企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)納稅人(參考版)
2025-01-18 10:04本頁面
【正文】 。 ? 四、全員全額明細(xì)申報(bào)。 ? 二、個(gè)人所得稅完稅證明打印。 ? 嚴(yán)格按照會計(jì)法規(guī)及稅法準(zhǔn)確核算稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。 ? 四、稅收優(yōu)惠的管理 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 原則上匯繳期結(jié)束前要審批或備案完畢并通知納稅人執(zhí)行。 ? 實(shí)行定額征收的，原則上其核定的應(yīng) ? 納稅額依定率計(jì)算的應(yīng)納稅款作為參考。 ? 核定征收鑒定條件：需要鑒定為核定征收的納稅人，其收入或成本費(fèi)用有一項(xiàng)可以準(zhǔn)確核算的，實(shí)行定率征收，其余情況定額征收。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時(shí)間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? 三、企業(yè)所得稅征收方式鑒定： ? 鑒定時(shí)間： 2022年 1月 1日至 6月 30日。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的上報(bào)、執(zhí)行。 ? 個(gè)人所得稅匯繳申報(bào)： 2022年 1月 1日至 3月31日 ? 匯繳申報(bào)面要達(dá)到 100%。 ? 上報(bào)資料包含虧損年度和盈利彌補(bǔ)年度的會計(jì)報(bào)表及年度企業(yè)所得稅申報(bào)表。 ? （十）稅前彌補(bǔ)虧損 ? 必須以查帳報(bào)告形式確認(rèn)虧損年度、虧損額及允許彌補(bǔ)的應(yīng)稅所得。 ? 審核是否包含了連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個(gè)月而取得的權(quán)益性投資收益。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? （九）符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ? 審核是否包含了非直接投資所取得的權(quán)益性投資收益。 ? （八）國債利息收入 ? 國債是否為中國中央政府發(fā)行的國債，不包括外國政府國債或企業(yè)債券。 ? 相關(guān)指標(biāo)是否達(dá)到比例要求。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 通過具有鑒定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品（或技術(shù)）的查新報(bào)告、評估測試結(jié)論等審核是否具有高新技術(shù)產(chǎn)品（技術(shù)），進(jìn)而審核其高新技術(shù)產(chǎn)品（技術(shù)）收入是否達(dá)到規(guī)定比例。 ? 各項(xiàng)指標(biāo)的比例要求。 ? （六）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠： ? 高新技術(shù)企業(yè)證書上的企業(yè)名稱與申請企業(yè)名稱一致，且在有效期內(nèi)。 ? （五）小型微利企業(yè)減免： ? 小型微利企業(yè)認(rèn)定條件（人數(shù)不包括臨時(shí)工，但包括派遣人員）； ? 總機(jī)構(gòu)為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不按跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅中規(guī)定就地預(yù)繳企業(yè)所得。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是否完整、準(zhǔn)確，其攤銷是否合理、適當(dāng)。 ? 審核技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否僅指 技術(shù)性收入 ，不含設(shè)備、儀器、零部件、樣品、 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 原材料等非技術(shù)性收入，嚴(yán)格界定技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)等是否屬于與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的環(huán)節(jié)（必須在同一發(fā)票注明）。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? （四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅： ? 合同雙方是否經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)事人與納稅人 名稱 、 轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目是否一致。 ? 加計(jì)扣除金額 不包括 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)及五險(xiǎn)一金。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 安置崗位是否其殘疾程度相符合。 ? 預(yù)繳申報(bào)時(shí)，僅按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除，匯繳申報(bào)時(shí)才全年實(shí)際發(fā)生額加計(jì)扣除。國有企業(yè)其工資薪金不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額。 ? 注： 含工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼。 ? 折舊費(fèi)用僅限于 專門用于研發(fā)活動的 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 儀器 設(shè)備的折舊。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 研發(fā)費(fèi)用須是當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的，不同年度的不得合并計(jì)算，當(dāng)年計(jì)提未實(shí)際發(fā)生的不得 扣除。 ? 研發(fā)支出要按項(xiàng)目實(shí)行專賬管理，要 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 單獨(dú)設(shè)賬，不能年終歸集，要嚴(yán)格區(qū)分費(fèi)用化和資本化支出，當(dāng)年僅就費(fèi)用化部分（計(jì)入當(dāng)期損益）加計(jì)扣除，資本化部分（計(jì)入當(dāng)期無形資產(chǎn)）按規(guī)定攤銷。 ? 企業(yè)自行計(jì)算扣除或需經(jīng)審批扣除的 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? 資產(chǎn)損失，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行實(shí)地核查確認(rèn)。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? （一）資產(chǎn)損失： ? 區(qū)分自行計(jì)算扣除和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 ? （八）審批權(quán)限：涉稅金額 500萬元以上的由市局審批，上報(bào)資料需一式兩份，一份報(bào)市局審批，一份由分局存檔；涉稅金額500萬元以下的，由分局審批，上報(bào)資料需一式一份。 ? （六）未經(jīng)審批、未履行備案手續(xù)或不予備案的，一律不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。 ? （四）納稅人同時(shí)從事稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和非優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)按要求對稅收優(yōu)惠事項(xiàng)單獨(dú)核算，不能單獨(dú)核算的，不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。 ? （三）審查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)職能部門資格認(rèn)定結(jié)果有異議的，及時(shí)上報(bào)分局，分局統(tǒng)一層報(bào)認(rèn)定部門的同級地稅機(jī)關(guān)提請復(fù)核。 ? 財(cái)務(wù)精英俱樂部更多資料免費(fèi)下載！ ? （一）嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定全面審核各類資料，詳細(xì)記錄審核內(nèi)容，明確提出審核意見。 ? （二）規(guī)范程序，嚴(yán)格優(yōu)惠資格審查。 ? 送達(dá)及存檔：管理部門制作 《 送達(dá)回證 》并連同 《 備案表 》 （各一份）交納稅服務(wù)中心送達(dá)納稅人；另一份附相關(guān)備案資料整理后交分局檔案室存檔。 ? 終審：分管局長審核后簽署審核意見。 ? 審核：管理部門登記臺帳；審核完整性、合法性；記錄審核內(nèi)容；提出審核意見。 ? 跟蹤問效：管理部門指導(dǎo)納稅人正確執(zhí)行稅收優(yōu)惠
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