【正文】 附　錄　A （資料性附錄）組織效績評價工作流程圖評價實施機構(gòu)根據(jù)核實后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行計量指標(biāo)評價計分初?！?若本標(biāo)準(zhǔn)的考核標(biāo)準(zhǔn)與其他文件的規(guī)定相沖突：a） 一般情況下，應(yīng)參照本標(biāo)準(zhǔn)；b） 若依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)破壞了專項考核的完整性和一致性，可執(zhí)行專項考核標(biāo)準(zhǔn)；c） 但如專項標(biāo)準(zhǔn)未成文或文件的效力低于本標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)?！?考核標(biāo)準(zhǔn)　 經(jīng)濟考核標(biāo)準(zhǔn)a） 采取投資、合作等經(jīng)濟行為的實施人或?qū)嵤┎块T，沒有在合作或投資等經(jīng)濟行為發(fā)生前向評價組織機構(gòu)提出評價申請，而造成投資或合作等事實的，如尚未造成損失，對責(zé)任部門或責(zé)任人處罰500～1000元，已造成損失的按損失總額的10％或3000元中金額較高者處罰；b） 對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在無充足理由時作出不進行評價決定的，處罰責(zé)任人1000元；c） 對責(zé)任部門沒有提出評價要求，而評價組織機構(gòu)在知道投資或合作等經(jīng)濟行為信息后，沒有向責(zé)任部門或責(zé)任人提出警告并進入評價程序的，處罰評價組織機構(gòu)500元；d） 對的確按實際情況無需按本標(biāo)準(zhǔn)實施評價的，未到企劃部辦理確認(rèn)手續(xù)的，處罰責(zé)任部門500元；e） 對評價組織機構(gòu)不按規(guī)定時機組織評價的，處罰評價組織機構(gòu)500元；f） 評價工作組人員、專家咨詢組的人員資格、組成不符合規(guī)定或職責(zé)不明，處罰評價組織機構(gòu)或中介機構(gòu)200元；g） 《評價工作方案》有重大遺漏和表述不清，導(dǎo)致嚴(yán)重分析或無法進行正常計分或得出評價結(jié)論的，明確評價組織機構(gòu)和評價實施機構(gòu)的責(zé)任比例，對此項行為共處罰200～1000元，評價組織機構(gòu)和評價實施機構(gòu)按責(zé)任比例承擔(dān)；h） 《評價通知書》有重大遺漏和表述不清，導(dǎo)致嚴(yán)重分析或評價過程受影響的，處罰評價組織機構(gòu)200～500元；i） 被評價組織提供虛假基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或故意隱瞞、拒絕提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或涂改、隱藏賬冊等行為的，執(zhí)行《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)規(guī)定的經(jīng)濟處罰措施；j） 評價工作人員和咨詢專家在搜集資料中態(tài)度消極，出現(xiàn)重大缺漏影響評價進行的，處罰200～500元；k） 評價工作人員和咨詢專家在確認(rèn)和調(diào)整基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中有重大過失、違規(guī)確認(rèn)或授意被評價組織調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)的，處罰200～800元；l） 在選擇被評價組織行業(yè)、規(guī)?；蛟u價標(biāo)準(zhǔn)值中出現(xiàn)重大過失或主觀故意錯誤，處罰責(zé)任人員500～2000元；m） 評價人員在計分過程中有重大過失或主觀故意錯誤，處罰責(zé)任人員500～2000元；n） 評價結(jié)論和評價報告有重大失誤，處罰責(zé)任人員500～2000元；o） 沒有進行評價工作總結(jié)，處罰評價組織機構(gòu)200元；p） 違反規(guī)定向外透漏評價結(jié)果或相關(guān)資料，處罰500～2000元；q） 監(jiān)督部門沒有按規(guī)定實施監(jiān)督檢查，扣罰200元；r） 對被評價部門向評價組織機構(gòu)、評價實施機構(gòu)人員送錢物或評價組織機構(gòu)、評價實施機構(gòu)人員向被評價組織索要錢物的，按國家或集團公司相關(guān)規(guī)定處理；s） 評價組織機構(gòu)沒有按規(guī)定立卷，檔案管理部門沒有按規(guī)定歸檔，按檔案管理方面的規(guī)定進行經(jīng)濟處罰；t） 對沒有在此列明事項的考核，參照本標(biāo)準(zhǔn)中相近事項的經(jīng)濟考核標(biāo)準(zhǔn)。7　 監(jiān)督檢查與考核　 監(jiān)督檢查　 監(jiān)督檢查內(nèi)容a） 按本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)實施效績評價的是否實施了規(guī)定的評價，實施時機是否恰當(dāng)；b） 內(nèi)部實施評價時，評價工作人員和咨詢專家的資格是否符合規(guī)定，人員組成是否合理；c） 外聘中介機構(gòu)的資質(zhì)是否符合規(guī)定，其派出的人員是否符合規(guī)定，人員組成是否合理；d） 《評價工作方案》是否符合規(guī)定，是否有內(nèi)容遺漏或錯誤；e） 《評價通知書》是否符合規(guī)定，是否有內(nèi)容遺漏或錯誤；f） 基礎(chǔ)資料的收集是否全面，程序和做法是否符合規(guī)定；g） 被評價組織上報資料是否真實，是否有重大遺漏或故意提供不確切、錯誤信息；h） 數(shù)據(jù)確認(rèn)是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)調(diào)整是否有明確依據(jù)，是否按規(guī)定上報；i） 工作人員在數(shù)據(jù)搜集和確認(rèn)中態(tài)度如何，是否有重大過失、違規(guī)確認(rèn)或授意被評價組織調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)；j） 評價組織機構(gòu)和評價實施機構(gòu)在評價指標(biāo)體系選用中是否符合規(guī)定，是否有重大遺漏；k） 被評價組織所在行業(yè)和規(guī)模是否選用恰當(dāng)，工組人員是否過失或故意選用不準(zhǔn)確或錯誤行業(yè)與規(guī)模；l） 評價標(biāo)準(zhǔn)值的選擇是否正確，工組人員是否過失或故意選用不準(zhǔn)確或錯誤標(biāo)準(zhǔn)值；m） 評價組織機構(gòu)在自選指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值選用上是否存在過失，是否確定了恰當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)；n） 評價人員是否按規(guī)定進行了正確的計分，是否有過失或故意算錯分?jǐn)?shù)；o） 評價結(jié)果是否正確；p） 評價報告、企業(yè)經(jīng)營效績分析報告內(nèi)容是否符合規(guī)定，分析和結(jié)論是否恰當(dāng)；q） 評價報告的公布和利用是否符合規(guī)定；r） 評價項目完成后是否進行了總結(jié)，經(jīng)驗和教訓(xùn)是否得出并得到重視；s） 相關(guān)部門和人員是否按規(guī)定履行了職責(zé)，是否有相關(guān)違反法律、法規(guī)和公司其他相應(yīng)規(guī)定的行為等等?！?總結(jié)體系逐步采用本標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)體系和計分方法計算的分?jǐn)?shù)進行季度、半年和全年經(jīng)濟分析與工作總結(jié)?！?預(yù)算和計劃集團公司在安排集團次年度預(yù)算和工作計劃時，應(yīng)結(jié)合利用評價結(jié)果和集團設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)，為相關(guān)單位配備適宜的資源，制定合理的發(fā)展方向。6　 配套制度　 集團戰(zhàn)略集團公司在確定集團及其各法人成員單位的戰(zhàn)略方向、戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略方案時，應(yīng)首先通過本評價體系對各法人單位在國家相關(guān)行業(yè)中所處的地位進行全面了解，同時應(yīng)用本標(biāo)準(zhǔn)對戰(zhàn)略的實施進行監(jiān)督和評估?！?評價組織機構(gòu)將下述資料按要求整理立卷，按集團公司檔案管理規(guī)定移交檔案室歸檔：a） 評價報告和評價分析報告；b） 評價工作方案；c） 評價通知書；d） 近幾年的財務(wù)會計報表；e） 評價工作人員和咨詢專家名單；f） 評價標(biāo)準(zhǔn)值；g） 問卷調(diào)查結(jié)果；h） 專家評議結(jié)果等?！?評價事后控制評價項目完成后，評價組織機構(gòu)通過對評價結(jié)果的合規(guī)性審核與評價工作底稿的專項抽查等方式，對評價工作的質(zhì)量進行控制。b） 評價程序控制應(yīng)注意的兩個重要環(huán)節(jié)：1） 制定切實可行的評價工作實施方案；2） 嚴(yán)格按照評價工作實施方案規(guī)定的評價工作步驟和工作進度實施。b） 對評價機構(gòu)和人員控制中，應(yīng)做好以下幾點：1） 按國家文件和本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的人員資質(zhì)和構(gòu)成等的要求，嚴(yán)格資質(zhì)條件，選擇社會中介機構(gòu)、評價工作人員、咨詢專家；2） 向參與評價工作的機構(gòu)和人員明確其擁有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任；3） 做好評價人員的分工。　 評價結(jié)果的應(yīng)用評價結(jié)果的應(yīng)用范圍和方式依據(jù)評價需求的不同，主要有以下幾種用途：a） 評價經(jīng)營管理者的工作業(yè)績，以確定對主要領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)班子的獎懲；b） 明確被評價組織的經(jīng)營管理狀況和水平，以確定今后的經(jīng)營方針、策略或改進措施；c） 判斷是否采取特定經(jīng)濟活動（如通過對擬投資企業(yè)的評價，決定是否對其投資等）；d） 將評價結(jié)果納入被評價組織領(lǐng)導(dǎo)人員的個人檔案，為培養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理人員建設(shè)服務(wù)?！?對集團外組織的評價，不得對外公布。　 集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司對外部組織評價結(jié)果報送：a） 提出評價需求的單位和部門；b） 有權(quán)依據(jù)評價結(jié)果作出實施特定行為的決策部門或機構(gòu)，如董事會；c） 集團公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門?！?評價報告的公布和利用　 效績評價報告的報送　 對集團、集團公司及其全資、直接或間接控股子公司的評價結(jié)果報送：a） 集團公司董事長和董事會成員；b） 集團公司總經(jīng)理和副總經(jīng)理級領(lǐng)導(dǎo)；c） 集團公司監(jiān)事會主席；d） 政府部門派駐的財務(wù)總監(jiān)；e） 集團公司副總會計師；f） 集團公司辦公室、組織人事部、財務(wù)部、監(jiān)察室；g） 集團公司的全資、直接或間接控股子公司；h） 其他需要的部門和人員?！?審核方法a） 對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，可以通過審閱被評價組織報送的會計決算報表和審計報告，對照評價基礎(chǔ)指標(biāo)表和調(diào)整事項說明，檢查調(diào)整幅度和調(diào)整原因，查看是否存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整失當(dāng)?shù)那闆r；必要時請評價人員或被評價組織作出進一步解釋；b） 對評價計分的審核，主要是檢查評價標(biāo)準(zhǔn)選擇的合理性，評議指標(biāo)評價人員構(gòu)成的合理性和評價過程的獨立、客觀、公正性；c） 查看評價工作底稿，檢查評價過程是否履行了必要的程序?！?審核主體a） 集團公司由企劃部直接實施的評價，評價報告由集團公司總經(jīng)濟師審核；b） 集團公司委托中介機構(gòu)實施的評價，由企劃部審核；c） 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價，由企劃部最終確認(rèn)?！?如雙方不能達成一致意見，可提請：a） 委托中介機構(gòu)評價的，由評價組織機構(gòu)裁決；b） 評價組織機構(gòu)實施評價的，企劃部組織的評價由集團公司總經(jīng)濟師裁決，集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價由公司的相應(yīng)負(fù)責(zé)人裁決；c） 重大分歧，由集團公司總經(jīng)理裁決。專家咨詢組認(rèn)為確需調(diào)整評價結(jié)論，可對評議指標(biāo)重新評分?！?如果被評價組織對評價結(jié)果提出異議，應(yīng)主動同評價工作組溝通，雙方協(xié)商解決，遵循實事求是、客觀原則，保證評價實施機構(gòu)的獨立性。　 分析報告的調(diào)整分析報告依據(jù)評價報告的調(diào)整情況進行必要的調(diào)整?！?企業(yè)經(jīng)營效績分析的基本方法a） 比較分析法：將彼此聯(lián)系的指標(biāo)進行對照，確定它們之間的差異，用以評價企業(yè)經(jīng)營效績的變化；b） 比重分析法：分析評價分?jǐn)?shù)和指標(biāo)結(jié)構(gòu)變化，反映企業(yè)經(jīng)營效績的變化態(tài)勢；c） 比率分析法：直接利用評價報告中的指標(biāo)和未納入評價的指標(biāo)對一些重點內(nèi)容進行分析；d） 趨勢分析法：通過對比發(fā)現(xiàn)變化趨勢，特別是判斷未來走勢，提出預(yù)示和預(yù)警；e） 因素分析法：分析影響企業(yè)效績和評價指標(biāo)的各種因素，并計算或判斷其影響程度。在評價集團外的企業(yè)時，可不進行此項分析。　 企業(yè)經(jīng)營效績分析報告企業(yè)經(jīng)營效績分析報告是評價報告的附件，是對被評價組織經(jīng)營情況的深入分析文本?！?評價工作組在擬定評價報告的過程中應(yīng)充分聽取專家咨詢組的意見。評價報告具體文本格式參照《國有資本金效績評價文本格式》（見附錄G）?！?評價報告由正文和附錄兩部分組成：a） 報告正文的主要內(nèi)容包括：1） 評價對象概述；2） 評價依據(jù)和評價過程；3） 評價結(jié)果和評價結(jié)論；4） 評價對比分析；5） 應(yīng)披露事項；6） 評價責(zé)任7） 評價日期、評價委托機構(gòu)、評價實施機構(gòu)和評價日期；8） 評價實施機構(gòu)和項目負(fù)責(zé)人的簽章等?！?評價報告　 評價報告的撰寫　 評價報告是企業(yè)經(jīng)營效績的綜合評述文件，由評價工作組完成全部評價工作后，對評價對象在評價年度內(nèi)資本經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)效益狀況進行對比分析、客觀判斷形成的綜合結(jié)論的文本文件?！?當(dāng)評價得分屬于“優(yōu)”、“良”類型時，以本類分?jǐn)?shù)段最低限為基準(zhǔn)，每高出5分(含5分，小數(shù)點四舍五入)，提高一個級別；當(dāng)評價得分屬“中”類型，60分以下用“C—”表示，60分以上（含60分）用“C”表示；當(dāng)評價得分屬于“低”、“差”類型，不分級別，一律用“D”、“E”表示?！?類型判定評價類型以評價得分為依據(jù)，按870、50、40四個分?jǐn)?shù)線作為類型判定的資格界線：a） 優(yōu)(A)：評價得分達到85分以上(含85分)；b） 良(B)：評價得分達到70分～85分(含70分)；c） 中(C)：評價得分達到50分～70分(含50分)；d） 低(D)：評價得分在40～50分(含40分)；e） 差(E)：評價得分在40分以下。評價類型是評價分?jǐn)?shù)體現(xiàn)出來的企業(yè)經(jīng)營效績水平，用文字和字母表示，分為優(yōu)(A)、良(B)、中(C)、低(D)、差(E)五種類型?！?評價排序在對集團公司多戶全資子公司、直接或間接控股子公司計分完畢，可以就其計量指標(biāo)評價結(jié)果，在同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)之間或所有被評價企業(yè)之間，進行總分、基本指標(biāo)或其中的一部分、修正指標(biāo)或其中的一部分、單項指標(biāo)等多種方式排序，以比較被評價組織的在各方面的優(yōu)劣。　 設(shè)備設(shè)施要求為了提高日常財務(wù)管理水平，準(zhǔn)確、快速完成計量指標(biāo)的評價工作，集團公司及其全資、直接或間接控股子公司在條件允許時應(yīng)配備財務(wù)管理用計算機，安裝“企業(yè)效績評價”專用軟件2） 該軟件系統(tǒng)能幫助評價人員完成被評價組織基礎(chǔ)數(shù)據(jù)抽取，評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)邏輯審核，基本指標(biāo)和修正指標(biāo)的計分，綜合評價分?jǐn)?shù)的計算，隨機生成各種評價計分表格，自動生成評價報告模板，進行各項指標(biāo)的排序等。如果是手工計算，則要在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和評價標(biāo)準(zhǔn)核實的基礎(chǔ)上，進行計分過程復(fù)核，檢查所用計分公式是否正確，特別是修正指標(biāo)修正系數(shù)的計算是否存在錯誤?！?評價標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核檢查所選評價標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)和規(guī)模是否正確，如果是手工計算，還要檢查指標(biāo)實際值對應(yīng)于評價標(biāo)準(zhǔn)值的檔次和標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)的選取是否正確?！?評價結(jié)果復(fù)核　 定量指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)復(fù)核應(yīng)對評價指標(biāo)的每一個基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行復(fù)核，確保真實、準(zhǔn)確，特別是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)根據(jù)有關(guān)規(guī)定做過口徑調(diào)整的，應(yīng)進行重點復(fù)核。當(dāng)基本指標(biāo)的實際值大于等于優(yōu)秀值時，該指標(biāo)的得分是指標(biāo)權(quán)數(shù)；當(dāng)基本指標(biāo)的實際值低于較差值時，該指標(biāo)得零分；c） 單項指標(biāo)的計分應(yīng)精確定小數(shù)點后兩位數(shù)，綜合分?jǐn)?shù)按四舍五入保留小數(shù)點后一位數(shù)；d） 對于集團企業(yè)的評價，原則上以集團企業(yè)合并會計報表為評價基礎(chǔ)資料。　 未規(guī)定計量指標(biāo)與評議指標(biāo)比率的計分方法將已加權(quán)修正后的各項指標(biāo)相加即為總體得分，綜合評價得分=∑單項評價指標(biāo)分?jǐn)?shù)。評價指標(biāo)體系的總體得分為：綜合評價得分=修正后評價總分計量指標(biāo)所占比率+評議指標(biāo)總分評議指標(biāo)所占比率，其中基本指標(biāo)體系的總體計分為：綜合評價得分=修正后評價總分80％+評議指標(biāo)總分20％?！?每位評議人員要在評議結(jié)果上簽名，并保留工作底稿?！?評議指標(biāo)計分程序：a） 評議人員（不得少于5人）根據(jù)收集的相關(guān)資料，利用評議參考標(biāo)準(zhǔn)，綜合分析判斷確定各項評議指標(biāo)在評議參考標(biāo)準(zhǔn)中所處的等級；b） 根據(jù)各項評議指標(biāo)所處的等級，確定每項指標(biāo)對應(yīng)的等級參數(shù)；c） 將每位評議人員對指標(biāo)的評分進行加權(quán)平均，求得每項評議指標(biāo)的最終分?jǐn)?shù)?！?評議人員評價打分方式a） 集體討論式打分：大家討論與交流，形成一致意見，容易使部分評議人員喪失獨立性，一般不采用此方式