【正文】 憑證的處理、賬簿的登記、報(bào)表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達(dá)，應(yīng)當(dāng)做到使書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。 　?、艽髮?xiě)數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法。 　　大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”或“正”；大寫(xiě)金額有分的，“分”字之后不再寫(xiě)“整”或“正”。　?、鄞髮?xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求。字體要自右上方斜向左下方書(shū)寫(xiě)，傾斜度為45度。 　　字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)外一律寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角分位寫(xiě)“00”或符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，不得寫(xiě)符號(hào)“”。阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫(xiě)明幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。 　　字體應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。 　?。?）數(shù)字的書(shū)寫(xiě)。 　?、畚淖植荒茼敻駥?xiě)，一般要占空格的1／2或2／3。填寫(xiě)支票必須使用碳素筆書(shū)寫(xiě)?！　、僖盟{(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用鉛筆、圓珠筆（用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)除外）。 　　。 　　，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 　　，做好與各崗位的銜接工作。 　?。▎挝幻Q、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證 　?。?）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 　?、?進(jìn)稅卡。 　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗 　?。?）交稅。 　　（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)。 　　根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　　注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)將工資款劃入工資卡賬戶。 　　③有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 　　根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)→開(kāi)具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關(guān)崗位制證 　　→材料核算崗（材料采購(gòu)） 　　→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 　　→管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 　　→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） 　　→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 　　→及固定資產(chǎn)崗（相關(guān)部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 　　注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 　　收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關(guān)崗位 　　（3）貸款。 　　，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 　　憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 　　 　　每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金→下午視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 　　注：①下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 　　 　?。?）費(fèi)用報(bào)銷。 出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付　　 　　根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 　　工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 　　管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 　　銷售核算崗（貨款） 　　成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 　　注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。 　　四、注意發(fā)票的管理　　對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫(xiě)金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。另一方面，在收付現(xiàn)金時(shí)唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對(duì)金額,還可以取得他人的聽(tīng)覺(jué)旁證。每個(gè)月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)帳，并且和會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。 　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,以便查對(duì)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái),先作廢后重開(kāi),如果是銷貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。這樣既可使財(cái)會(huì)人員學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識(shí)，綜合能力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制，還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人事變動(dòng)、新人接手而被揭示出來(lái)。財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。畢竟，制度約束比個(gè)人的自覺(jué)性更可靠、更有效?！币虼?，各單位要明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理。 　　⑤管住票據(jù)及印章保管點(diǎn)。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對(duì)一次。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見(jiàn)光，怕公開(kāi)。有些單位的日?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)盤(pán)的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對(duì)銀行開(kāi)戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立賬戶，或者同時(shí)跨行開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、隨意開(kāi)戶，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行。 　?、诠茏°y行開(kāi)戶點(diǎn)。具體地說(shuō)，就是要分清錢是從哪兒來(lái)的，以什么形式來(lái)的，來(lái)了多少，還缺多少，沒(méi)來(lái)的錢怎么辦。 　?。?）管住“七個(gè)點(diǎn)”。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問(wèn)題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。 　　常言說(shuō)，節(jié)流等于開(kāi)源。貨幣資金管理有哪些控制重點(diǎn)？貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng)，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強(qiáng)貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點(diǎn)才能達(dá)到事半功倍的效果。②現(xiàn)金支出日記賬。 （2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。 （1）現(xiàn)金收入賬。 出納收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋汗緝?nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。 （4）“號(hào)碼簿”隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)報(bào)告并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入賬，日后客戶持單前來(lái)取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款。 （3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼牌”予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號(hào)碼牌”時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。 （2）經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。 （1）“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。 　　凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫(xiě)明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。 （2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，用后重行封存。 （1）金庫(kù)內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫(kù)，內(nèi)