【正文】 銷售兌現(xiàn)憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 —— →編制計算表—— →開具代扣款項收據(jù) —— →根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資 —— 辦事處（在冊人數(shù) 800 記應(yīng)付工資）營業(yè)費(fèi)用 —— 廣告費(fèi) — 宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及 OTC 代表工資） —— 打卡差旅費(fèi) —— 業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金 額 — 宣銷費(fèi) — 辦事處工資 — 打卡差旅費(fèi)）管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款 —— 10%風(fēng)險金 /長期服務(wù)金 /養(yǎng)老 /公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金 —— 所得稅 —— 個人所得稅銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 （二）工資分配 分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表 —— →編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的 14%計提福利費(fèi)、 2%計提工會經(jīng)費(fèi) —— →編制記賬憑證借：管理費(fèi)用 —— 工。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（ 1）編制工資表程序與在職員工相同（ 2）每月 4 日前劃款，保證 5 日到賬 3）編制憑證借：管理費(fèi)用 —— 勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資）管理費(fèi)用 —— 電費(fèi)（代扣 水電費(fèi)）其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項）貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金銀行存款 ——建行南湖辦 退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表 —— →打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核 —— →復(fù)核無誤，拷盤 —— →填寫付款審批單 —— →經(jīng)財務(wù)部長簽字 —— →將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù) —— →收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（ 1）借：管理費(fèi)用 —— 勞保（退休人員補(bǔ)貼）貸：銀行存款 —— 工商珞獅路分理處 —— →傳主管崗復(fù)核 2）收到 出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費(fèi)用 —— 水電（負(fù)數(shù)）注：（ 1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。本期異動項 — 本期所得稅 =本期實發(fā)數(shù) 4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表 —— →送人力資源部審核 —— →審核無誤后拷盤 5）銀行代發(fā)工資款付出每月 9 日前填寫付款審批單 —— →財務(wù)部長審批 —— →連同工資軟盤交出 納崗劃款，保證 10 日到賬注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（ 3）驗算工資表工資計算完畢 —— →驗算：上期實發(fā)工資177。（ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開 Foxbase 數(shù)據(jù)庫 —— →清零上月異動信息字段 —— →根據(jù)本月異動情況編制工資表 —— →計算應(yīng)發(fā)工資 —— →輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅 —— →重新計算應(yīng)發(fā)工資 —— →匯總各部門工資注：（ 1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。（ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制記賬憑證借：應(yīng)付工資 —— 部門管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其他貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明 單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。（ 3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2021年 6 月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2021 年 6月 1 日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— →編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表” —— →編制記賬憑證（ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 — — 增值稅（銷項）（ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架調(diào)庫單 B類銷售單 ——— → —————— →下發(fā)出賬 上庫存賬下庫存賬 ,上發(fā)出賬銷售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單上應(yīng)收賬 —————— →回款單銷售會計上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬加權(quán)平均單價 —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B 類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 參與制定成本費(fèi)用控制辦 法和完善成本管理制度。 盤點(diǎn)每半年組織對倉庫實物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（ 1）盤盈借：庫存商品—— 醫(yī)藥庫 /塑料庫借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（ 2）盤虧借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。（ 3）部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用—— 研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費(fèi)用 —— 質(zhì)保部— 檢驗費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) — 樣品（試賣樣品）（成本 +價差）營業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 招待費(fèi)（成本 +價差）更改工程 —— GMP— 其他（成本 +價差）貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫其他應(yīng)付款 —— 價差（產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17%—— →傳主管崗復(fù)核注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。（ 2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→傳主管崗復(fù)核注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 1）銷售單借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。（ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 ——→傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提 供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （三）其他核算 水（電）費(fèi)收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項）管理費(fèi)用 —— 水 /電貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗注： （ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2021年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。注（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 盤點(diǎn)每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點(diǎn)一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點(diǎn)表 —— →編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表—— →及時提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（ 1）盤盈借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二 級科目借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（ 2）盤虧借：管理費(fèi)用 —— 處理財產(chǎn)損失貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費(fèi)用分配表 —— →簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用—— 倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款 —— 武馬其他應(yīng)收款—— 藥品公司應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項）貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采 購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核對。（ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出—— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款 —— 武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核（ 3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用 —— 倉儲費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核注：（ 1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料（ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— →抽出領(lǐng)料單 —— →錄入微 機(jī)發(fā)出模塊 —— →編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— →做成本計算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— →打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— →核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 —— →基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本 —— →輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價 、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第