【正文】 提取產(chǎn)量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間） 貸：。 銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 —— →編制計算表 —— →開具代扣款項收據(jù) —— →根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資 —— 辦事處 （在冊人數(shù) 800 記應(yīng)付工資） 營業(yè)費用 —— 廣告費 — 宣銷費（醫(yī)藥代表及 OTC 代表工資） —— 打卡差旅費 —— 業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額 — 宣銷費 — 辦事處工資 — 打卡差旅費） 管理費用 —— 電費（代扣水電費） 貸：其他應(yīng)付款 —— 10%風(fēng)險金 /長期服務(wù)金 /養(yǎng)老 /公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 —— 所得稅 —— 個人所得稅 銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細匯總表 —— →編制工資分配明細表，同時按工資總額的 14%計提福利費、 2%計提工會經(jīng)費 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 工資 /福利 營業(yè)費用 —— 工資 /福利 制造費用 —— 工資 /福利 生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 —— 輔助生產(chǎn) — 車間 — 工資福利（五車間） 管理 費用 —— 工會經(jīng)費 貨：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利 —— 提取福利 其他應(yīng)付款 —— 工會經(jīng)費 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）工資分配后當(dāng)月不能再有及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4 日前劃款，保證 5 日到賬 3）編制憑證 借：管理費用 —— 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費用 —— 電費（代扣水電費） 其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 —— 建行南湖辦 退休人員補貼發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表 —— →打印補貼明細表送人力資源部復(fù)核 —— →復(fù)核無誤，拷盤 —— →填寫付款審批單 —— →經(jīng)財務(wù)部長簽字 —— →將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù) —— →收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 （ 1）借：管理費用 —— 勞保（退休人員補貼） 貸：銀行存款 —— 工商珞獅路分理處 —— →傳主管崗復(fù)核 2）收到出納傳來的工行代扣水電回單， 編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用 —— 水電（負數(shù)） 注：（ 1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼。本期異動項 — 本期所得稅 =本期實發(fā)數(shù) 4）打印、拷盤 打印工資明細表 —— →送人力資源部審核 —— →審核無誤后拷盤 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9 日前填寫付款審批單 —— →財務(wù)部長審批 —— →連同工資軟盤交出納崗劃款，保證 10 日到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登 記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 （ 3）驗算工資表 工資計算完畢 —— →驗算：上期實發(fā)工資177。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開 Foxbase 數(shù)據(jù)庫 —— →清零上月異動信息字段 —— →根據(jù)本月異動情況編制工資表 —— →計算應(yīng)發(fā)工資 —— →輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅 — — →重新計算應(yīng)發(fā)工資 —— →匯總各部門工資 注：（ 1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 每 月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （ 3） 修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6月 1 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 ——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— →編制“主營業(yè)務(wù)收 入明細表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 七、銷 售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬加權(quán)平均單價 —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫 存商品賬 —— →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 ——→及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸： 庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn) 成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算 表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā) 放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程 安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 注（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑 證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款 情況進行核對。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng) 付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領(lǐng)料單 —— →錄入微機發(fā)出模塊 —— →編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后） —— →做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)