【正文】 （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證 —— → 分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— → 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— → 對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā) 出匯總表 —— → 對(duì)照匯總表審核記賬憑證 —— → 傳主管崗 。 ２７ （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開 支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘 費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得 稅務(wù) 局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 —— → 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告， 經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 現(xiàn)金收訖 或 銀行收訖 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際 賬務(wù)處理 中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 （ 3）暫估入庫 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) —— → 清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料暫估 —— → 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬 —— → 下月初用紅字沖回此憑證 —— → 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報(bào)賬 —— → 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬—— → 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （二）采購付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— → 匯總資金計(jì)劃 —— → 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— → 審核 付款審批單 審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— → 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來的 付款審批單 及 銀行 付款憑證 —— → 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ２２ 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接 傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 4） 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類 財(cái)務(wù)管理 制度。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— → 組織完工工程 審計(jì) —— → 編制工程明細(xì)表 —— → 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— → 向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— → 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— → 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP 部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 —— → 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 —— → 設(shè)立明細(xì)科目 １９ （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— → 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— → 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) —— → 參與合同條款的訂立 —— → 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— → 審核 GMP 等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 —— → 匯總資金計(jì)劃 —— → 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— → 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核 付款審批單 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計(jì)劃 —— → 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 付款審批單 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 建筑工程 客戶單位 安裝工程 客戶單位 在安裝設(shè)備 設(shè)備 待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 技術(shù)改造 客戶單位 裝飾裝修 客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 客戶單位 待攤改造費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） ２０ 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行 存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 客戶單位 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無 現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）保證憑證及附 件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— → 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) —— → 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 —— → 編制記賬 憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 １８ ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— → 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折 疊—— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度