【正文】 ”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準、簽章，然后存檔?！　《⒇撠熀炇蘸驼砀鞣N支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。 　　營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。號碼牌經(jīng)管員應將其號碼登記備查。 　　作廢的支票，須蓋作廢戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 　　每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。 　　三、出納事務 　　（一）券幣的整理： 　　收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下： 　　各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。 　　，傳票及附件遞交有關部門辦理。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部由一個人保管。對于末達賬款，要及時查詢。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。出納只有及時辦理好各項工作，才能保證出納工作質量。一個稱職的出納，除了要接受專門的職業(yè)培訓，還要在工作中不斷學習、積累經(jīng)驗，熟練掌握各項工作要領。出納崗位的特點　出納工作是會計工作的重要組成部分，它除了具有會計工作的共性外，還具有其自身的特點，主要體現(xiàn)在如下幾個方面：　?。?）社會性。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)?！　。?）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。出納人員的職責　出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關重要。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性?！　。?）業(yè)務技能?！　。?1）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象?！　。?）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排?！　。?）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。　　付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責?！　。?）資金支出的處理?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。文章整理人：風過無痕整理時間：2011年　出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟業(yè)務，協(xié)調各方面的經(jīng)濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務管理的需要?！　·r明確付款人。其業(yè)務如下：　　現(xiàn)金清點。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。　?、诟犊顚徟??！　、坜k理付款。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項?！　。?）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證?！　。?）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃?！　。?0）其他出納工作的辦理。出納人員只要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了?！　∫龊贸黾{工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣?！　〕黾{人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。出納是否能合理安排、調度資金，是否能及時準確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能保證貨幣資金的安全與完整，這些都會對單位的會計核算和經(jīng)營管理產生重要影響。從事出納工作，除了要有扎實的會計專業(yè)基礎知識，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如：點鈔技術，珠算操作，賬、證、表的書寫技能，點鈔機、電子收款機、保險柜的使用以及電腦的運用等等，這里有不少的學問。對于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納要逐筆序時登記，做到日清月結。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。 　　將收款后的傳票依序登記于： 　　。 　　凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。 　?。ǘ┢渌马棧?　　現(xiàn)金的提存： 　　往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。 　　銀行存款支票簿的使用： 　　領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在空白單據(jù)登記簿發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。 　　號碼簿隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。 　　收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以暫收款項科目處理后退還。出納崗位責任一、負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行?！　“?、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結算轉賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計。已在金額前寫此符號的，金額后邊就不用寫“元”字。　　※——表示對某筆數(shù)字、文字另附說明。正確填制和認真審核會計憑證是財務管理不可缺少的基礎工作，是會計人員，特別是出納員，進行會計核算的基本方法之一。 （1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。 （2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調查。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。 ，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。 ：各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。 （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。①現(xiàn)金支出賬。那么，貨幣資金有哪些控制重點呢？ 　?。?）把好“一關”，即貨幣資金的支出關。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 　?、芄茏°y行、客戶對賬點。任何單位都應該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重萬鈞。 　?、吖茏∝敃藛T的任用點?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據(jù)。 　　三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支　　對于出納人員來說，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。 　　②隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 　　收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費用崗位 　　 　　（1）日常性業(yè)務款項。 　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票→填寫進賬單→交司機送銀行倒進賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗 　　（4）還貸及銀行結算。 　?。ㄈ┕ぷ饕?　　。紅色墨水只在特殊情況下使用。每個字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體約占行格高度的1／3，如果行格較低的可占1／2。寫6時比一般數(shù)字向右上方長出1／4，寫9時比一般數(shù)字下方（過行格底線）長出1／4。37 / 37