【正文】 考慮到非典在進(jìn)入夏季后即將過(guò)去，后面的項(xiàng)目進(jìn) 程有可能加快。目前雖然軟件編程拖延了一倍工期，但考察期時(shí)編程任務(wù)已經(jīng)完成，即意味著項(xiàng)目最難點(diǎn)已經(jīng)過(guò)去，后面的工作進(jìn)程有可能會(huì)更加順利。綜合分析表明： *本項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，尤其是軟件編程的進(jìn)展具有明顯的不平均性，其進(jìn)度很難用百分比的規(guī)范指標(biāo)度量。這兩個(gè)估算結(jié)果都是項(xiàng)目發(fā)人不能接受的。由于成本偏差 大于進(jìn)度偏差，結(jié)果呈現(xiàn)負(fù)值， 因此重新估算完工總預(yù)算 (EAC) 宜采用上節(jié)中的 D公式： 計(jì)算結(jié)果表明，重新估算后的總完工成本將劇增為 330萬(wàn)元，即需要在原來(lái)計(jì)劃預(yù)算 100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上追加 230萬(wàn)元。通過(guò)對(duì)比分析兩組分解數(shù)據(jù)我們可以發(fā)現(xiàn)：軟件開(kāi)發(fā)的績(jī)效偏差遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于硬件加工的偏差，這說(shuō)明項(xiàng)目延期的主要原因是軟件開(kāi)發(fā)拖了后腿。由此我們可以得出三個(gè)關(guān)鍵變量： PV=70萬(wàn)元； AC=90萬(wàn)元； EV=40萬(wàn)元（掙值） 圖 528顯示了整個(gè)項(xiàng)目的計(jì)劃與實(shí)際進(jìn)程的曲線圖，由此我們得出兩項(xiàng)偏差指標(biāo)： 成本偏差： CV=40 90=50 進(jìn)度偏差： SV=40 70=30 為求出臨界指數(shù)，必須先求出成本績(jī)效指數(shù)和進(jìn)度績(jī)效指數(shù)： 成本績(jī)效指數(shù)： CPI=40／ 90= 進(jìn)度績(jī)效指數(shù)： SPI=40／ 70= 臨界指數(shù) = CPI SPI= = 從圖 529中電腦打印出來(lái)的掙值分析報(bào)告，我們看到了一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展的橫截面，即2022年 4月底的成本及進(jìn)度狀況。第一個(gè) 里程碑設(shè)置在第 2個(gè)月月末，軟件應(yīng) 開(kāi)發(fā)完畢，相應(yīng)計(jì)劃預(yù)算為 40萬(wàn)元； 第二個(gè)里程碑設(shè)置在第 4個(gè)月月末， 通過(guò)國(guó)家技術(shù)檢驗(yàn)，相應(yīng)預(yù)算為 70 萬(wàn)元。希望讀者在對(duì)照原著的時(shí)候特別注意。因?yàn)楣P者在授課過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，學(xué)員們很容易對(duì) ETC的定義產(chǎn)生混亂，有人將它理解為基于 EV而追加的成本，有人理解為基于 BAC而追加的成本，也有人理解為基于 AC而追加的成本。因此，臨界指數(shù)只是一個(gè)決策的 參考，不能把它當(dāng)做一個(gè)教條對(duì)待。成本剛性的項(xiàng)目臨界值的下限可以設(shè)置得更高一 些，而資金相對(duì)充裕的項(xiàng)目臨界值下限則可以設(shè)置得低一些。V)／ (EAC AC)=乘 0余工作／乘 0余資金 需要提醒讀者的是，項(xiàng)目管理并不存在標(biāo)準(zhǔn)的臨界值。 基于原計(jì)劃預(yù)算 (BAC)仍舊有效，完工尚需績(jī)效指數(shù)（ TCPI）的計(jì)算公式為： TC。引入權(quán)重因素后，公式 D則可以演變?yōu)楣?E: =(BAC EV)／ (CP/ We+SPI Ws) +AC 在第 4版《項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南 (PMBOK)》中，掙值分析部分又增加了 一個(gè)實(shí)用的新概念：完工尚需績(jī)效指數(shù)（ TCPI），是指為了實(shí)現(xiàn)原來(lái)計(jì)劃的成本預(yù)算 (BAC)或 者計(jì)劃變更后的成本預(yù)算 (EAC)，剩余工作的成本估算（ ETC）必須達(dá)到的成本績(jī)效指數(shù)。例如，若成本約束相對(duì)剛性，則成本績(jī)效指數(shù) (CPI)的權(quán)重可以設(shè)為 80%或 70%，而工期績(jī)效指數(shù)（ SPI）的權(quán)重則是 20%或 30%。一般情況下： *如果沒(méi)有進(jìn)度偏差，僅僅是成本偏差，無(wú)論正值還是負(fù)值，取公式 B計(jì)算 *如果沒(méi)有成本偏差，僅僅是進(jìn)度偏差，無(wú)論正值還是負(fù)值，取公式 C計(jì)算 *如果進(jìn)度偏差等于成本偏差 (SV=CV)，無(wú)論正值還是負(fù)值，取公式 C計(jì)算 *如果進(jìn)度偏差大于成本偏差 (SVCV)，無(wú)論正值還是負(fù)值，取公式 D計(jì)算 *如果成本偏差大于進(jìn)度偏差 (CVSV)，無(wú)論正值還是負(fù)值，取公式 D計(jì)算 在取公式 D計(jì)算的時(shí)候，項(xiàng)目經(jīng)理還可以根據(jù)偏差和績(jī)效分析的判斷，或者對(duì)工期或成本的相對(duì)剛性判斷，分別給 CPI和 SPI賦予不同的權(quán)重。 如果臨界指數(shù)的下限低于 ，上限高于 1,6，說(shuō)明績(jī)效偏差已經(jīng)超出警戒線，需要調(diào)整計(jì)劃，讓后面未完工部分的計(jì)劃預(yù)算適應(yīng)實(shí)際的成本支出和工期進(jìn)度，取公式 B、C、 D來(lái)推算完工總估算成本。 什么情況下使用上述哪個(gè)公式，取決于對(duì)臨界指數(shù)和偏差分析的判斷。 D是基于假定：項(xiàng)目偏離計(jì)劃預(yù)算出于成本偏差和工期偏差的雙重作用力，原因不在執(zhí)行層面而是由于計(jì)劃預(yù)算不合理。 C．公式 C是基于假定：項(xiàng)目偏離計(jì)劃預(yù)算的主要原因是工期偏差而不是成本偏差，而工期偏差的原因不在執(zhí)行層面而是由于計(jì)劃預(yù)算不合理。 B．公式 B是基于假定：項(xiàng)目偏離計(jì)劃預(yù)算的主要屎因是成本偏差而不是工期偏差，而成本偏差的原因不在執(zhí)行層面而是由于計(jì)劃預(yù)算不合理。 =BAC／ SPI=總預(yù)算／進(jìn)度績(jī)效指數(shù) D. ETCd=(BACEV)／ (CPI SPI) +AC =（總預(yù)算一掙值）／臨界指數(shù) +實(shí)際成本 A是基于假定：項(xiàng)目偏離計(jì)劃預(yù)算是由于偶然或隨機(jī)原因，該原 因消失之后項(xiàng)目的成本開(kāi)支和進(jìn)度就會(huì)回到計(jì)劃的軌道上去。掙值管理法提供了四個(gè)預(yù)測(cè) EAC的公式： A. EAC。不過(guò)為了避免引起概念上的混亂，我們首先需要對(duì)最終完工成本估算涉及的三個(gè)基本的概念進(jìn)行定義： 1．原計(jì)劃的完工總預(yù)算 ( Budget at Completion， BAC) 2．變更后的完工總估算 (Estimate at Completion， EAC) 3．未完工部分的所需成本估算 ( Estimate to Completion， ETC) 在原計(jì)劃完工總預(yù)算不變的情況下： ETC=BAC AC 在重新估算了完工總預(yù)算的情況下： ETC=EAC AC 當(dāng)臨界指數(shù)突破了警戒線時(shí)，項(xiàng)目完工部分和已經(jīng)支出的成本 (AC)已既成事實(shí)，后面無(wú)論是調(diào)整實(shí)際開(kāi)支，還是調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，都將針對(duì)未完工部分而言。 臨界指數(shù)的計(jì)算公式： 臨界指數(shù) ( C/)=成本績(jī)效指數(shù) (CPI)工期績(jī)效指數(shù) (SPI) 最終完工成本的估算，是掙值管理制度中最實(shí)用的部分。尊如果臨界指數(shù)的下 限低于 ，上限高于 ，說(shuō)明預(yù)算 計(jì)劃不是過(guò)于樂(lè)觀就是過(guò)于悲觀，需 要調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)實(shí)際情況的成本開(kāi) 支。 *如果臨界指數(shù)的下限在 ～ ，上限在 —，說(shuō)明實(shí)際成本出現(xiàn)了異常偏差，應(yīng)給予高度關(guān)注，準(zhǔn)備調(diào)整方案，但可以暫時(shí)不采取措施。而控制系統(tǒng)決定采取何種反饋措施，取決于實(shí)際成本的跟蹤記錄的落點(diǎn)，這個(gè)落點(diǎn)記錄通常被稱為臨界指數(shù) ( CriticalIndex， CI)。管理自動(dòng)控制系統(tǒng)的工作原理和機(jī)械自動(dòng)控制系統(tǒng)的工作原理基本相同。例如，如果把空調(diào)系統(tǒng)的溫度下限和上限分別設(shè)置 20℃和 28℃ ，那么當(dāng)溫度降至 20℃ 時(shí)，繼電器就會(huì)自動(dòng)斷電，停止系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)，而如果溫度升至 28℃ 的時(shí)候，繼電器又會(huì)自動(dòng)通電，啟動(dòng)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)。 在整個(gè)自動(dòng)控制系統(tǒng)中，臨界值的作用就像扣動(dòng)扳機(jī)。 如果臨界值表明偏差很大（例如 3），可以判定為原定計(jì)劃脫離實(shí)際情況，必須承認(rèn)計(jì)劃失敗，需要根據(jù)實(shí)際成本開(kāi)支的發(fā)展趨勢(shì)推演來(lái)修正后續(xù)工作的預(yù)算，讓計(jì)劃回歸現(xiàn)實(shí)。這種微不足道的偏差屬于正常的隨機(jī)偏差。 4．假設(shè)臨界值分為三個(gè)級(jí)別，則分別采取三個(gè)預(yù)先設(shè)定的閉環(huán)選擇措施： 如果臨界值表明偏差較?。ɡ?1），不需要采取措施，繼續(xù)按原計(jì)劃實(shí)施。 2．進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施之后啟動(dòng)控制程序：定期收集績(jī)效信息與計(jì)劃尺度進(jìn)行對(duì)比。 以上三個(gè)系統(tǒng)的功能，無(wú)論在機(jī)械控制系統(tǒng)中， 還是在管理自動(dòng)控制系統(tǒng)中，基本上大同小異。 2．若發(fā)現(xiàn)實(shí)際進(jìn)展偏離計(jì)劃，原因何在？這 是信息分析系統(tǒng)需要回答的問(wèn)題。 總之，在偏差分析中，結(jié)果以正數(shù)為優(yōu)，以負(fù)數(shù)為劣；在績(jī)效分析中，結(jié)果以大干 l為優(yōu)，以小于 1為劣。如果成本績(jī)效指數(shù)小于 l，說(shuō)明資金效益低于進(jìn)度計(jì)劃，資金有浪費(fèi)。 如果進(jìn)度績(jī)效指數(shù)小于 1，說(shuō)明勞動(dòng)生產(chǎn)率低于計(jì)劃預(yù)算，工期滯后了。結(jié)果若是負(fù)值，說(shuō)明成本的超支完全是由于工期拖延引起的，即工期拖延是成本超支的唯一原因。 如果進(jìn)度偏差大于成本偏差，結(jié)果是正值，說(shuō)明單位時(shí)間成本相對(duì)于計(jì)劃成本提高了，資金效益相對(duì)降低（例如，雖然提前完成任務(wù)，但成本超支了）；結(jié)果若是負(fù)值，說(shuō)明不但工期比計(jì)劃拖延了，而且成本也比預(yù)算超支了，屬于惡性超支。 如果進(jìn)度偏差值是正值，說(shuō)明實(shí)際進(jìn)度相對(duì)計(jì)劃進(jìn)度提前了；如果進(jìn)度偏差值是負(fù)值，說(shuō)明實(shí)際進(jìn)度相對(duì)于計(jì)劃進(jìn)度拖期了。 求出掙值分析的各項(xiàng)指標(biāo)并非難事，作為一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理，重要的是要知道這些數(shù)據(jù)意味著什么，它們的對(duì)比結(jié)果具有什么意義。至于采取何種推算方案，則屬于績(jī)效信息反饋系統(tǒng)的功能。 *變史分析 掙值分析不但涉及對(duì)已完工部分的績(jī)效測(cè)算，更重要的是根據(jù)已完工部分的績(jī)效對(duì)變更后的總完工成本進(jìn)行估算。和成本偏差 (CV)，用這兩個(gè)數(shù)值來(lái)判斷目前的工作進(jìn)度和成本支出與計(jì)劃之間的偏離度。OAC比較容易確定，而掙值的計(jì)算有一個(gè)簡(jiǎn)單的方法：若工作量是按照百分比計(jì)算的，那么只要把實(shí)際完成工作的百分比乘上完工總預(yù)算即可求出掙值。這樣，三個(gè)變量分別為： PV=50萬(wàn)元，即考察期內(nèi)計(jì)劃工作量的預(yù)算值 AC=60萬(wàn)元，即考察期內(nèi)實(shí)際支出的成本 EV=30萬(wàn)元，即考察期內(nèi)實(shí)際完成工作量的預(yù)算值（掙值） 圖 523三個(gè)中間變量的含義 鑒于后面我們涉及到的所有掙值分析的公式都由這三個(gè)變量構(gòu)成．因此首先定位這三個(gè)變量的數(shù)值至關(guān)緊要。項(xiàng)目進(jìn)行到了第 50天，按照計(jì)劃工程應(yīng)該完成 50c/o，成本支出應(yīng)該為 50萬(wàn)元。 由圖 523可以形象地理解上述三個(gè)變量的含義。AC=ACWP。其中的 EV就是掙值，直譯的意思為：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)已完成的工作應(yīng)該掙到的那份預(yù)算款。其最大的特點(diǎn)是將成本績(jī)效和工期績(jī)效兩個(gè)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行跟蹤考察，互動(dòng)分析，并輔之以獎(jiǎng)懲措施的付款制度，可以有效提高工程項(xiàng)目中的資金效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率。 在隨后的章節(jié)中，我們還將介紹一種具有項(xiàng)目管理特色的成本控制制度，它也是由績(jī)效信息跟蹤、績(jī)效信息分析、績(jī)效信息反饋三套子系統(tǒng)構(gòu)成，是非常典型的自動(dòng)控制系統(tǒng)，被稱為掙值管理制度 ( Earned Value Management， EVM)。例如，工作定額包干制度，成本節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)提成制度，都屬于企業(yè)管理經(jīng)常使用的成本自我約束制度。最后，采購(gòu)供應(yīng)主管簽署意見(jiàn)之后，報(bào)告被送達(dá)總經(jīng)理手中最后審批。例如，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要追加購(gòu)買某種設(shè)備，必然會(huì)引起成本計(jì)劃的變更。例如，追加 5000元以內(nèi)的成本部門經(jīng)理就可以批準(zhǔn)， 5萬(wàn)元以內(nèi)的須總經(jīng)理批準(zhǔn)， 50萬(wàn)元以內(nèi)的須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過(guò) 50萬(wàn)元的成本變更需要股東會(huì)批準(zhǔn)。因此，對(duì)于成本控制需要時(shí)時(shí)警惕、處處防范，不能有半點(diǎn)疏忽。經(jīng)驗(yàn)告訴我們，成本是魔鬼。 關(guān)于分層次控制系統(tǒng)的具體操作和設(shè)計(jì)，我們將在人力資源管理的章節(jié)中詳細(xì)介紹。 復(fù)雜的控制系統(tǒng)，往往需要通過(guò)分級(jí)控制的模式來(lái)實(shí)現(xiàn)。設(shè)置自動(dòng)控制系統(tǒng)，是管理者的最高境界。例如，空調(diào)系統(tǒng)就是非常典型的自動(dòng)控制系統(tǒng)，感溫儀負(fù)責(zé)信息采集，溫度計(jì)負(fù)責(zé)信息分析，繼電器負(fù)責(zé)信息反饋。 信息反饋系統(tǒng)，設(shè)定臨界值來(lái)決定采取何種反饋措施，把復(fù)雜的決策簡(jiǎn)化 為電腦 1/0式的選擇。自動(dòng)控制系統(tǒng)往往由三個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成： 信息采集系統(tǒng)，實(shí)時(shí)或定期跟蹤系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際狀況并加以量化。例如，強(qiáng)調(diào)無(wú)罪推論原則的西方司法制度就是典型的被動(dòng)控制系統(tǒng)，犯罪嫌疑人沒(méi)有違規(guī)就不能采取行動(dòng)，但一旦犯罪行為發(fā)生，即使采取措施也無(wú)法避免嚴(yán)重后果了。 ■被功控制系統(tǒng) 被動(dòng)控制被稱為打胎法，控制者后發(fā)制人，對(duì)偏離因素不是事先主動(dòng)堵截，而是事后被動(dòng)追剿，以便根據(jù)實(shí)際發(fā)生的情況決定采取什么措施。主動(dòng)控制的優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單省力，缺點(diǎn)是控制行 為往往脫離現(xiàn)實(shí)，容易產(chǎn)生過(guò)度防衛(wèi)。 控制系統(tǒng)可以分為三種類型：主動(dòng)控制系統(tǒng)、被動(dòng)控制系統(tǒng)、自動(dòng)控制系統(tǒng)。因此，必須讓所有的團(tuán)隊(duì)成員相信，他們不是被控制的對(duì)象，而是參與控制的主體。這個(gè)概念在時(shí)間控制和質(zhì)量控制中似乎比較好理解，而在成本控制中往往容易陷入誤區(qū)?？?jī)效評(píng)估數(shù)據(jù)和變更后完工成本的預(yù)測(cè)，請(qǐng)參見(jiàn)掙值管理制度的相關(guān) 世界上所有控制系統(tǒng)的原理基本相似，以預(yù)定的計(jì)劃（或規(guī)范指標(biāo)）為尺子，控制實(shí)際工作的偏差，使其盡量圍繞著計(jì)劃（規(guī)范指標(biāo)）的中線，波動(dòng)范圍不超出允許的界限。這意味著組織過(guò)程資產(chǎn)的補(bǔ)充更新。 。 ■成本控制的輸出結(jié)果 。 *其他管理計(jì)劃 在進(jìn)行成本控制過(guò)程中，需要與其他領(lǐng)域的計(jì)劃進(jìn)行銜接。 *成本績(jī)效報(bào)告 通過(guò)成本績(jī)效報(bào)告匯集實(shí)施過(guò)程中資金使用效益的信息數(shù)據(jù)，以便對(duì)照尺子找出偏差。 ■成本控制的輸入依據(jù) *成本坫扯計(jì)劃 所有控制都是針對(duì)計(jì)劃和實(shí)施效果之間的偏差進(jìn)行的，因此首先需要輸入成本管理計(jì)劃，包括資源計(jì)劃和成本估算及預(yù)算，作為實(shí)施控制的尺子。 績(jī)效 J變毓辦法 具體體現(xiàn)為一套以資金使用效益為核心的績(jī)效計(jì)量指標(biāo)。例如，在什么情況下采取什么變動(dòng)措施，由誰(shuí)