【正文】 憑證的處理、賬簿的登記、報表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達，應當做到使書寫的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。 　?、艽髮憯?shù)字標準寫法。 　　大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應當寫“整”或“正”；大寫金額有分的，“分”字之后不再寫“整”或“正”。　?、鄞髮憯?shù)字書寫要求。字體要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。 　　字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價外一律寫到角分；無角分的，角分位寫“00”或符號“”；有角無分的，分位應寫“0”，不得寫符號“”。阿拉伯數(shù)字前應寫明幣種符號，幣種符號與阿拉伯數(shù)字金額之間不得留有空白。 　　字體應當一個一個地寫，不得連筆寫。 　　（2）數(shù)字的書寫。 　　③文字不能頂格寫，一般要占空格的1／2或2／3。填寫支票必須使用碳素筆書寫?！　、僖盟{黑墨水或碳素墨水書寫，不得用鉛筆、圓珠筆（用復寫紙復寫除外）。 　　。 　　，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 　　，做好與各崗位的銜接工作。 　?。▎挝幻Q、開戶銀行名稱、銀行賬號）。收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證 　?。?）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號及進單 　?、?進稅卡。 　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費用崗 　?。?）交稅。 　　（3）業(yè)務員兌現(xiàn)。 　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→連同工資盤交司機送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　　注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時將工資款劃入工資卡賬戶。 　　③有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 　　根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項→開具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關崗位制證 　　→材料核算崗（材料采購） 　　→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） 　　→管理費用崗（管理部門用款） 　　→銷售費用崗（銷售部門用款） 　　→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 　　→及固定資產(chǎn)崗（相關部門費用、固定資產(chǎn)購建） 　　注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 　　收到除貨款以外項目的支票、匯票→填寫進賬單→進賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關崗位 　?。?）貸款。 　　，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 　　 　　每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金→及時盤點現(xiàn)金→下午視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 　　注：①下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 　　 　　（1）費用報銷。 出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付　　 　　根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 　　工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 　　管理費用崗（其他應收款） 　　銷售核算崗（貨款） 　　成本核算崗（加工費、材料款） 　　注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。付款單據(jù)如由他人代領現(xiàn)金者,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。 　　四、注意發(fā)票的管理　　對需要報銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補辦手續(xù)后再報核。另一方面，在收付現(xiàn)金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。每個月都要按規(guī)定進行結帳，并且和會計進行對帳，做到帳帳相符、帳實相符。支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。 　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。這樣既可使財會人員學到新的業(yè)務，掌握新的知識，綜合能力進一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時采取措施，加以糾正和完善。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效?！币虼?，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。 　?、莨茏∑睋?jù)及印章保管點。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關規(guī)定，每月至少要核對一次。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。有些單位的日?，F(xiàn)金盤點工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。因此，按照有關規(guī)定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。 　　②管住銀行開戶點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。 　?。?）管住“七個點”。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。 　　常言說，節(jié)流等于開源。貨幣資金管理有哪些控制重點？貨幣資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。②現(xiàn)金支出日記賬。 （2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關部門辦理。 （1）現(xiàn)金收入賬。 出納收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。 （4）“號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。 （3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。 （2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。 （1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。 　　凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 （2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。 （1）金庫內(nèi)外門應備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者