企業(yè)內(nèi)部控制程序的基本規(guī)范16(參考版)
2025-04-11 11:13本頁面
【正文】 會計電算化管理制度 一般情況下，不允許進行數(shù)據(jù)恢復操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已遭到嚴重破壞，并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復操作； 財務部在取得軟件以及升級軟件并在硬盤上安裝后，一般情況下不得隨意重新安裝； 檔案管理人員應妥善保管各種財務軟件及相關(guān)資料； 財務部應加強對會計軟件及會計數(shù)據(jù)的安全保護工作，在系統(tǒng)登錄程序及開機程序中必須加入密碼，重要的文件夾和文件應加入口令保護，所設(shè)密碼和口令應視情況適時適當變更；各操作人員應對自己的密碼嚴格保密，不得泄露。 軟件維護與管理 由于公司使用的是用友公司的商品化軟件，因此程序修正和軟件參數(shù)的調(diào)整一般都由用友公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復則一般由系統(tǒng)維護人員負責，其他人員一律不得進行維護操作； 操作人員在操作過程中如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計功能未能正常運行或現(xiàn)有軟件功能無法滿足公司電算化實際需要，應及時將信息反饋至系統(tǒng)管理人員，由系統(tǒng)管理人員向用友公司提出程序修正和軟件參數(shù)調(diào)整要求； 財務部門在收到用友公司修正程序或調(diào)整參數(shù)后的軟件時，應由系統(tǒng)管理人員進行安裝和運行，經(jīng)測試正常后方能正式使用； 因憑證錄入錯誤導致的會計帳簿的錯誤只能通過修改憑證的方法來修正數(shù)據(jù)，不得通過數(shù)據(jù)庫維護操作來進行修改； 出現(xiàn)下列情況，系統(tǒng)管理人員可通過數(shù)據(jù)庫維護來修正數(shù)據(jù)： A、 未錄入年初余額或年初余額不平但已記帳；B、 記帳時中斷；C、 錯誤操作引起的數(shù)據(jù)錯誤。 軟件維護范圍主要為用友軟件公司研制的《（NT版）》、《（NT版）》和《固定資產(chǎn)（單用戶版）》，上列軟件均已通過國家財政部評審。 8 166。 會計電算化管理制度 194。 硬件維護范圍 打印機 1工作站 1網(wǎng)線打印機 2工作站 2服務器打印機 3工作站 3工作站 4 注：上圖為我公司電算化專用設(shè)備主要配置情況。 8 166。 8 166。 檔案保存期限 對打印出的會計檔案，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行； 軟盤形式的會計檔案保管期限必須在五年以上。帶有“查詢”字樣的會計核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存； 會計電算化檔案發(fā)生缺損時，應重新打印補充，操作人員在打印出的資料上注明此種情況并簽字，經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理人員簽字認可后歸檔； 查閱已存檔的會計核算資料應填寫《檔案查閱登記表》，查閱時不得在會計檔案上做任何記錄、勾刪和修改，更不能抽取單據(jù)； 對于存儲在硬盤上的會計數(shù)據(jù)及其備份數(shù)據(jù)，不得做任何刪除、修改操作。205。 四、軟硬盤數(shù)據(jù)的收集、整理和存檔 每月結(jié)帳前，各會計主管都應對會計數(shù)據(jù)做一次硬盤備份和軟盤備份；結(jié)帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以確保數(shù)據(jù)的安全； 8 166。 會計電算化管理制度 二、會計帳簿的收集、整理和存檔 各業(yè)務日或各月的會計帳簿可由業(yè)務經(jīng)辦人在當期打印輸出并保管，日常系統(tǒng)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)管理人員和業(yè)務經(jīng)辦人負責維護； 會計年度終了，必須將全年的所有帳簿，包括總帳、明細帳、輔助帳等都統(tǒng)一打印輸出，并整理裝訂； 檔案管理人員在與業(yè)務經(jīng)辦人辦理帳簿交接手續(xù)時，應認
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