【正文】 ? （ 4）對 A類存貨進行重點規(guī)劃和控制，對 B類存貨進行次重點管理，對 C類存貨只進行一般管理。 ? （ 2）計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格。最重要的是 A類，最不重要的是 C類。 S0=（ 110–100） +（ 120–100） +（ 130–100） =（件） 總成本 =4 12+0 2=（元） （ 2）保險儲備量為 10件 S10 = （件） 總成本 = （元） 第十章 流動資產(chǎn)管理 104 四、再訂貨點控制 （ 3）保險儲備量為 20件 S20 = （件） 總成本 =（元） （ 4）保險儲備量為 30件 S30 = 0 （件） 總成本 =60（元） 當 B=20件時，總成本為 ，是各總成本中最低的， 故最佳保險儲備為 20件，或者說最佳再訂貨點為 120件。 交貨期內(nèi)存貨需要量及其概率分布見表 。 實際上 ， 每日需求量可能變化 ， 交貨時間也可能變化 。它的數(shù)量等于正常交貨時間 每日平均需用量＋保險儲備。園青公司全年需用甲材料 1800件，每 次訂貨成本為 120元，每件年儲存成本為 2元。零件的全年需求量為 3600件， 儲存變動成本為零件價值的 20%，每日平均需求 量為 10件。供應商為擴大銷售，現(xiàn)規(guī)定如下： __________________________ 訂購單位數(shù) 折扣 （ 每件 ） __________________________ 0－ 999 無折扣 1 000－ 1 999 2 000－ 4 999 5 000－ 9 999 10 000及以上 第十章 流動資產(chǎn)管理 91 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 92 陸續(xù)供應和使用的訂貨批量 例題 1011 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 第十章 流動資產(chǎn)管理 93 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 自制與外購評價 [例 ] 某生產(chǎn)企業(yè)使用 A零件，可以外購，也可以 自制。 2=30000(元 ) (4)計算本年度乙材料最佳進貨批次 本年度乙材料最佳進貨批次：36000247。 (4)計算本年度乙材料最佳進貨批次。 (2)計算本年度乙材料經(jīng)濟進貨批量下的相 關總成本。 總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +購置成本 )1(2折扣率???? DUQKKQDTC C第三節(jié) 存貨管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 86 三、特殊條件下的經(jīng)濟訂貨模型 考慮數(shù)量折扣情況下確定經(jīng)濟批量的步驟 確定無數(shù)量折扣條件下的經(jīng) 濟批量和存貨相關總成本 加進不同批量的購置成本差異 因素，分別計算存貨相關總成本 比較不同批量下的相關存貨總成本， 找出存貨總成本最低的定貨批量 例題 1010 第十章 流動資產(chǎn)管理 87 經(jīng)濟批量模型運用舉例 某公司本年度需耗用乙材料 36000千克，該 材料采購成本為 200元／千克，年度儲存成 本為 16元／千克，平均每次進貨費用為 20元。 第三節(jié) 存貨管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 80 存貨相關總成本的簡化公式 當 F D、 K、 P、 F Kc為常數(shù)時， TC的大小取決于 Q。 存貨的功能： ? 保證生產(chǎn)和銷售的正常需要 ? 降低訂貨和缺貨成本 第三節(jié) 存貨管理 第十章 流動資產(chǎn)管理 77 2. 存貨成本 一、存貨決策 訂貨變動成本 D K/Q 存貨成本TC 存儲成本 TCc 缺貨成本TCs 儲存變動成本K c Q/2 訂貨固定成本 F1 儲存固定成本F2 訂貨成本 購置成本D U 取得成本TCa D全年需要量 U－單價 K每次訂貨的變動成本 KC單位年儲存成本 Q每次進貨量 第十章 流動資產(chǎn)管理 78 存貨的總成本 scscaTCQKFUDKQDFTCTCTCTC????????????221企業(yè)存貨的最優(yōu)化，即是使 TC值最小。乙方案信用成本后收益大于甲方案，企業(yè)應選用乙方案。 4000 100％ =60％ (2)計算乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數(shù) =10 30％ +20 20％ +90 50％ =52(天 ) ② 應收賬款平均余額 =5400247。 2022年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：甲方案給予客戶 60天信用期限 (n／ 60)，預計銷售收入為5000萬元，貨款將于第 60天收到，其信用成本為140萬元；乙方案的信用政策為 (2／ 10， 1／ 20，n／ 90)，預計銷售收人為 5400萬元，將有 30％的貨款于第 10天收到， 20％的貨款于第 20天收到，其余 50％的貨款于第 90天收到 (前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的 4％ )，收賬費用為 50萬元。但這種關系不是線性的。 ◆ 如果實行現(xiàn)金折扣政策所引發(fā)的加速收款的效果能夠綽綽有余地補償現(xiàn)金折扣成本 ， 企業(yè)就可以采取現(xiàn)金折扣或進一步改變當前的折扣方針； ◆ 如果實行現(xiàn)金折扣政策所帶來的效果不能補償現(xiàn)金折扣成本 ， 企業(yè)則不宜采取現(xiàn)金折扣方針 。 因此，公司必須權衡延長信用期限所引起的利弊得 失，以便做出正確的決策。 ? 現(xiàn)金折扣 例， 2/10， n/30 第十章 流動資產(chǎn)管理 59 信用期限的確定 企業(yè)產(chǎn)品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關系 。 比如：一筆價款為 100 000元的交易，信用條件為（ 2/20， N/30） 二、信用政策內(nèi)容 2 第十章 流動資產(chǎn)管理 58 ? 信用期限 企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。 第十章 流動資產(chǎn)管理 57 2. 信用條件 公司要求客戶支付賒銷款的條件。比如：壞賬損失率在 5%以內(nèi)的為 A級客戶，在 5%10%之間的為 B級客戶等等。最后將各指標的壞帳損失率累計，作為該客戶壞帳損失率的總比率。 信用評分法的 判別標準 二、信用政策內(nèi)容 第十章 流動資產(chǎn)管理 51 方法二： ，計算各自的指標值，并與上述標準比較 ，并確定各有關客戶的信用等級 第十章 流動資產(chǎn)管理 52 根據(jù)對客戶信用資料的調(diào)查分析，確定評價信用優(yōu)劣的數(shù)量標準，以一組具有代表性、能說明付款能力和財務狀況的若干比率作為信用風險指標，根據(jù)數(shù)年內(nèi) 最壞年景 的情況，分別找出 信用好 和信用差 兩類顧客的上述比率的 平均值 ，依次作為比較其他客戶的信用標準。 壞賬成本 應收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失 第十章 流動資產(chǎn)管理 45 二、信用政策內(nèi)容 1. 信用標準 客戶獲得企業(yè)的商業(yè)信用所應具備的條件 第二節(jié) 應收賬款管理 判斷標準：預期的壞賬損失率 第十章 流動資產(chǎn)管理 46 ?信用標準放寬 銷售增加 應收賬款投資增加