【正文】 b） 向董事會提報效績評價報告；c） 領(lǐng)導(dǎo)制定整改措施或獎懲方案?！?集團公司總經(jīng)濟師職責(zé)a） 具體領(lǐng)導(dǎo)集團的組織效績評價；b） 實施對企劃部的效績評價；c） 企劃部實施評價時，審核效績評價報告；d） 對效績評價過程實施監(jiān)督檢查；e） 組織制定對效績不佳組織的改革方案；f） 組織制定獎懲方案?！?企劃部職責(zé)a） 組織集團公司實施的效績評價；1） 效績評價工作政策方向的指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)；2） 搜集政府財政部門公布的評價標(biāo)準(zhǔn)值；3） 組織成立或聘請評價工作組和專家咨詢組；4） 評價經(jīng)費支持或支付；5） 具體組織或監(jiān)督評價實施過程；6） 裁決被評價企業(yè)提出的異議；7） 分發(fā)評價報告，公布評價結(jié)果；8） 召集評價工作總結(jié)會議，總結(jié)工作經(jīng)驗教訓(xùn)。　 財務(wù)部職責(zé)a） 派員參加企劃部組織的評價，負(fù)責(zé)：1） 收集與核實計量指標(biāo)基礎(chǔ)資料；2） 實施計量指標(biāo)的計分；3） 撰寫《效績評價報告》、《企業(yè)經(jīng)營效績分析報告》中計量指標(biāo)部分；4） 對被評價企業(yè)關(guān)于計量指標(biāo)的異議，提供裁決參考意見。c） 對集團公司全資子公司、直接合間接子公司安裝、使用“企業(yè)效績評價軟件”提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。　 組織人事部職責(zé)a） 按照決定對相關(guān)人員實施行政處分；b） 將效績評價結(jié)論和獎懲情況納入相關(guān)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)的個人檔案?！?集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責(zé)a） 接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改；b） 組織對與本公司有特定經(jīng)濟關(guān)系組織的評價；c） 接受評議調(diào)查或參與對集團公司職能部門和有業(yè)務(wù)關(guān)系單位非計量指標(biāo)的評價。5　 效績評價過程（流程圖參見附錄A）　 效績評價體系建立的依據(jù)和原則　 組織效績評價制度由集團母公司依據(jù)集團實際情況制定，母子公司共同執(zhí)行，子公司的相應(yīng)制度不得與其相抵觸。　 效績評價指標(biāo)體系按照“內(nèi)容全面、突出重點、客觀公正、操作簡便、適應(yīng)性廣”的基本思路制定，以評價法人企業(yè)資本運營效益為核心，采用多層次指標(biāo)體系和采取多因素逐項修正的方法，運用系統(tǒng)論、運籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計的基本原理，實行定量分析與定性分析相結(jié)合?！?效績評價類別　 效績評價按評價主體的不同分為母子公司兩級：a） 集團公司實施的評價：1） 因經(jīng)營管理目的或在接受政府主管部門效績評價前實施的自評（包括集團自評和集團母公司的自評）；2） 對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；3） 對集團公司擬投資、合作、大額借款組織（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；4） 對集團公司債務(wù)人（企業(yè)法人、事業(yè)法人，下同）的評價；5） 對擬代管集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的企業(yè)的評價；6） 對擬代管集團公司內(nèi)二級單位的企業(yè)的評價；7） 對擬由集團公司代管的企業(yè)的評價；8） 其他適宜情形。　 效績評價按實施周期分為例行評價和特定評價兩類：a） 例行評價是對組織實施的年度效績評價，主要包括：1） 集團、集團公司的自評；2） 集團公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價；3） 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的自評?！?評價時機　 例行評價一般于評價年度次年的1～2月進行，這時評價年度的各項計量指標(biāo)和非計量指標(biāo)均已定量和定性，便于全面評價年度的各項工作效績?！?當(dāng)被評價組織已按《企業(yè)效績評價操作細(xì)則》（修訂）等效績評價文件的規(guī)定委托中介機構(gòu)實施了規(guī)范評價時，責(zé)任單位向企劃部報送評價報告和相關(guān)資料，企劃部確認(rèn)其評價程序和評價結(jié)果符合要求的，可以免于評價?！?評價機構(gòu)　 評價組織機構(gòu)　 集團公司實施的評價由企劃部組織，集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司實施的評價由其內(nèi)部相關(guān)部門按職責(zé)組織?！?評價實施機構(gòu)　 根據(jù)評價工作需要，由評價組織機構(gòu)成立評價實施機構(gòu)，其成立的時機為：a） 例行評價，在評價年度的第四季度；b） 特定評價，在接受評價任務(wù)或評價事由出現(xiàn)后?！?在對集團外組織實施評價或特殊情況下1） 特殊情況主要指評價任務(wù)戶數(shù)多、工作量大，內(nèi)部評價實施機構(gòu)無法按時完成；評價結(jié)果將與其他利益相關(guān)者共享，增強評價結(jié)果的客觀公正性。b） 中介機構(gòu)確定評價工作人員，組織成立評價工作組（項目小組）；c） 中介機構(gòu)根據(jù)需要成立專家咨詢組?！?評價工作組　 評價工作組人員中至少應(yīng)包括以下幾類專業(yè)人員：a） 精通會計或?qū)徲媽I(yè)的人員；b） 熟悉財務(wù)分析或?qū)I(yè)管理的人員；c） 熟悉被評價組織所在行業(yè)的人員。　 評價工作組的主要職責(zé)為：a） 制定《評價工作方案》；b） 收集與確認(rèn)計量性基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；c） 實施計量性指標(biāo)評價和計分；d） 撰寫和報送評價報告；e） 建立并移交評價檔案等；f） 其他相關(guān)工作?！?企劃部直接組織評價時：a） 集團公司副總會計師為計量指標(biāo)評價的咨詢專家之一；b） 評議指標(biāo)的咨詢專家可以主要從集團公司副總經(jīng)理級領(lǐng)導(dǎo)、職能部門、集團公司二級單位、集團公司子公司中挑選?！?專家咨詢組的主要職責(zé)為：a） 熟悉企業(yè)效績評價體系和評價方法，特別要重點熟悉定性評議指標(biāo)的內(nèi)容和評議指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)；b） 了解評價工作組對被評價組織實施定量評價的情況，分析定量評價結(jié)果反映出來的組織經(jīng)營效績水平；咨詢專家可以從技術(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整和評價標(biāo)準(zhǔn)選擇角度，提供咨詢意見并對定量評價結(jié)果進行論證；c） 采取多種方式收集和掌握被評價組織的有關(guān)情況，提供評價工作中必要的政策和技術(shù)咨詢意見；d） 根據(jù)需要由咨詢專家根據(jù)掌握的情況，對照評議參考標(biāo)準(zhǔn)，對被評價組織定性評價指標(biāo)進行打分；e） 參與有關(guān)爭議事項的審議并發(fā)表意見，參與最終評價結(jié)果和評價結(jié)論的論證；f） 向被評價組織提供經(jīng)營管理方面的咨詢建議?！?制定評價工作方案　 《評價工作方案》是評價工作組進行某項評價活動的工作安排，由評價實施機構(gòu)在成立后編制，其主要內(nèi)容包括：a） 評價目的，以作為整個效績評價工作的指引；b） 評價對象，評價對象是法人的應(yīng)使用其在工商行政部門注冊登記的全稱，評價對象是內(nèi)部職能部門和非法人二級單位的，應(yīng)使用其規(guī)范簡稱；c） 評價依據(jù)，明確具體開展效績評價工作的制度、技術(shù)依據(jù)；d） 擬用評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)，明確具體使用的評價計分方法和采用評價標(biāo)準(zhǔn)的年度、類別；e） 具體評價工作步驟及時間安排；f） 評價項目負(fù)責(zé)人及具體工作人員；g） 準(zhǔn)備評價資料及有關(guān)工作要求等?！?已組織專家咨詢組的，內(nèi)部評價工作組或中介機構(gòu)應(yīng)將《評價工作方案》送達(dá)每位咨詢專家，并向?qū)＜易稍兘M介紹評價工作程序。e） 評價組織機構(gòu)的簽章；f） 評價通知書的發(fā)出時間。　 評價工作培訓(xùn)與布置會議評價組織機構(gòu)召開有評價實施機構(gòu)和被評價組織相關(guān)人員參加的培訓(xùn)與布置會議，正式向評價實施機構(gòu)布置評價工作，講解評價方法，提出工作要求?！?收集與核實評價基礎(chǔ)資料　 基礎(chǔ)資料收集　 定量評價所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料為：a） 被評價企業(yè)評價年度會計決算報表和報表編制說明，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、基礎(chǔ)情況表、國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表等；b） 其他相關(guān)表，包括被評價企業(yè)前三年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表；評價集團公司時，除了收集集團合并報表外，還應(yīng)同時收集集團公司以及合并范圍內(nèi)各子公司的會計報表；c） 審計報告及其說明，包括中介機構(gòu)的年度審計報告及其說明、主要經(jīng)營者的離任審計報告；評價集團時，應(yīng)同時收集集團公司及其全資子公司、直接或間接子公司的審計報告；d） 企業(yè)如果近期發(fā)生了收購、兼并、分立等資產(chǎn)重組行為，也應(yīng)收集相應(yīng)情況；e） 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)審核人員可能根據(jù)工作需要查閱或核對的相關(guān)會計賬簿或原始憑證?！?基礎(chǔ)資料采用組織上報和評價工作組自行收集相結(jié)合的方式進行：a） 組織上報，企業(yè)接到《評價通知書》后，按要求收集和整理基礎(chǔ)資料，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后提供給評價工作組；b） 評價工作組自行收集，收集方式包括訪問、座談、發(fā)放調(diào)查問卷、查閱相關(guān)檔案、收集相關(guān)媒體報道等。對被評價組織提供虛假數(shù)據(jù)的，根據(jù)《會計法》予以處罰；造成評價結(jié)論失真的，則由被評價組織負(fù)責(zé)。為確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、完整、合理，在具體評價前應(yīng)對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行認(rèn)真審核。同時還可以采取實地考察等方式，收集企業(yè)職工的反映，從不同角度對企業(yè)提供的各項資料的真實程度進行驗證。對于編制合并會計報表的集團型企業(yè)，原則上合并范圍內(nèi)的子公司均應(yīng)納入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料核實的范圍內(nèi)?！?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料審核的主要內(nèi)容a） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料完備性核對；b） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料真實性核對；c） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料邏輯性核對。對以上審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)一一列出明細(xì)，為下一步基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整做好準(zhǔn)備?！?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)的內(nèi)容　 真實性和客觀性確認(rèn)對于審核報告或數(shù)據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的會計報表編制違反會計制度或不符合規(guī)定的做法，要予以更正。　 企業(yè)盈余“管理”的確認(rèn)如通過資產(chǎn)或產(chǎn)品買賣的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生巨額利潤，采用掛賬的辦法少攤銷或不攤銷已經(jīng)發(fā)生的費用或損失，跨年度調(diào)節(jié)利潤等，需要在核實確認(rèn)的基礎(chǔ)上進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整；對于無法確認(rèn)調(diào)整的，應(yīng)在評價報告中予以披露?！?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認(rèn)應(yīng)注意的問題a） 對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實確認(rèn)應(yīng)有明確的依據(jù)；b） 注意指標(biāo)之間的相關(guān)性處理；c） 要區(qū)別對待虛假數(shù)據(jù)和客觀因素；d） 確保數(shù)據(jù)核實確認(rèn)工作的嚴(yán)肅性；e） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確認(rèn)事項不作為當(dāng)期企業(yè)財務(wù)會計報表的調(diào)整依據(jù)。i） 由評價實施機構(gòu)完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整并依據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)進行評價計分；j） 對所有調(diào)整事項以及由于客觀原因未能調(diào)整的重大事項，要在評價報告中進行披露，并在評價報告附件中作詳細(xì)說明?！?對企業(yè)主動報告的差異調(diào)整事項要進行認(rèn)真核實確認(rèn)，如果情況屬實并合理合法，評價人員可直接進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整?！?對于評價人員查證的在評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料中存在的弄虛作假、故意虛報、瞞報和漏報等行為，不但要視情節(jié)和金額大小相應(yīng)扣減評價分?jǐn)?shù)1～5分，而且評價實施機構(gòu)要寫出書面材料，交集團公司副總會計師、財務(wù)部按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。　 全方位（360176?！?問卷調(diào)查法　 調(diào)查問卷的設(shè)計　 一份科學(xué)、適用、符合評議目標(biāo)的調(diào)查問卷，在設(shè)計上至少應(yīng)滿足以下幾點：a） 問卷內(nèi)容要緊扣調(diào)查的目標(biāo)，盡可能多地獲取信息；b） 問卷內(nèi)容的每一個問題都要與所需調(diào)查內(nèi)容相關(guān)；c） 問卷的內(nèi)容應(yīng)盡量簡明扼要；d） 問卷的內(nèi)容要清晰明了，沒有歧義；e） 要便于問卷結(jié)果的合理性檢查，方便匯總和整理分析。　 問卷調(diào)查的過程控制a） 調(diào)查問卷應(yīng)由評價人員親自發(fā)放和回收；b） 調(diào)查問卷的發(fā)放范圍依據(jù)實際情況由評價工作人員確定，但至少要發(fā)放到公司（集團）總部各職能部門的正式職工，以及有關(guān)一級子公司的中層以上管理與技術(shù)人員；c） 問卷采取不記名方式答題；d） 調(diào)查問卷的發(fā)放數(shù)量要達(dá)到能夠基本反映被評價組織員工意見的數(shù)量，一般不少于100份（對員工總數(shù)低于100人的企業(yè)可將調(diào)查問卷發(fā)放至所有員工）；e） 調(diào)查問卷收回后，應(yīng)對問卷的發(fā)放范圍、發(fā)放數(shù)量、回收情況、問卷調(diào)查結(jié)果等情況進行統(tǒng)計整理，形成文字資料，以作為專家評議的基礎(chǔ)信息。a） 組織效績評價指標(biāo)體系與指標(biāo)權(quán)數(shù)表評價指標(biāo)基本指標(biāo)修正指標(biāo)評議指標(biāo)評價內(nèi)容權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100指 標(biāo)權(quán)數(shù)100一、財務(wù)效益狀況38凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率2513資本保值增值率主營業(yè)務(wù)利潤率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費用利潤率128810經(jīng)營者基本素質(zhì)產(chǎn)品市場占有能力（服務(wù)滿意度）基礎(chǔ)管理水平發(fā)展創(chuàng)新能力經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略在崗員工素質(zhì)技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬環(huán)境）綜合社會貢獻181612141210108二、資產(chǎn)營運狀況18總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率99存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率558三、償債能力狀況20資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)128現(xiàn)金流動負(fù)債比率速動比率1010四、發(fā)展能力狀況24銷售(營業(yè))增長率資本積累率1212三年資本平均增長率三年銷售平均增長率技術(shù)投入比率98780%20%　 自選評價指標(biāo)　 計量和非計量評價指標(biāo)a） 遵循以“投入產(chǎn)出”為中心的原則，評價組織機構(gòu)可從自身實際出發(fā)，在國家文件規(guī)定的評價體系總體框架下，對上述基本指標(biāo)體系進行必要的調(diào)整，增加或減少一些評價指標(biāo)體系，如對焦化公司增加產(chǎn)焦率，對熱電公司增加熱轉(zhuǎn)換效率，對法人企業(yè)增加目標(biāo)利潤率；b） 為了滿足功效系數(shù)計分法的需要，在增加評價指標(biāo)時，評價組織機構(gòu)應(yīng)同時制定評價標(biāo)準(zhǔn)或參考標(biāo)準(zhǔn)，如將目標(biāo)利潤完成率指標(biāo)分為120％、110％、100％、90％和80％五檔；c） 重新核定各部分、各指標(biāo)的權(quán)重；d） 根據(jù)實際情況，確定計量指標(biāo)和非計量指標(biāo)的比率。　 扣分評價指標(biāo)評價組織機構(gòu)可以依據(jù)實際情況明確對綜合得分扣分事項，如為了加強安全生產(chǎn)和質(zhì)量管理，可以規(guī)定發(fā)生重傷無死亡事故的扣5分，發(fā)生死亡以上事故扣10分，發(fā)生大的質(zhì)量事故無重大事故的扣5分，發(fā)生重大質(zhì)量事故扣10分，發(fā)生有損集團整體利益的重大事件扣15分等?！?在實施本標(biāo)準(zhǔn)的初期，進行下列效績評價時應(yīng)采用《企業(yè)效績評價操作細(xì)則》（修訂）規(guī)定的三層次28個指標(biāo)及其權(quán)數(shù)，當(dāng)積累經(jīng)驗后允許逐步增加自選評價指標(biāo)：a） 集團公司因經(jīng)營管理目的實施的自評；b） 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司在集團公司評價前實施的自評；c） 集團公司對全資子公司、直接或間接控股子公司的評價?！?集團公司對本公司內(nèi)二級非法人單位和職能部門評價時，按下列幾種情況確定評價指標(biāo)和權(quán)數(shù)：a） 對具有利潤和費用中心特征的模擬法人二級單位，集團公司按市場