【正文】 37 / 37。 　　壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 萬 億 　　賬、證、表的文字與數(shù)字的書寫是出納人員的重要基本功。 　　阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額只寫一個零字。 　　大寫金額前未印貨幣名稱的，應加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。寫6時比一般數(shù)字向右上方長出1／4，寫9時比一般數(shù)字下方（過行格底線）長出1／4。有圓圈的數(shù)字如0等，圓圈必須封口。 　　②阿拉伯數(shù)字標準寫法。凡阿拉伯數(shù)字前有幣種符號的，數(shù)字后邊不再寫單位。每個字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體約占行格高度的1／3，如果行格較低的可占1／2。 　?、侔⒗當?shù)字書寫要求?！　、芪淖忠逦谜蛐袝鴷鴮?。 　?、谖淖謺鴮懸话阋o靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。紅色墨水只在特殊情況下使用。 ?。?）文字的書寫。 　　，禁止簽發(fā)空頭支票。 　　，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 　?。ㄈ┕ぷ饕?　　。 　　，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。憑稅務崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行進賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務崗位編制憑證 　?、蹚亩惪ń欢悺?　?、偻甓?。 　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行倒進賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　?。?）還貸及銀行結算。 　?、诖蚩üべY的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 　?。?）打卡工資。 　?、陂_出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 　　收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費用崗位 　　 　?。?）日常性業(yè)務款項。 　?。ǘ┿y行存款收付 　　 　　（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 　?。?）其他項目收款。 　?、趶你y行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 　　審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時傳主管崗復核 　?。?）人工費、福利費發(fā)放。 　?、陔S工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。營業(yè)外收入及雜務收入,要以經辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務收據(jù)。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。當數(shù)目不清時，可以找旁邊的人核對作證。 　　三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支　　對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。 　　二、做到日清月結 　　每天都要做到錢帳兩清，發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續(xù)時，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數(shù)據(jù)。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù),并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單句作廢”字樣?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據(jù)。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。 出納工作防出錯的幾個技巧一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管　　領用支票要設立備查登記簿,經單位主管財務領導審簽后,并由領用人簽章。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。 　　⑦管住財會人員的任用點。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。 　?、薰茏《酱?、檢查點。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。任何單位都應該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重萬鈞。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。 　　④管住銀行、客戶對賬點。 　?、酃茏‖F(xiàn)金盤存點。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 　?、俟茏∝泿刨Y金的流入點。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流入。那么，貨幣資金有哪些控制重點呢？ 　?。?）把好“一關”，即貨幣資金的支出關。 （4）凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒后，均應經會計及出納員登記。（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。 ①現(xiàn)金支出賬。 （2）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于： （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。 ，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。 ： ，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。 ，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。 （6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經管員將其號碼登記備查。 （5）號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款?！疤柎a牌”經管員應將其號碼登記備查。 　　銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。 （4）用訖的支票簿（存根），須交還經管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。 （3）每日營業(yè)終了時，經辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 （2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 （1）領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經辦人員簽章使用。 （2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調查。營業(yè)終了結賬后，如有經收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續(xù)，經各級主管人員核章后連同傳票一并保管。 （2）每日營業(yè)終了時，除留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存銀行。 （1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。（二）其他事項顧客以當面點清為限，鈔票一經離柜，所有封簽即屬無效。 ，其方法如下：沒有憑證，就不能進行任何款項的收付，也不能進行帳務處理。正確填制和認真審核會計憑證是財務管理不可缺少的基礎工作，是會計人員，特別是出納員，進行會計核算的基本方法之一。有關部門和人員要在會計憑證上蓋章簽字，表示對會計憑證的真實性、正確性與合法性負責。內部收據(jù)的基本格式如表：會計憑證的概念和種類會計憑證，簡稱憑證，是記錄經濟活動，明確經濟責任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進行會計監(jiān)督的重要依據(jù)。比如職工向單位交納的水電費、房租等?！　　硎緦δ彻P數(shù)字、文字另