī)定權(quán)限審批。通過查閱合同、會計(jì)賬簿等相關(guān)資料，檢查資金到賬是否及時(shí)。通過查閱預(yù)算外支出申請及審批文件，檢查預(yù)算外支出是否合理，是否按規(guī)定權(quán)限審批。通過查閱年度和月度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告及年度預(yù)算考核資料，檢查是否按規(guī)定對預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督環(huán)節(jié)主要包括預(yù)算管理、貨幣資金管理、成本費(fèi)用管理和資產(chǎn)管理等4個(gè)環(huán)節(jié)。 單位制定的內(nèi)部會計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度； 應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求； 應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會計(jì)工作； 應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、便于操作和執(zhí)行； 應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況，不斷加以完善。 各單位必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對偽造、變造、故意毀滅會計(jì)帳簿或帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時(shí)向上級主管部門報(bào)告，請求處理。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員負(fù)責(zé)對本單位制定的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督： 對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，并要求經(jīng)辦人員補(bǔ)辦；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 各單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求： 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約； 重大對外投資、投標(biāo)、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其它重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確； 財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； 對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。 各單位的會計(jì)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。4 會計(jì)監(jiān)督 會計(jì)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。 單位會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)有關(guān)主管部門。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料來編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 單位必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。 單位應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳、證相符，帳、帳相符，帳、實(shí)相符。 登記會計(jì)賬簿應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的第三章第三節(jié)的具體規(guī)定操作。 在工作中形成會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的單位，應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)檔案，并妥善保管。 單位對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)使用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定格式。 單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。 會計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。 各單位從事下列經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算： 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 財(cái)、物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 其他需要辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。各單位應(yīng)當(dāng)定期召開財(cái)務(wù)工作會議，對忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職，具體交接工作按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三條第三節(jié)辦理。 會計(jì)人員調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。 各單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人員直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。 各單位財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的同意。 各單位都必須明確一名分管本單位經(jīng)費(fèi)的負(fù)責(zé)人，實(shí)行一支筆的審批制度。 會計(jì)工作崗位，可一人一崗，一人多崗或者一崗多人。 會計(jì)人員應(yīng)持有會計(jì)資格證，未取得資格證人員不得從事會計(jì)工作。2 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門是各單位唯一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，對各單位的財(cái)經(jīng)活動實(shí)行歸口管理。 各單位法人代表及分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三篇 財(cái)務(wù)管理制度第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法1 總則 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中國交建福州地鐵二號線第九標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)秩序，實(shí)現(xiàn)會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化管理，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國交通建設(shè)股份有限公司《會計(jì)核算制度》的規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目部實(shí)際，制定本管理辦法。c 由常務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)上年度工作，安排本年度工作。 會議議程：a 由計(jì)合部通報(bào)上年度施工生產(chǎn)完成情況，計(jì)合部安排新年度施工生產(chǎn)計(jì)劃。 時(shí)間：每年初召開，具體時(shí)間由辦公室負(fù)責(zé)通知。 主持：常務(wù)副總經(jīng)理。 年度工作總結(jié)會議：要求各部門及各項(xiàng)目部在年度工作會議召開之前將各自的年度工作總結(jié)報(bào)告報(bào)辦公室備案。 會議議程：a 由工程部通報(bào)各分包隊(duì)伍的綜合評比結(jié)果，并根據(jù)評比結(jié)果對分包隊(duì)伍進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。 時(shí)間：每季最后一個(gè)月的生產(chǎn)會議作為季度工作會議召開時(shí)間。 季度工作會議： 主持：常務(wù)副總經(jīng)理。 地點(diǎn)：項(xiàng)目部會議室。 參加人員：總工程師、副總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人。f 會后工作：辦公室做好會議記錄，各部門依照職責(zé)抓好會議決定事項(xiàng)落實(shí)。d 項(xiàng)目部各副總經(jīng)理對下月工作進(jìn)行部署。 b 計(jì)合部通報(bào)本月施工計(jì)劃完成情況，下達(dá)下月施工計(jì)劃安排。c 由常務(wù)副總經(jīng)理或其他項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)做會議小結(jié)，并對本周工作重點(diǎn)提出要求。 會議議程：a 由工程調(diào)度匯報(bào)上周工程進(jìn)展情況，特別是重點(diǎn)工程和重點(diǎn)控制性工程的進(jìn)展。 《項(xiàng)目簡訊》為內(nèi)部資料，應(yīng)注意保密，妥善保管。 遇有特殊情況，為保證信息時(shí)效性，可先打電話報(bào)告，事后補(bǔ)報(bào)文字信息。 信息員要熱愛信息工作，具有較強(qiáng)綜合分析能力和信息敏感性，主動搜集、整理資料，認(rèn)真編寫、及時(shí)報(bào)送信息。 各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要親自部署、檢查、指導(dǎo)信息工作。 信息工作要求。對報(bào)送上來的信息，由綜合辦公室負(fù)責(zé)篩選管理，編輯《項(xiàng)目簡訊》，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并發(fā)送各單位、各部門。突發(fā)和重要信息隨時(shí)上報(bào)，做到重大信息不遲報(bào)、不漏報(bào)、不誤報(bào)。 信息的報(bào)送。一是年終工作總結(jié)和年初工作計(jì)劃；二是施工管理、質(zhì)量安全、成本核算等工作中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，謀求的新思路、新觀點(diǎn)，采取的新舉措、新動作，取得的新成績、新經(jīng)驗(yàn)；三是質(zhì)量安全整治、檢查等專項(xiàng)活動開展情況及取得的成效；四是重點(diǎn)工程的施工組織設(shè)計(jì)重大調(diào)整及實(shí)施效果；五是項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)重要活動情況；六是項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)到現(xiàn)場檢查工作情況；七是重要會議召開情況等。如施工安全質(zhì)量事故、公共衛(wèi)生安全、勞務(wù)糾紛、自然災(zāi)害等各種突發(fā)或群發(fā)性事件及處理結(jié)果。如各專業(yè)的開工、施工、完成情況。 貫徹落實(shí)集團(tuán)公司決策情況，包括貫徹落實(shí)集團(tuán)公司和公司重大決策、有關(guān)會議精神、重要部署和指示等。第十四章 信息工作管理制度 搜集信息的主要內(nèi)容 上級領(lǐng)導(dǎo)檢查情況。b、建設(shè)過程中技術(shù)培訓(xùn)，內(nèi)容主要包括本管段關(guān)鍵技術(shù)或通用專項(xiàng)技術(shù)以及共性問題。 項(xiàng)目部根據(jù)本管段工程施工進(jìn)展和需求，適時(shí)組織培訓(xùn)，做好培訓(xùn)工作。綜合辦公室負(fù)責(zé)制定培訓(xùn)計(jì)劃、組織實(shí)施、發(fā)證以及培訓(xùn)老師管理等工作；工程管理部負(fù)責(zé)審定講義、練習(xí)題、考題、評卷、授課老師安排等工作；其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本專業(yè)的有關(guān)講義編撰、審定等工作。辦公室設(shè)在綜合辦公室，負(fù)責(zé)培訓(xùn)日常工作。 組織機(jī)構(gòu)及分工。 技能培訓(xùn)堅(jiān)持以人為本、注重實(shí)效的原則，以解決現(xiàn)場問題為重點(diǎn)，以適應(yīng)本工程建設(shè)需要為目的，開展形式多樣的技術(shù)培訓(xùn)，切實(shí)提高參建人員的技術(shù)水平。 項(xiàng)目內(nèi)禁止發(fā)生重大違法、違紀(jì)、火災(zāi)、危險(xiǎn)品丟失、被盜、集體上訪等問題，否則追究主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 項(xiàng)目實(shí)施過程中組織員工進(jìn)行突發(fā)事件、防火防災(zāi)演練和普法教育。 各單位要制定突發(fā)事件和防火防災(zāi)應(yīng)急預(yù)案。提高警惕，加強(qiáng)防火防盜和自我保護(hù)意識，確保集體和個(gè)人財(cái)產(chǎn)及生命安全。 配合公安機(jī)關(guān)搞好員工、臨時(shí)工和民工的綜合治安管理工作，積極創(chuàng)建治安達(dá)標(biāo)線。 綜合辦公室負(fù)責(zé)填寫租用房屋臺賬。 房屋使用過程中，使用人應(yīng)確保房屋的完好，不得蓄意破壞，由綜合辦公室和駐地負(fù)責(zé)人簽定責(zé)任狀，對人為造成損壞的，應(yīng)照價(jià)賠償。 項(xiàng)目部駐地、物流預(yù)配中心，由綜合辦公室、物資管理部進(jìn)行選址，選址應(yīng)保證租用房屋的實(shí)用性和安全性。 宿舍內(nèi)應(yīng)定期采取措施滅鼠、蚊、蠅、蟬螂以及其他害蟲。室內(nèi)物品擺放要做到整齊有序；床上用品干凈整潔；地面清潔，無痰跡、紙屑、煙頭；墻面無亂寫亂畫現(xiàn)象，各種用具潔凈，室內(nèi)無亂堆、亂放和雜物。 提高節(jié)能環(huán)保意識，注意節(jié)約用電、用水，避免“跑冒滴漏”現(xiàn)象發(fā)生，無人時(shí)要及時(shí)關(guān)閉電燈、空調(diào)。 認(rèn)真做好防盜、防火等安全工作，無人時(shí)或晚上睡覺前要注意關(guān)閉好門窗，遇到陌生人要主動上前詢問。 嚴(yán)格遵守項(xiàng)目部相關(guān)規(guī)定，晚上10點(diǎn)30分后，不得大聲喧嘩或從事影響他人休息的活動，不得隨意留外人在宿舍過夜，如有需要必須事前請示，并得到項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可留宿。結(jié)算一次，公布盈虧情況。 本制度的修訂、修改必須經(jīng)過伙管會成員討論。 因加班加點(diǎn)需供應(yīng)加餐或留飯送飯的因及時(shí)通知伙管會成員或炊事員。 其它 用餐時(shí)間：早飯7：007：30；午飯11：3012：30；晚飯17：3018：30，炊事員要按照此時(shí)間及時(shí)供應(yīng)飯菜。 客飯要提前向本部門主管領(lǐng)導(dǎo)申請并填寫《客飯申請單》交食堂管理員簽字后送采購員、炊事員，報(bào)銷、沖賬時(shí)由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)簽認(rèn)后送財(cái)務(wù)簽字報(bào)銷、沖賬。財(cái)務(wù)部門對采購員報(bào)銷的票據(jù)要保存完好，伙管會定期核對后銷毀。為避免浪費(fèi)，保證正常的就餐秩序，因故不需要在食堂就餐的同事也要提前3小時(shí)告知炊事員。 烹飪過程要結(jié)合就餐人數(shù)進(jìn)行伙食配置，盡量減少剩菜、剩飯，杜絕浪費(fèi)。 烹飪 食堂炊事員要熱愛本職工作，努力鉆研烹飪技術(shù)，為職工加工可口的飯菜。 生活用品由綜合辦公室負(fù)責(zé)保管，分發(fā)后結(jié)余的生活用品要放入儲藏室以備不時(shí)之需，不可擅自使用；生活用品的購入和發(fā)放都要有明確的臺賬。 采購員采購的物品均要有相應(yīng)票據(jù)，做到賬物相符，并要經(jīng)過保管員(炊事員)驗(yàn)收、過秤，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷。 采購人員在采購過程中要堅(jiān)持原則、秉公采購，不徇私舞弊、損公肥私。生活用品采購要從實(shí)際出發(fā)，了解員工日常最基本的生活用品需求，采購時(shí)嚴(yán)把價(jià)格關(guān)的同時(shí)要注重用品的質(zhì)量，保證高質(zhì)、實(shí)惠、耐用。 后勤管理員負(fù)責(zé)職工食堂和生活用品的收支管理，督促食堂工作人員搞好伙食，保障職工生活品質(zhì)。 每月按實(shí)際需求為員工購置生活用品，保障員工生活品質(zhì)。在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上，監(jiān)督食堂采購資金的周轉(zhuǎn)使用和食品衛(wèi)生的監(jiān)督。第九章 食堂管理制度 為做好食堂管理，為職工飲食生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，成立伙食管理委員會。 汽車駕駛員（不含租用車司機(jī)）獎(jiǎng)勵(lì)、處罰辦法：，里程數(shù)以行車記錄為準(zhǔn)，每半年考核、結(jié)算一次。 車輛應(yīng)停放在規(guī)定位置，不得亂停亂放。 遵守派車規(guī)定，做到安全、正點(diǎn)出車，安全、禮貌行車。 駕駛員必須遵守國家道路交通法規(guī)及項(xiàng)目部相關(guān)規(guī)定。行車途中的故障排出和維修，駕駛員可根據(jù)情況就近安排。 車輛出現(xiàn)故障需要維修或正常保養(yǎng)需要發(fā)生費(fèi)用時(shí)，由司機(jī)提出申請機(jī)械主管核實(shí)，經(jīng)綜合辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行維修或保養(yǎng)。 出車前用車人員必須填寫“派車單”（包括目的地、乘車人、行車時(shí)間、行車距離等）作為車輛使用、領(lǐng)取油卡及車輛運(yùn)營的有效憑證，沒有“派車單”，司機(jī)拒絕出車。 各部門及工作人員用車向機(jī)務(wù)部門提出后統(tǒng)一安排，施工用車根據(jù)施工需要由隊(duì)長和工長統(tǒng)一安排。 車輛使用程序。汽車駕駛員（含租用車輛駕駛員）必須具有駕駛相符合車輛的駕駛證，遵守道路交通安全法規(guī)，嚴(yán)禁無證駕駛及酒后駕駛，凡違反道路交通安全法規(guī)，造成機(jī)械事故或交通肇事的一切經(jīng)濟(jì)損失由當(dāng)事人全部負(fù)責(zé)賠償。 司機(jī)和車輛采用集中管理。 項(xiàng)目部設(shè)專職司機(jī)崗位，專職司機(jī)以借用或外聘為主；司機(jī)人數(shù)按配車數(shù)量配備，其工資待遇均由公司負(fù)責(zé)管理和發(fā)放；項(xiàng)目部綜合辦公室負(fù)責(zé)對司機(jī)的考核。機(jī)械管理人員負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備的日常管理、司機(jī)人員安全教育與培訓(xùn)、施工人員及機(jī)械的作業(yè)安全，建立機(jī)械管理臺賬。第八章 車輛管理制度 項(xiàng)目部本著節(jié)約精神，嚴(yán)格控制總量，滿足用車需要。 用電。 一般辦公用品的處置。在打印過程中，盡量減少不必要的打印，一切打印任務(wù)一定要確定無誤再進(jìn)行打印，凡是能夠雙面打印的文件均采用雙面打印，無要求的文件要盡量用小字體，或者用回收箱中的可利用紙進(jìn)行二次打印。XX部XX月辦公用品需求計(jì)劃表辦公用品名稱數(shù)量備注項(xiàng)目經(jīng)理： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 經(jīng)辦人： 為了改善辦公環(huán)境，降低辦公消耗，節(jié)省辦公成本，特制定了節(jié)約辦公用品管理規(guī)定 打印復(fù)印用紙的管理。 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，部門和個(gè)人領(lǐng)用的非消耗